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1、中级财务会计（二）课程课程考核包括形成性考核和期末终结性考试，其中形成性考核成绩占课程合成成绩的30%，期末终结性考试成绩占课程合成成绩的70%。期末考试仍采用闭卷笔试的方式，题目类型有单选（20分）、多选（15分）、简答（10分）、单项业务题（30分）、计算及综合题（25分）。单选题和多选题可参阅中级财务会计导学和期末复习指导小册子，简答题主要涉及以下几个方面：1债务重组的概念及其意义（复习指导38页）+教材198页第二段2预计负债与或有负债的主要异同（题目在导学91页，答案后面自己找），如何披露或有负债信息或有负债的披露方法答：或有负债无论作为潜在义务还是现时义务，均不符合负债的确认条件，
2、会计上不予确认，但或有负债如果符合某些条件，则应予披露。从会计信息披露的充分性和完整性考虑，企业一般对或有负债应予披露。披露的原则是：(1)极小可能（概率区间为大于0但小于或等于5%）导致经济利益流出企业的或有负债一般不予披露。(2)对经常发生或对企业的财务状况和经营成果有较大影响的或有负债，即使其导致经济利益流出企业的可能性极小，也应予披露，以确保会计信息使用者获得足够、充分和详细的信息。披露的内容包括形成的原因、预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）、获得补偿的可能性。(3)在涉及未决诉讼、仲裁的情况下，如果披露全部或部分信息预期会对企业造成重大不利影响，则企业无需披露这些信息，但应
3、披露未决诉讼、仲裁形成的原因。3商品销售收入的确认（复习指导38页）4举例说明资产的账面价值与计税基础 （教材274页，举例可以用教材275页的存货为例）5企业净利润的分配（复习指导38页）6举例说明说明会计说明会计政策变更和会计估计 （教材299页）7举例说明现金流量表中的现金等价物8辞退福利的含义及其与养老金的区别9借款费用资本化的含义及我国现行企业会计准则规定可予资本化的借款费用10举例说明编制利润表的“本期营业观”与“损益满计观”（复习指导29页）单项业务题主要涉及以下几个方面：1（1）以银行存款支付广告费A元，借：销售费用 A贷：银行存款 A（2）以银行存款支付罚款B元借：营业外支出
4、 B 贷：银行存款 B（3）以银行存款支付合同违约金C。借：营业外支出 c贷：银行存款 c（4）以银行存款支付诉讼费A元借：管理费用 A 贷：银行存款 A（5）收入某公司支付的违约金存入银行A元。借：银行存款 A贷：营业外收入 A2（1）对外进行长期股权投资转出产品，产品售价A元，成本B元，增值税C元（或者告诉你增值税率17%）；借：长期股权投资 A+17%*A（或者是A+C）贷：主营业务收入 A 应交税费应交增值税（销项税额） 17%*A （或者是C）借：主营业务成本 B 贷：库存商品 B（2）在建工程领用外购原材料成本A元，增值税C元（或者告诉你增值税率17%）；借：在建工程 A+17%*
5、A （或者A+C）贷：原材料XX材料 A应交税费应交增值税（进项税额转出）17%*A （或者C）3(1)销售产品已开出销货发票并发出产品，价款为A，增值税为B（或者是增值税率为17%），成本为C ,合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；借：应收账款xx公司 17%*A (或B) 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 17%*A (或B)借：发出商品 C 贷：库存商品 C（2）销售产品货款采用商业汇票结算价款为D，增值税为E（或增值税率为17%），成本为F；借：应收票据 D+17%*D 贷：主营业务收入 D 应交税费应交增值税（销项税额） 17%*D借：主营业务成本 F 贷：库存商品 F（3）已
6、销售的产品因质量不合格被全部退回；产品售价A元，增值税率17%，成本为B元借：主营业务收入 A 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 17%*A 应付账款XX公司 A+17%*A借：库存商品 B 贷：主营业务成本 B（4）在建工程领用自产产品，成本为G，税务部门核定的计税价格为H，增值税率为17%；借：在建工程 G+H*17% 贷：库存商品 G 应交税费应交增值税（销项税额） H*17%（5）销售商品前期已预收货款J元，商品售价K元，增值税率17%，用银行存款补付余款，商品成本O元。借：预收账款 K+17%*K 贷：主营业务收入 K 应交税费应交增值税（销项税额） 17%*K借：预收账款 K+1
