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1、第七章,2005年8月,往来账款管理,学习目标与要求,学习目标 系统学习应收应付款系统初始化的一般方法，日常业务处理的基本知识和操作方法。 学习要求： 掌握：应收应付款系统只与总账系统组合时的基本功能和操作方法。主要包括应收款系统初始化的主要内容和操作方法，日常业务处理中应收单据及收款单据的处理方法、核销的方法及转账业务的处理方法。 了解：单据错误的修改方法及单据查询的内容和方法。,思 考 题,1.初始设置的内容有哪些？在什么情况下需设置 坏账准备的内容？ 2.应如何进行计量单位的设置？ 3.对于一笔已经收到开具销售发票并已收款的业 务应完成哪些操作？ 4.对于一笔已经生成记账凭证的收款单发现
2、错误 应如何进行修改？ 5. 取消操作主要包括哪些内容？,第一节 期末业务处理,一、启动应收款管理系统,(一)启用应收应付款管理系统,(二)启动应收款系统,第一节 期末业务处理,二、初始设置,在第一次使用应收应付款系统时，应设置本系统运行所需要的参数及常用科目等内容，以便系统根据用户所设定的参数等初始内容进行相应的业务处理。,第一节 期末业务处理,二、初始设置,账套参数设置包括常规设置、凭证设置和权限与预警设置三项内容。,(一)账套参数设置,1.常规设置,2.凭证设置,3.权限与预警设置,第一节 期末业务处理,二、初始设置,(二)初始设置,1.设置科目,(1)设置基本科目,企业中形成应收账款的
3、主要原因是赊销商品产品，因此，形成应收账款时的账务处理主要涉及到应收账款科目、销售收入科目、应交增值税科目及预收科目等。通过基本科目的设置可以在发生应收账款业务时由系统自动生成相应的记账凭证。,注意, 在进行基本科目设置时输入的科目必须是总账系统中的末级科目。 在基本科目设置中所输入的应收科目、预收科目、银行承兑科目、商业承兑科目，必须是已在总账系统中被设为“客户往来”的会计科目并且受控于应收系统。,第一节 期末业务处理,二、初始设置,(二)初始设置,1.设置科目,(2)设置控制科目,如果在总账系统中针对客户（客户分类、地区分类）分别设置应收及预收科目，则应在应收系统中通过“控制科目设置”录入
4、每一个客户（客户分类、地区分类）所对应的应收、预收科目，否则，不需要设置控制科目。即如果核算每一客户（客户分类、地区分类）的应收账款或预收账款的科目与基本科目设置的一样，则不需在此处设置。,第一节 期末业务处理,二、初始设置,(二)初始设置,1.设置科目,(3)设置产品科目,如果在总账系统中针对不同的存货（或存货分类）分别设置销售收入科目、应交税金科目和销售退回科目，则应在应收系统中通过“产品科目设置”录入每一存货（存货分类）所对应的销售收入、应交税金及销售退回科目。否则，不需设置产品科目。即如果核算某个存货（存货分类）的销售收入、应交增值税、销售退回科目与基本科目设置的一样，则不需在此处设置
5、。,第一节 期末业务处理,二、初始设置,(二)初始设置,1.设置科目,(4)设置结算方式科目,在进行应收款项的核算时，采用不同的结算方式则在进行账务处理时将会使用不同的会计科目。为了方便地进行不同结算方式下的应收款项的核算，可以在初始设置时针对不同的结算方式设置相应的会计科目，以便在进行会计核算时由系统根据所选择的结算方式直接生成记账凭证中相应的会计科目。,注意, 在设置结算方式科目时应已经设置了结算方式。 会计科目核算的币种必须与结算方式对应的币种相同。 结算方式对应的科目必须是总账系统中的末级会计科目。,第一节 期末业务处理,二、初始设置,(二)初始设置,2.坏账准备设置,坏账准备内容的设
