《060210.CTGP.NRV.6.2货币资金管理.内控手册.v6.9》由会员分享，可在线阅读，更多相关《060210.CTGP.NRV.6.2货币资金管理.内控手册.v6.9（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、6.2货币资金管理业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围开立帐户、网上银行业务、收支管理、上下级资金缴拨、现金捐赠、现金、银行存款和票据的日常管理以及相关的会计处理2所涉及的部门范围股份公司、省市子公司和地市分公司财务部门、法律部等3所涉及的计算机系统和相关维护部门财务管理系统、资金管控系统财务部门、企业信息化部二、目标1确保货币资金的安全2确保现金和银行存款记录的及时性、真实性、准确性和完整性3符合货币资金管理的有关规定4、确保资金收付得到适当授权三、风险1多记或少记货币资金，造成帐实不符2存在帐外资产3银行帐户被不当使用4银行收入支出记录可能不正确，不完整，或计入不当期间5职责分工不当
2、，造成损失6坐支现金等违反金融法规的行为，造成损失7 资金收付没有得到适当授权8 由于舞弊，造成的资金损失四、相关会计科目拨付所属资金、上级拨入资金、银行存款、现金、应付利润、应收股利、应付票据和应收票据、营业外支出等五、流程概述1开设帐户1.1省市子公司所辖各级运营机构开立（变更、撤销）帐户省市子公司所辖各级运营机构只能在省市子公司指定的银行开立帐户，包括收入帐户，费用帐户、资本性支出帐户以及公积金、税务等专用帐户。收支帐户间不能混用。当开立（变更、撤销）帐户时，省市子公司所辖各级运营机构需要向省市子公司的财务部门提交申请，由财务部门经理批准。1.2省市子公司本部开立（变更、撤销）帐户省市子
3、公司财务部门开立、变更或撤销银行帐户需填写开立（变更、撤销）银行帐户申请表，省市子公司主管财务副总批准，外币帐户的开立（变更、撤销）需报送股份公司备案。1.3公司在金融机构预留印鉴的管理：公司在各帐户开立银行存留总经理（或其授权人）及财务专用章预留印鉴，并在公司内部保留预留印鉴清单及使用权限。财务部门专人定期对预留印鉴清单进行审阅。预留印鉴者离开公司时，财务部门及时向银行提出变更申请，填写“单位更改印鉴及户名申请表”，财务部门经理审批后，银行更改预留印鉴。财务专用章应由财务部门专人负责保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁由一人保管支付款项的所有印章。2网上银行管理2.1选择网上银行各
4、级公司选择和开通网上银行须经本公司主管财务的总经理（副总经理）批准。各地市分公司及以下运营机构网上银行的选择和开通须报省公司批准。2.2网上银行申请各级公司使用网上银行服务，需要填写网上银行开户申请表、客户证书制作表、分支机构信息表、网上银行企业客户服务协议书，主要包括以下信息：网上银行的查询、转帐、授权等功能的开通和访问网上银行人员（即：客户证书）及其权限。以上材料均需财务部门经理及主管财务的总经理（副总经理）审批，并加盖公司章，然后提交网上银行所在行。银行审核批准后即可开通网上银行服务。2.3上级公司对所属下级公司的网上银行操作股份公司有权通过网上银行对所属各级公司和运营机构的银行帐户进行
5、实时监控，相应地省公司应办理对开户行授权手续；省公司有权对所属各级公司和运营机构的银行帐户进行实时监控和资金调度，地（市）分公司也应办理对开户行授权手续。2.4网上收、付款任何一笔网上银行付款，至少需要经过制单、两级授权（复核和审批）才能生效。其中，制单人员由出纳担任，复核和审批人员由各单位按照付款金额、性质的不同，设定相应级别的授权人员。对于目前不能提供两级授权功能的网上银行，各级公司网上银行付款的制单和审批程序在网上完成，复核程序以书面方式或在单位内部办公网上完成。财务部门出纳输入客户证书上的用户名及密码进入网上银行系统，通过网上银行发出的电子付款指令，银行生成“电子收、付款凭证”，该凭证