7、7%*K-J 贷：银行存款 K+17%*K-J借：主营业务成本 O 贷：库存商品 O（6）采用分期收款方式销售产品，合同约定售价为L元，增值税率17%，双方约定分M次付清，现销方式下售价N元，增值税已收妥并存入银行，商品成本P元。借：长期应收款 L 银行存款 17%*L 贷：主营业务收入 N 应交税费应交增值税（销项税额） 17%*L未确认融资收益 L-N借：主营业务成本 P 贷：库存商品 P（7）试销新产品合同规定自出售日开始2月内购货方有权退货且估计退货率为A，货物价款B元，增值税率为17%（或者告诉增值税为C元），成本为E（教材265页例12-5）借：应收账款 /银行存款 B+B*17%
8、（或B+C） （注：如价款未收选应收账款，已收选银行存款） 贷：主营业务收入 B 应交税费应交增值税（销项税额） B*17% （或者为C）借：主营业务成本 E 贷：库存商品 E借：主营业务收入 A*B 贷：主营业务成本 A*E 其他应付款 A（B-E）（8）上月赊销产品本月按价款确认销售折让，价款A元，给予B%的折让，已开具相应增值税发票抵减当期销项税额。借：主营业务收入 A*B% 贷：应交税费应交增值税（销项税额） A* B*17% 应收账款 A*B%+ A* B*17% 4（1）出售厂房应交营业税，售价A，营业税率为B（或者告诉你营业税额为C）；借：固定资产清理 A*B（或者C） 贷：应交
9、税费应交营业税率 A*B（或者C）（2）交纳上月应交的所得税D元；借：应交税费应交所得税 D 贷：银行存款 D（3）将本月未交增值税E元结转至“未交增值税”明细账户；借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） E 贷：应交税费未交增值税 E（4）将本月应交所得税F计提入账；借：所得税费用 F 贷：应交税费应交所得税 F（5）应交城建税G。借：营业税金及附加 G贷：应交税费应交城建税 G（6）交纳上月应交增值税H元借：应交税费未交增值税 H贷：银行存款 H5(1)分配职工薪酬，XX产品工人工资A元，车间管理人员工资B元，行政管理部门人员工资C元，销售部门D元，基建工程E元，后勤人员工资F元；借：生
10、产成本XX产品 A 产品工人工资 制造费用 B 车间管理人员工资 管理费用 C 行政管理人员工资 销售费用 D 销售部门人员工资 在建工程 E 基建人员工资 应付职工薪酬职工福利 F 后勤人员工资 贷：应付职工薪酬工资 A+B+C+D+E+F(2)辞退员工予以补偿G借：管理费用 G贷：应付职工薪酬辞退福利 G（3）用银行存款支付职工薪酬A元同时代扣个人所得税C元；借：应付职工薪酬工资 A+C贷：银行存款 A 应交税费应交个人所得税 C6（1）预提经营业务发生的长期借款利息A；看题目如果是分期付息，分录如下：借：财务费用 A 贷：应付利息 A如果是到期连本金一起付息借：财务费用 A 贷：长期借款
11、应付利息 A（2）发行债券款存银行，面值为B，发行价为C；借：银行存款 C 贷：应付债券成本 B根据借贷必相等原理差额用：“应付债券利息调整”去补，如发行价为100，面值为90，则借：银行存款 100 贷：应付债券成本 90根据借贷必相等原理，差额在贷方为10，所以借：银行存款 100 贷：应付债券成本 90 应付债券利息调整 10（3）计提应付债券利息，债券面值为D，票面利率为E，发行价为F，市场利率为G借：财务费用 F*G 贷：应付债券应付利息 D*E差额根据借贷必相等原理用：“应付债券利息调整”去补（4）计提分期付息债券利息，债券面值为D，票面利率为E，发行价为F，市场利率为G（该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转）。借：财务费用 F*G 贷：应付利息 D*E差额根据借贷必相等原理用：“应付债券利息调整”去补7发现去年购入的一台设备一直未计提折旧，经确认属于非重大会计差错。借：制造费用 A （车间用）管理费用 A （管理部门用） （注：制造费用和管理费用根据实际情况进行选择）贷：累计折旧 A8已贴现的商业承兑汇票即将到期，金额为A，但付款企业银行存款被冻结。借：应收账款xx公司 A
