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1、C-FCD-001 财务体系文件财务管理体系目 录一、会计机构设置及内部控制制度21、会计机构设置22、财会人员岗位责任制33、内部控制流程44、物业票据管理流程55、资金审批流程6二、会计核算81、会计核算办法82、会计报表流程113、会计电算化管理流程124、会计档案管理流程155、内部审计流程16三、预算管理171、预算管理制度172、年度预算收入183、年度预算支出194、收支情况分析205、部门费用预算21四、资产管理、费用报销制度241、物资管理流程242、固定资产管理流程253、收费管理流程264、费用报销流程275、员工相关费用管理流程29五、货币资金管理办法301、保证金管理
2、流程302、现金管理流程313、备用金管理流程324、银行账户管理流程335、个人借款管理流程34一、会计机构设置及内部控制制度1、 会计机构设置1.1按照中华人民共和国会计法，公司设置会计机构，配备专职会计人员，并在会计机构中指定会计主管人员。1.2会计机构内部应当建立健全稽核制度。1.3出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。1.4从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。1.5会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质
3、。1.6因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。1.7会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交；会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。2、 财会人员岗位责任制2.1会计2.1.1
4、 熟悉国家相关法律法规及企业会计制度.2.1.2 负责编制、复核会计凭证，同时进行总账、明细账的核算与核对。2.1.3 负责应收、应付账款的核算工作，及时清理债权、债务，避免坏账损失，督促有关人员及时报账及核对余额。2.1.4 负责对固定资产、低值易耗品的核算与财务管理工作，办理资产内部调拨登记手续，参与固定资产、低值易耗品的盘点、清理、报废工作，做到账物相符。2.1.5 按月编制上报会计报表。2.1.6 负责计税、报税、缴税等税收方面的工作。2.1.7 负责物业公司发票、收据的领用和登记管理工作。2.1.8负责会计凭证、报表的装订工作。2.1.9负责各种凭证、报表、账本的打印工作2.1.10
5、负责会计档案的保管工作。2.1.11每月稽核出纳现金、银行账户余额及银行存款余额调节表，不定期检查出纳员的库存现金，保证账实相符。2.1.12负责物业管理费、装修保证金、有偿服务费的收费工作。2.1.13做好上级领导交办的其他工作。2.2出纳员2.2.1 熟悉公司财会制度及现金、银行管理规定，熟悉公司的收费工作程序和收费标准。 2.2.2 按照已复核的收、付款凭证或已审批的借款申请表办理收、付款业务。2.2.3 及时登记现金、银行日记账，并结出每日余额，做到日清月结，每月要与会计账进行核对。2.2.4 收到现金时，出纳必须填写收据或发票，客户联交付款人，记账联交会计作账。2.2.5 严格执行现
6、金管理规定，现金库存量不超过规定限额，合理使用现金、现金支票、转账支票，不得以任何理由挪用库存现金。2.2.6 保管好库存现金、银行支票、收据、发票及有价证券，并按规定进行使用。2.2.7 确保收入款项的安全，收到的现金要及时送存银行。2.2.9 月末核对银行存款余额，对未达账项，编制银行存款余额调节表。2.2.10 做好上级领导交办的其他工作。3、内部控制流程3.1目标 3.1.1 建立行之有效的财务风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动正常进行。 3.1.2 保证账面资产与实物资产定期核对相符，确保实物资产的安全和完整并有效发挥作用，减少积压和闲 置资产的减值损失。 3.1.3
7、 保证物业服务公司的管理制度能够贯彻落实。3.2建立健全内部控制制度 3.2.1 内部控制包括：岗位分工及归口控制、授权批准控制、业务流程控制、记录控制、财产保全控制、内部报告控制、检查监督控制等。 3.2.2 岗位分工及归口控制主要明确不兼容职务相互分离的原则，合理划分职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。 3.2.3 授权批准控制主要明确授权批准的范围、层次、程序、权限、责任等相关内容，物业服务公司各级管理层应行使的职权，经办人员如何在授权范围内办理业务。
8、 3.2.4 业务流程控制主要明确在业务过程中程序要求，以及每个环节的控制要求。 3.2.5 记录控制主要明确相关业务的事项记录要求。 3.2.6 监督检查控制主要明确监督检查主体、检查内容及检查结果的处理。3.3制定岗位职责，明确岗位分工3.3.1 出纳不能兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 3.3.2出纳不能保管所有银行印鉴。 3.3.3 出纳对大额现金的提取、送存业务不能一人前往办理。 3.3.4如物业服务公司采用财务软件进行会计核算，必须设置核算权限，每人设置密码以分清责任进行会计核算。3.3.5会计定期核对现金日记账、银行存款日记账，稽核现金实存数，银行存款