6、须由客户证书指定的相应授权人员在网上复核和审批后才能传到银行进行划款（对于经过二次开发实现企业内部网络制单、复核和审批的，可以通过内部网络系统制单、复核和审批）。划款后银行出具加盖有银行章的电子收、付款凭证作为银行回单，财务部门将该回单作为记帐凭证附件。2.5客户证书与密码管理客户证书与密码在领取时和发放前，应由单位指定人员分别保管。各单位对于同一网上银行系统，每个使用人员只能分配一个客户证书与密码，严禁一人同时持有或使用多个客户证书与密码。使用人员收到客户证书与密码后，应确认客户证书有效及密码密封完好，并妥善保管，一旦发现或怀疑客户证书被盗用、遗失、损坏、密码泄密等情况，应立即通知开户银行办
7、理挂失手续。客户证书与密码由使用人员本人保管，除了工作调动和出差等需要进行工作交接外，使用人员不得将证书与密码交给其他非指定的任何人使用。使用人员应经常更换密码，防止泄密。3实行收支两条线管理3.1界定收支两条线2003年1月1日开始，中国电信开始全面实行省市子公司对地市分公司的“收支两条线”财务集中管理方式。地市分公司的收入全部要上交省市子公司，同时地市分公司的运营资金和资本性支出统一由省市子公司拨付。3.2地市分公司收入上交省市子公司地市分公司财务人员根据核对后的收款汇总日报表和银行进帐单及时记帐。地市分公司的收入帐户资金定期上划省市子公司，其收入帐户只能保留省市子公司规定限额；企业帐务中
8、心开设收入帐户的，帐务中心收入帐户资金定期划转至本公司收入帐户。相关IT流程：(1) 省市子公司通过资金管控系统经有关领导在系统审批后直接从地市分公司帐户中划款；或按系统设定自动从地市分公司帐户中划款至省公司帐户；或以其它方式划款。(2) 划款信息通过银行系统与资金管控系统的接口传输到资金管控系统。(3) 财务部门人员从资金管控系统中导出EXCEL表后，再导入到财务管理系统中入帐。或通过资金管控系统与财务管理系统的接口经财务部门人员触发后，上缴款项数据传输到财务管理系统自动生成会计凭证。(4) 上缴款项交易由财务部门人员在财务管理系统中入帐。3.3省市子公司拨付资金省市子公司财务部门根据地市分
9、公司每月末上报的现金流量预算或用款计划编制省市子公司月度现金流量预算，并报财务部门经理及公司分管财务的副总经理审批。省市子公司据此作为资金筹措、资金拨付的依据之一。相关IT流程：(1) 由地市分公司通过资金管控系统/模块或其他方式上报资金需求额，由相关部门领导在资金管控系统/模块上审批。(2) 拨款审批后，财务部门人员在财务管理系统中做拨款帐。(3) 拨款凭证信息通过财务管理系统与资金管控系统/模块的接口传到资金管控系统/模块，经相关领导在资金管控系统中审批拨款。(4) 拨付资金交易由省市子公司财务部门人员根据银行的付款回单在财务管理系统中入帐。(5) 通过资金管控系统/模块反馈的银行付款明细
10、，再通过资金管控系统/模块与财务管理系统的接口传输到财务管理系统中自动入帐。3.4建立资金审批权限制度各级公司应建立货币资金支付环节的审批制度。按照付款金额大小设置审批权限。涉及有关部门对外支付款项的，预算内的需由相关部门经办人员填写付款申请单，附上有关合同、协议、预算审批文件、验收单、发票等凭据，并由部门主管审批。其间，部门主管需审核业务的真实性、业务是否经过有效授权、付款金额的准确及时性、有无突破预算额度以及此需支付的事项是否符合公司规定的财务开支标准，并在付款申请单上签字确认。依据付款金额大小，付款申请单要由不同权限人员审批签字。经过适当的授权批准后，经办人员将经过签字的付款申请单和相关
