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1、财务基础工作与机构费用管控要求一、财务基础工作1、财务凭证、明细账、台帐会计凭证需及时装订，一般次月20日之前需装订上月会计凭证。会计明细账可根据业务量按季度或半年装订，分公司一般一个季度装订一次，机构一般半年装订一次。税务备查帐、费用备查账、业务台帐等一般一年装订一次。2、支票管理;支票使用要登记支票使用台帐，对于作废支票要将支票号码剪下黏贴在支票登记簿上，空白支票不得加盖预留印鉴。3、财务章、法人章管理财务章与法人章要分开保管，财务章一般由机构财务负责人保管，法人章一般由出纳保管。财务章使用需登记台帐，尤其是非财务部用章。4、银行存款余额调节表不得有未达账（月底3天除外），制表、审核、财务
2、负责人须签字，表格要加盖财务章。5、入库单烟、酒、茶等招待用品、办公用品、日用品需制入库单。6、招待费审批单招待费审批单须包含招待时间、地点、事由、招待对象、陪同人员、人数、预计金额等内容。7、附件、发票、收付讫盖章所有附件均需加盖“附件章”，保费发票需盖“发票章”，所有收（付）凭证需盖“收（付）讫盖章”，尤其是保费发票、费用报销凭证。二、机构费用管控要求1、成本费用分类管理成本费用按用途划分为管理费用、销售成本、理赔成本。对三类成本费用中的细项按成本习性采取针对性管控措施。各类成本费用预算必须分类控制使用，必须基于费用发生主体和费用实际用途据实入账，不得在项目间擅自调剂。各项费用开支必须与公
3、司经济业务事项相关，费用报销必须符合重点费用开支会计审核指引（华保发【2011】351号）和机构费用开支管理办法（华保发【2012】331号）等相关财务制度的规定，确保合法性、真实性、合理性、坚决杜绝虚构经济事项套取费用。2、职场租赁费职场租赁费预算单独管理与使用，严禁与其他固定运营费用预算混用，实际开支时有变化的，经签报总分公司同意可适当调剂，原则上仅可进行一对一调剂，不可一对多或多对一调剂。职场租赁费须从严管控，职场面积控制在总公司核定的标准范围内。对换租、续租、扩租等职场租赁事项，实行逐家预算审批制度，开支前必须签报至总分公司行政管理部门、财务部门审批，且签订正式的租赁合同，按合同约定支
4、付租金。3、固定运营费用固定运营费用有付现和非付现的，非付现的如固定资产折旧、长期待摊费用、无形资产摊销等，非付现固定运营费用节余额度不能用于付现固定运营费用的开支，固定运营费用整体有节余，严禁挪作他用。4、三项经费（1）工会经费工会经费作为固定运营费用中的非付现费用，一般不拨付资金。但对于上缴上级工会或税务局等单位的工会经费，分支公司可根据上缴时间于每月5日前上报上缴金额，总分公司计财部在固定运营费用中的付现费用额度中统一调整并拨付。根据总公司要求，2013年工会经费计提时基数不含“营业费用-职工工资-其他”科目的金额（即列支工资的专项奖、业务竞赛奖金等），上缴上级工会或税务局等单位的工会经
5、费时，也不缴纳“营业费用-职工工资-其他”部分的金额。工会经费列支范围： 员工生病、生育、丧葬慰问费； 职工困难补助； 工会组织的各项文体活动； 工会组织发放的劳保用品费用； 公司统一组织的员工体检费用； 公司统一为员工购买的人身意外保险； 上解工会经费支出。超出以上范围的支出，不得在工会经费中列支，各机构须按照规定比例上解工会经费，不得截留，挪用应上解的工会经费。（2）职工福利费职工福利费列支范围： 探亲假路费； 异地交流干部的安家费、配偶补助等； 独生子女费； 员工生日慰问费。超出以上范围的支出，不得在职工福利费列支。（3）职工教育经费职工教育经费列支范围： 员工零星购置与工作相关的专业书
6、籍费用； 个人参加与岗位相关外部考试，按公司规定可予以报销的费用； 财务在岗人员按照财政部有关规定参加会计人员继续教育发生的费用； 总分公司统一组织的培训课程及相关活动支出。超出以上范围的支出，不得在职工教育经费列支。（4）三项经费的动支管控三项经费的开支必须在当年度预算额度内开支。其中，2013年工会经费开支金额不得超过当年度工会经费计提额度。对于独生子女费、员工生日慰问费、员工生病和女工生育慰问费，单次开支在2000元以下的职工教育经费按照公司规定标准控制，开支时报分公司工会、计划财务部、总经理室审批同意，无须报总公司审批。对其他工会经费、职工福利费和单次开支在2000元及以上的职工教育经