6、置取决于在设置账套参数时所选取的坏账处理方式。如果在设置账套参数时将坏账处理方式设置为“应收余额百分比法”或“销售收入百分比法”则应设置的坏账准备的有关内容包括“提取比率”、“坏账准备期初余额”、“坏账准备科目”及“对方科目”；如果将坏账处理方式设置为“账龄分析法” 则应设置的坏账准备的有关内容包括、“坏账准备期初余额”、“坏账准备科目”、“对方科目”、“账龄”及“提取比率”； 如果将坏账处理方式设置为“直接转销法” 则应在初始设置的“基本科目”设置中设置“坏账入账科目”，而不需要进行坏账准备的设置。,第一节 期末业务处理,二、初始设置,(二)初始设置,2.坏账准备设置,注意, 在设置账套参数
7、时，选择的坏账处理方式不同，相应的坏账准备内容也不同。 在第一年使用应收款系统时，坏账准备期初余额直接输入，以后年度由系统自动生成。进入下一年度可以修改计提比率及会计科目。 计提坏账准备后的各参数将不允修改，只能查询。,第一节 期末业务处理,三、基础设置,根据企业业务中所使用的各种单据的不同需要，由用户自己设置各种单据类型的编码生成原则，系统默认为各种单据均由系统自动编号，如果企业中需要自行编制有关单据的编号，则应进行单据编号的设置。,(一)单据编号设置,注意, 如果不在“单据编号设置”中设置“允许手工修改”某一单据的编号，则在填制这一单据时其编号由系统自动生成而不允许手工录入编号。 在单据编
8、号设置中还可以设置“重号时自动重取”及“按收发标志流水”等。,第一节 期末业务处理,三、基础设置,在对存货进行核算时会涉及到多种计量单位，甚至一种存货就会有多种计量方法，在对存货进行核算之前应设置计量单位。系统中把计量单位分成了三大类。无换算、浮动换算和固定换算。系统约定，每个计量单位组中有一个主计量单位、多个辅助计量单位，可以设置主辅计量单位之间的换算率。在设置计量单位时必须先增加计量单位组，再增加每组中具体的计量单位的内容。,(二)计量单位设置,第一节 期末业务处理,三、基础设置,(二)计量单位设置,注意, 此时主计量单位为千克，辅计量单位为吨。通常将小的计量单位作为主计量单位。 在设置计
9、量单位时，应先设置计量单位组，再针对不同的计量单位组设置计量单位。 主计量单位的换算率为1，本计量单位组的其他单位以此为依据，按照换算率折合。 被存货引用后的主、辅计量单位均不允许删除，但可以修改辅计量单位的使用顺序及其换算率；如果在单据中使用了某一计量单位，该计量单位的换算率就不允许再修改 。,第一节 期末业务处理,三、基础设置,(二)计量单位设置,注意, 浮动换算率组可以修改为固定换算率组。浮动换算的计量单位只能包括两个计量单位。同时，其辅计量单位换算率可以为空，在单据中使用该浮动换算率时需要手工输入换算率，或通过录入数量、件数，系统自动计算出换算率。,第一节 期末业务处理,三、基础设置,
10、当企业存货较多时，可以对存货进行分类，以便对存户进行分类统计和汇总等分类管理。,(三)存货分类设置,注意, 只有在建立账套时设置了对存货分类，才能在此设置存货分类，否则，不能设置存货分类。 存货分类编码必须唯一，且必须符合编码规则。 存货分类编码必须与所设定的编码级次结构相符。 由于运输费、装卸费等也是构成企业存货成本的一个组成部分，并且它们拥有不同于一般存货的税率。为了能够正确反映和核算这些劳务费用，一般在存货分类中可以单独设置一类存货，如“应税劳务”或“劳务费用”。,第一节 期末业务处理,三、基础设置,如果企业需要对存货进行库存管理，那么必须将企业中存货的详细信息录入到存货档案中，以便对存
11、货数据进行统计、汇总和查询等处理。,(四)存货档案设置,注意, 存货档案必须在最末级存货分类下增加。 若左框中无存货分类，则将存货归入无存货分类。,第一节 期末业务处理,三、基础设置,由于企业在开具销售发票时需要列示本企业开户银行的信息，以便与客户之间进行收付结算，因此，在日常业务处理之前应设置本单位的开户银行。,(五)开户银行设置,第一节 期末业务处理,四、期初余额,应收款系统的期初余额是指企业已形成的应收款项到目前为止尚未结算的余额。为了便于以后核销账务，在初次使用应收款系统时，应将未处理完的单据全部录入到本系统中。在第二年进行业务处理时，系统自动将上年度未处理完全的单据，转成下一年度的期