11、原始凭据送交财务部。财务部门经理必须复核付款申请单、相关原始凭据和支票，详细检查支票金额、名称、帐号填写是否正确，是否和资金预算相符，方可签字批准，并在支票上加盖财务章。财务人员编制付款凭证，出纳只有拿到凭证齐全、金额无误、并且经过正确授权的付款凭证，方可办理付款。预算外的付款事项，根据预算管理办法，上报预算管理委员会或授权人员审批。月末，财务部门编制支出汇总表供财务部门经理分析。4股份公司与省市子公司之间缴拨资金4.1股份公司与省市子公司资金缴拨事项股份公司与省市子公司的资金缴拨事项主要包括以下几个方面内容：股份公司向省市子公司收取分配的利润；股份公司向省市子公司收取汇总缴纳的所得税款；股份
12、公司向省市子公司收取的集中资金；股份公司向省市子公司收取的工程结余资金；股份公司向省市子公司下拨的固定资产投资资金和建设资金；股份公司向省市子公司下拨的建设补贴资金；股份公司向省市子公司下拨的受灾补贴资金；股份公司向省市子公司下拨的全网性费用补贴资金；股份公司向省市子公司下拨的营运困难补贴资金；股份公司向省市子公司下拨的其他特殊补贴资金等。相关IT流程：(1) 股份公司与省市子公司资金缴拨，由财务部门人员在财务管理系统中入帐。4.2股份公司向省市子公司收取分配的利润股份公司财务部门拟定省市子公司利润分配政策，提交股份公司总经理办公会审议，经批准后，以股份公司文件形式下发省市子公司执行。省市子公
13、司按股份公司文件要求的上缴金额、批次和时间进行缴纳。该缴拨款事项纳入股份公司缴拨款考核。4.3股份公司向省市子公司收取汇总缴纳的所得税款股份公司在年终决算时，对省市子公司应缴所得税予以清算。由股份公司财务部拟定决算批复，经财务部经理审核批准后，以股份公司部门文件形式下发省市子公司执行。省市子公司按股份公司批复的清算金额、上缴批次和时间进行缴纳。该缴拨款事项纳入股份公司缴拨款考核。4.4股份公司向省市子公司收取集中资金股份公司财务部门拟定集中资金上缴政策，提交股份公司总经理办公会审议，经批准后，以股份公司文件形式下发省市子公司执行。省市子公司按股份公司文件要求的上缴金额、批次和时间进行缴纳。该缴
14、拨款事项纳入股份公司缴拨款考核。4.5股份公司向省市子公司收取工程结余资金对于股份公司管理的建设项目，由省市子公司在项目竣工验收后3个月内（项目内容简单、投资额较小的建设项目在1个月内），将项目竣工决算和竣工决算审批表上报股份公司；股份公司收到后，由财务部门组织各相关部门进行审核，并拟定批复文件，报财务部门经理批准后，以财务部部门文件形式下发省市子公司执行。省市子公司将工程结余资金按股份公司批复金额和时间进行缴纳。该缴拨款事项纳入股份公司缴拨款考核。4.6股份公司向省市子公司下拨固定资产投资资金和建设资金对于股份公司管理的建设项目，股份公司网络发展部拟定固定资产投资计划和建设资金计划，经网络发
15、展部经理审核后，报股份公司主管副总经理批准，经批准后，以股份公司文件形式下发省市子公司执行。股份公司财务部根据固定资产投资计划和建设资金计划拟定固定资产投资拨款计划和建设资金拨款计划，经财务部经理审核批准后，以股份公司部门文件形式下发省市子公司执行。股份公司财务部按照文件规定的金额和时间下拨资金。该缴拨款事项纳入股份公司缴拨款考核。4.7股份公司向省市子公司下拨建设补贴资金建设补贴金额由股份有限公司财务部会同相关业务部门提出意见后上报（以签报形式），按不同金额设置审批权限。建设补贴经审批后，由股份有限公司财务部拨付资金。建设补贴的审批流程参见“6.4资金补贴业务流程”4.8股份公司向省市子公司下拨受灾补贴资金受灾补贴金额由股份有限公司财务部会同相关业务部门提出意见后上报（以签报形式），按不同金额设置审批权限。补贴政策经批准后，由财务部向受灾省公司下发部门文件并拨付补贴资金。受灾补贴的审批流程参见“6.4资金补贴业务流程”4.9股份公司向省市子公司下拨全网性费用补贴资金每年10月全国性备品备件中心、全国运维支撑中心、全球客户服务中心、全国电报网技术支撑中心和国际海缆登陆站等全网性支撑中心根据股份公司