7、费项目开支须事前报总分公司工会、人力资源部、计划财务部审批。5、变动管理费用本年累计可用变动管理费用额度当月实收保费变动管理费用预算计提比例变动管理费用浮动额度上月累计变动管理费用可用额度变动管理费用浮动额度=总公司调增变动管理费用额度50%*（分公司下达综合成本率本机构实际综合成本率）机构实收保费/（分公司下达综合成本率机构实际综合成本率）机构实收保费一季度变动管理费用不进行浮动管理，从二季度开始，按上季度的综合成本率考核结果进行浮动计算。考虑到目前各机构的保费规模较小，变动管理费用只进行上浮，不进行下调，变动管理费用最高浮动预算比例为0.2%。综合成本率未达到分公司预算考核要求的机构，不纳
8、入变动费用浮动管理。6、保单获取成本保单获取成本预算必须按照公司规定的开支范围和用途专款专用，严格实行跟单管理，除法定税费外，任何其他保单获取成本的开支，必须对应到某一特定保单，不属于保单获取成本开支范围的其他成本费用一律不得在保单获取成本中列支。保单获取成本须用于支付市场成本，各机构应做好清单台帐，并每月核对二次分配台帐的数据、监督资金去向。根据2013年的核算要求，保单获取成本入账须录入险种、业务线。每月分公司市场部会提供专项奖分险种、分业务线数据，各机构须按该数据入账。若对数据有疑议,应及时联系相关人员，核对数据。7、销售推动费用销售推动费用的列支范围： 新渠道拓展，渠道维护费用开支；
9、竞赛奖励费用； 营销模式创新费用； 大项目攻关费用； 团队费用。各机构销售推动费用预算除上述用途以外，不得用于与保险业务拓展无关的事项。销售推动费用实行比例预算，可用额度的计算方法采用未来适用发，分段计算并累计可用额度，不追溯调整。累计可用销售推动费用额度当月实收保费0.5销售推动费用浮动额度上月累计销售推动费用可用额度销售推动费用浮动额度总公司调增销售推动费用额度70（机构实际承保边际贡献率-23）机构实收保费/（机构承保边际贡献率-23）机构实收保费一季度销售推动费用不进行浮动管理，从二季度开始，按上季度的承保边际贡献率考核结果进行浮动计算。考虑到目前机构保费规模较小，为了加大市场拓展力度
10、，销售推动费用只进行上浮，不进行下调，销售推动费用最高浮动预算比例为0.4。承保边际贡献率未达到分公司预算基准值要求的机构，不纳入销售推动费用联动管理。所有业务竞赛激励方案必须事前制定，报分公司审批同意方可执行。根据竞赛方案和实际经营考核结果兑现竞赛激励费用，竞赛激励方案中涉及旅游项目的，必须签报分公司计划财务部、分公司总经理室、总公司计划财务部审批同意方可开展。业务竞赛奖金分配需报分公司市场部备案，若因考虑税负等因素，最终的奖金分配与上报分公司方案不同的，机构应做好二次分配台帐，尽量以转帐方式支付，若采用现金形式，需做好签收手续，营业部负责人和业管部负责人要双签。8、间接理赔费用间接理赔费用
11、分为三个部分：固定运营费用、人力成本、变动理赔费用。变动理赔费用实行案均标准预算管理，预算专款专用，须事前审批。各机构在列支变动理赔费用前必须通过内部签报报分公司车险部（或非车险部）、计划财务部审批同意后方可列支。若项目较多，可每月汇总一次上报。9、新设机构预算管理新设机构成本预算包括职场租金、物业管理费、水电费、固定资产（含查勘车）、装修费、人力成本。新设机构成本实行专项管理，不得与原有机构成本混用，预算结余不得用于调剂原有机构成本开支。新设机构成本预算开支执行严格审批管理，机构可通过一次性签报进行全成本预算动支申请，以签报审批的额度作为筹建成本开支的依据和标准。10、成本费用预算管理超支及
12、违规处理保单获取成本必须在预算额度内开支，并且严格专款专用，在保单获取成本预算额度内挪作他用的，无论以何种形式，在经营绩效考核时按挪用金额的100%扣减考核利润。分公司以下独立核算的机构发生的，按照挪用金额的10%扣减所在机构负责人工资，按挪用金额的5%扣减分公司负责人的工资。分公司本部或以下非独立核算机构发生的，按照挪用金额的10%扣减机构负责人的工资，按照挪用金额的7%扣减分公司负责人的工资。对报单获取成本以外的其他各项费用（包括固定运营费用、变动管理费用、间接理赔费用），擅自超出费用预算开支的，在经营绩效考核时按超支金额的50扣减考核利润。分公司超支的，按照超支金额的10扣减分公司负责人工资，按照超支金额的5和2分别扣减分管副职及委派财务经理的工资。分公司以下独立核算的机构超支的，按照超支金额的10扣减独立核算机构负责人工资，按照超支金额的5、2、1分别扣减分公司负责人、分管副职及委派财务经理工资。分公司的成本费用预算执行情况以总公司公布的经营绩效考核结果为准，各中心支公司的成本费用预算执行情况以分公司公布的经营绩效考核结果为准。