9、实存数。 3.3.6会计定期检查由出纳负责保管的各种票据的使用、结存情况。 3.3.7总公司财务部月末对财务会计编制的财务报表进行审核。 3.3.8财务报表必须经物业经理审批后方可上报总公司财务部。3.3.9总公司财务部负责每三个月检查各物业服务公司银行管理使用情况。4、物业票据管理流程本制度所指票据包括：发票/收据和支票4.1购买与领用4.1.1所有发票/收据由物业服务公司财务部出纳购买，发票购买后须加盖发票专用章，收据加盖财务专用章,盖章后的票据在会计处保管，出纳领用时需办理领用登记手续。4.1.2支票由出纳在开户银行购买并保管，银行印鉴实行严格分人保管制度。4.2印章使用支票 - 加盖银
10、行预留印鉴。发票使用隋圆型的发票专用章，并刻有纳税人识别号。收据使用印制收据，使用财务专用章4.3票据管理4.3.1发票/收据1)出纳负责开单，一式三联：一客户联 - 交缴款客户；二记账联 与缴款凭证一起交会计做账，票据用完一本后,应交回会计处审查,并作销号处理。 2)票据的三联所写之内容、金额应完全一致，不得开具阴阳票据。3)对开错的票据应及时作废，并将客户联、记账联、存根三联钉在一起，票据上应注明作废字样。4)如遇特殊情况，出纳不能收取款项需由其它人代为收取并开票的，出纳应及时与代办人进行款项交接，并在其所代开的票据的记账、存根联上签上自己的姓名以示该项钱款已收到并与所开之票据金额相等。5
11、)临时停车费:会计负责临时停车票的保管、领用登记及收回工作。4.3.2支票1)严禁签发空白支票，更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。2)对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，作为会计档案进行保存。4.4票据监管4.4.1出纳开具的发票 / 收据，必须按顺序统一编号,不可跳号，作废票据在摘要中注明作废。4.4.2会计收到出纳交回的票据存根后，对该本票据进行销号，并作为会计档案进行保管。5、资金审批流程5.1根据资金的性质，资金支付分为以下几大类5.1.1日常经营性费用支出，包括办公用品、通讯费、交通费、差旅费、业务招待费、会议费、水电费、其他。5.1.2经营采购支出
12、：主要指为保洁、绿化、以及公共设施.设备修理而进行的物资采购。5.1.3员工薪酬支出：员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等。5.1.4购置固定资产、工具支出。5.1.5税费支出，指公司应缴纳的各项税费。5.1.6其他支出。5.2资金支付印鉴的管理5.2.1公司的资金支付实行分管制，支付所需提供的手续进行分开管理，对于印鉴的管理，规定出纳保管个人名章，会计保管财务专用章。5.2.2网上银行的U盾：出纳负责保管支付的U盾，会计负责保管授权支付的U盾。5.2.3不论是印鉴或是U盾，各自所保管的部分不能交由另一方代为保管，如有工作变动需进行移交时，必须在主管或物业公司经理监交的情况下进行交接。 5.3
13、资金审批的责任5.3.1经办人应真实反映资金支付的内容，在付款单据上签字，对资金支付的结果负直接责任。5.3.2部门主管对资金的使用、合理性及必要性负责，对资金支付的结果负部门领导责任。5.3.3财务部按照预算内资金安排，对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性进行审核，对于不规范的支付凭证有权退回。5.3.4集团总经理、董事长对各类资金支付具有最终审批权，对资金支付的结果负领导责任。5.4资金的审批流程序号项目经办人部门主管财务主管物业经理集团总经理(或董事长)出纳1日常费用开支(5000元以下)签字签字签字审核支付2日常费用开支(5001元以上)签字签字签字审核审批支付3材料采购(5
14、000元以下)签字签字签字审核支付4材料采购(5000元以上)签字签字签字审核审批支付5工程维修(5000元以下)签字签字签字审核支付6工程项目(5000元以上)签字签字签字审核审批支付7工资签字签字审核审批支付8备用金签字支付一、 会计核算1、会计核算办法1.1总则为了规范企业行为，加强会计核算工作，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则房地产开发企业会计制度及“物业管理企业会计核算补充规定（试行）”，结合物业服务公司实际情况，制定本会计核算制度。1.1.1会计工作的主要任务a) 组织会计核算，如实、全面、客观、及时地反映公司财务状况和经营成果。b) 实行会计监督，保证资金和财产安全，维护公司信誉和权益。c) 开展会计检查与辅导，提高会计核算质量与效率，保证会计信息质量。d) 进行会计分析和预测，为经营决策提供信息。e) 对公司经营活动进行预算和控制，对经营成果进行考核和评价。1.2会计核算规定1.2.1基
