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1、 企业内部控制规范体系及其配套指引二一、单选题1、企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经（）批准实施。A、股东（大）会B、监事会C、审计委员会D、战略委员会【正确答案】A2、企业可以在董事会下设（），负责制定本单位的薪酬制度，并监督实施。A、风险管理委员会B、战略委员会C、审计委员会D、薪酬委员会【正确答案】D3、下列关于资金营运的说法不正确的是（）。A、企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险B、企业办理资金收付业务，可由一人办理货币资金全过程业务C、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁
2、收款不入账、设立“小金库”D、企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出【正确答案】B4、对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的要求不正确的是（）。A、应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账B、尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用C、由一人登记应付账款总账和明细账D、由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分
3、清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符【正确答案】C5、企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（）一次。A、年B、月C、季度D、半年【正确答案】A6、固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求（）人以上。A、1B、2C、3D、4【正确答案】B7、下列关于担保的说法不正确的是（）。A、当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任B、担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理C、部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策D、董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门【正确答案】A8、（）不是财务报告至少应
4、当的内容。A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者（股东）权益变动表【正确答案】D9、（）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。A、注册会计师B、内部审计师C、总会计师D、出纳【正确答案】C12、（）负责审批企业年度预算方案。A、董事会B、股东大会（股东会）C、审计委员会D、总经理【正确答案】B【您的答案】17、内部报告控制中方法要求（）。A、表格化、数据化、条理化、规范化B、简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复C、及时、按时、主动、积极D、提问题、讲办法、讲时间、讲思路【正确答案】D18、下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（）。A、具有强烈的视觉效果，
5、但制作难度大B、以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息C、以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系D、以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受【正确答案】C19、计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（）。A、编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案B、负责保障并监控应用程序正常运行C、设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案D、分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案【正确答案】D20、穿行测试是（）。A、指通过抽取一份全过程的文件，来了解
6、整个业务流程执行情况的评估评价方法B、指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验C、指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性做出评价D、指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法【正确答案】A21、（）是企业实施内部控制的基础。A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A22、以下不属于内部环境包括的内容是（）。A、单位的治理结构B、授权审批控制C、内部审计机制D、单位的人力资
7、源政策【正确答案】B23、基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，以下不属于5项原则的是（）。A、全面性B、重要性C、成本效益原则D、独立性【正确答案】D24、风险承受是指（）。A、单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略B、单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略C、单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略D、单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往
8、往是结合运用的【正确答案】D25、风险分担是指（）。A、单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略B、单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略C、单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略D、单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的【正确答案】C二、多选题1、治理结构是由（）组成。A、股东大会B、董事会C、监事会D、管理层【正确答案】ABCD2、经济环
9、境涉及很多因素，与企业内部控制工作相关的内容主要包括（）。A、经济体制B、现代企业制度C、法律法规及规范D、市场环境【正确答案】ABD3、以下属于基本规范归纳的内部控制的要素的有（）。A、内部环境B、指导、监督和复核C、风险评估D、控制活动【正确答案】ACD4、内部环境包括（）。A、单位的内部机构设置及权责分配B、单位文化C、不相容职务分离控制D、会计系统控制【正确答案】AB5、常用的风险应对策略有（）。A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】ABCD6、控制活动包括（）。A、不相容职务分离控制B、财产保护控制C、单位文化D、预算控制【正确答案】ABD7、内部监督包括（）。
10、A、日常监督B、独立复核C、特殊授权D、专项监督【正确答案】AD8、企业实施发展战略，需要从（）软硬件方面进行配套建设。A、企业文化B、人力资源管理制度C、信息系统D、组织架构【正确答案】ABCD9、在实际操作中，战略评估一般分为（）层次。A、事中评估B、报告评估C、事前评估D、事后评估【正确答案】ACD10、社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（）。A、产品质量B、环境保护C、安全生产D、资源节约【正确答案】ABCD11、筹资业务的不相容岗位包括（）。A、筹资方案的拟订与决策B、筹资业务的执行与相关会计记录C、筹资合同或协议的审批与订立D、与筹资有关的各种款项
11、偿付的审批与执行【正确答案】ABCD12、固定资产业务不相容岗位包括（）。A、固定资产取得与处置业务的执行B、固定资产投资预算的审批与执行C、固定资产处置的审批与执行D、固定资产投资预算的编制与审批【正确答案】BCD13、企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。下列说法正确的有（）。A、企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见B、企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用C、企业购入或者以支付土地出让金方式取得的
12、土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件D、企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续【正确答案】ABCD14、企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容主要包括（）。A、建设地点B、项目概况C、项目建设的必要性D、项目建设选址及建设条件论证【正确答案】BCD15、可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。可行性研究考虑的因素一般有以下（）方面。A、市场分析B、技术分析C
13、、财务经济分析D、风险分析【正确答案】ABC16、竣工决算由（）部分组成。A、竣工财务决算情况说明书B、年度财务报表C、审计报告D、竣工决算报表【正确答案】AD17、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A、对担保公司自身的风险B、对流通股股东的风险C、对担保链上其他公司的风险D、对证券市场的风险【正确答案】ABCD18、企业对担保申请人出现以下（）情形的，不得提供担保。A、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B、已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C、财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的D、与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的【正确答案】ABCD19、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（）。A、上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保B、为资产负债率超过50的担保对象提供的担保C、单笔担保额超过最近一期经审计净资产20的担保D、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保【正确答案】AD20、企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列（）条件。A、承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织B、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条
