《广东省2016年下半年内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东省2016年下半年内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试卷（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、广东省2016年下半年内审师内部审计基础：公司治理模型考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 2、某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是A
2、：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。B：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。D：以上三项都对。3、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当A：提供工作底稿副本；B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；C：要求审计委员会允许提供该类副本；D：拒绝在任何情况下提供该类副本。 4、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A：计划阶段；
3、B：在评价风险管理和控制系统之后；C：在开展业务时；D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。5、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？A：进行调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据；C：通知执行部门和警察；D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。 6、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续
4、措施的充分理由。B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。C：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。D：违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 7、根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。 8、内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括A：有关审计发现原因的意见表述；B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；C：对审计期间形成的事实和意见的
5、表述；D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 9、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 10、随着经济全球
6、化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是A：使用了简单的组织结构。B：为东道国经理提供了的自主权。C：取得了地区和全球目标的平衡。D：加强了组织控制。11、对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则A：一项B：两项C：三项D：四项 12、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是A：一个程序B：一个系统C：一个帐户D：以上三项都是。 13、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或
7、过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付14、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。 15、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息A：要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致B：要求排除对标准的参考C：受标准的禁止D：仅在开展新业务的时候是允许的 16、在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为A：运营、财务报告
8、及合规B：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D：运营、信息及监控 17、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 18、以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立 19、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理
9、测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 20、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。B：分析下月应收账款账户的回款情况。C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。 21、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是_A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：提供独立的评价。 22、为在组织内营造一种积极的景象，
10、首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了标准？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。A：只有I。B：I和。C：I和。D：和III。23、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。 24、公司正
11、在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。25、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还
12、有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报 告。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、个人薪资工时卡与人事部门纪录和报告的交叉索引能够使审计师认定A：个人薪资支付
13、以工时为基础B：支付个人确实为公司员工C：个人薪资支付标准恰当D：人事部门纪录与薪资支付纪录吻合 2、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？A：实地观察其业务处理程序；B：审查应收账款坏帐趋势；C：向信用部用经理询问该部门的有效性；D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。3、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是A：确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一
14、段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网(LAN)中的生产数据库中。 4、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额C：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至
15、银行对账单。5、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？A：运用不充分的供应商选择程序；B：在验收部门的采购订单附件上标明订购数量；C：无法详细比较已收到货物的质量；D：接收了未经适当授权购买的货物。 6、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是A：对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。C：对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。 7、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个A：字段B：文件C：数据库D：记录 8、与非统计抽样相比，