12、初余额。由于应收款项业务形成的原因不同，使得形成应收款项的原始单据也有所不同。形成应收款项的单据主要有销售专用发票、销售普通发票、预收单及其他应收单等。当完成全部应收款期初余额录入后，通过对账功能可将应收款系统与总账系统期初余额进行核对。,注意, 正向表示销售发票为蓝字发票，而负向则表示红字销售发票。 当差额为零时说明应收期初与总账期初核对结果完全一致。,第二节 日常业务处理,一、应收单据处理,(一)应收单据录入,1.录入销售发票并审核,当销售业务发生时应将销售发票录入到应收款系统中，形成应收账款。,注意, 销售发票可以在“销售专用发票”窗口中直接审核，也可以在“单据明细表”中集中审核。 销售
13、发票审核后才能生成记账凭证。 在“是否立即制单”对话框中，如果选择“否”，则此时可以先不生成记账凭证，而后在“制单”功能中再生成相应的记账凭证。,第二节 日常业务处理,一、应收单据处理,(一)应收单据录入,注意, 由系统自动生成的记账凭证，必须单击“保存”按钮保存，保存后的记账凭证将直接传递到总账管理系统。 如果应收款系统与销售管理系统集成使用，则销售发票只能在销售管理系统填制。 发票未审核之前如果发现有错，可以在“单据明细表”中选择错误的发票直接修改或删除。已审核的发票则应在进行“取消操作”后才能修改。,第二节 日常业务处理,一、应收单据处理,(一)应收单据录入,2.录入应收单,注意, 其他
14、应收单中的“单据编号”，在填制完成并按保存按钮后 由系统自动生成。 其他应收单中的“科目”是指该笔业务应记入的应收款项的 科目，该科目必须是已在总账管理系统中设置为“客户往来”类的 会计科目。 其他应收单中的“方向”是指与应收款相对应的科目的方向。 其他应收单中的对应科目，是指与应收款相对应的科目。 在销售管理系统与应收款系统集成使用时，代垫运费的单据 应在销售管理系统中填制，而应收款系统中的其他应收单只能填制 与销售没有直接关系的应收款单。,第二节 日常业务处理,一、应收单据处理,(二)应收单据审核,录入应收单据后应进行审核，否则将不能进行后续的处理。应收单据的审核既可以在填制应收单据后直接
15、审核，也可以在应收单据审核功能中审核。在应收单据审核功能中可以进行手工审核或自动批审。这里以手工审核的方式，学习应收单据的审核方法。,注意, 在对应收单据列表中的单据进行审核后，系统并不要求直接进行制单处理，制单的操作应在制单功能中进行。,第二节 日常业务处理,二、收款单据处理,(一)收款单据录入,收款单据录入，是将已收到的客户款项或退回客户的款项，录入到应收款管理系统。包括收款单和付款单（即红字收款单）的录入。收款单用来记录企业所收到的客户的款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。,注意, 结算科目由系统从用户在初始设
16、置时所设置的结算科目中取得，也可以修改。 收款单可以在“收款单”窗口中直接审核，也可以在“收款单据审核” 中集中审核。 收款单审核后才能生成记账凭证。,第二节 日常业务处理,二、收款单据处理,(一)收款单据录入,注意, 在一张收款单中，若选择表体记录的款项类型为应收款，则该款项性质为冲销应收款；若选择表体记录的款项类型为预收款，则该款项用途为形成预收款；若选择表体记录的款项类型为其他费用，则该款项用途为其他费用。对于不同用途的款项，系统提供的后续业务的处理不同。对于冲销应收款及预收款的款项，后续可进行核销处理，即将收款单与销售发票或应收单进行核销勾对，冲销客户债务。对于其他费用用途的款项则不需进行核销，直接记入费用科目。 如果发现已生成凭证的收款单有错，应先在【单据查询】|【凭证查询】功能中删除错误的凭证，而后再取消对收款单审核，最后再到“收款单据录入”功能中修改错误的收款单。,第二节 日常业务处理,二、收款单据处理,(二)收款单据审核,当收款单据录
