企业贷款的种类

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1、1,第六章 企业贷款,2,第六章 企业贷款,企业贷款的种类 对企业借款理由的分析 借款企业的信用分析 企业贷款的定价,3,第一节 企业贷款的种类,一、流动资金贷款 是为满足客户在生产经营中临时性、季节性的资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。 银行对企业发放的短期流动资金贷款具有自动清偿的性质。,4,流动资金贷款按期限可分为： 1.临时流动资金贷款：3个月以内，主要用于企业一次性进货的临时性资金需要和弥补其他支付性资金不足。 2.短期流动资金贷款：3个月-1年，主要用于企业正常生产经营的中周期性、季节性资金的需要。 3.中期流动资金贷款：1-3年，主要用于企业正常上产经营中经常占用

2、的长期流动性需求。,5,二、固定资产贷款,是指银行向借款人发放的用于固定资产项目投资的中长期贷款。 按贷款用途分为： 1.基本建设贷款：是指用于经有权机关批准的基本建设项目的中长期贷款。 2.技术改造贷款：是指用于经有权机关批准的技术改造项目的中长期贷款。 3.科技开发贷款：是指用于新技术和新产品的研制开发、技术成果向生产领域转化或应用而发放的调款。 4.商业网点贷款：是指商业、餐饮、服务企业为满足扩大网点、改善服务设施、增加仓储面积等所需资金，在自筹建设资金不足时向银行申请的贷款。,6,三、中小企业贷款,中小企业贷款是企业贷款的重要组成部分。 指银行向小企业法定代表人或控股股东（社会自然人，

3、以下简称借款人）发放的，用于补充企业流动性资金周转等合法指定用途的贷款。 小企业主贷款支持的企业必须满足：注册资金50万元以上，经营期限在1年以上；小企业主支持的主要行业：制造业、为大中型。 各大商业银行普遍有抓大放小的现象，随着金融市场的发展及完善，中小企业贷款在银行信贷体系中地位、所占的份额有明显的提升。 各种担保公司的出现为小企业获得贷款提供了很大帮助。如美国成立了小型企业管理局，为小企业提供担保。,7,四、农业贷款,农业贷款亦称农业放款，简称“农贷”。它是指金融机构针对农业生产的需要，提供给从事农业生产的企业和个人的贷款。 现行金融统计制度中，把农业贷款分为农业短期贷款和农业中长期贷款

4、。 1.农业短期贷款：贷款期限在一年以内(含一年)的短期农业流动资金贷款，这类贷款主要用于农业生产费用、农副产品加工及运销和农业科技活动等方面。 2.农业中长期贷款：贷款期限在一年以上的贷款，主要是用于农业固定资产投资方面的贷款。,8,与工商业贷款相比，其主要特点有： 1.期限较长。农业生产周期长，其资金周转也比工商业慢。因此农业贷款的期限也比工商业贷款期限长。 2.利息较低。农业生产受自然条件影响大，风险也大；同时农业状况对整个国民经济发展有很大影响。 因此许多国家的政府为求得社会的安定，均实行鼓励和支持农贷低利的政策。农业生产者自己的信用合作社也实行贷款低利的原则，有的还由政府补贴，提供无

5、息贷款。,9,目前企业贷款可分为： 流动资金贷款、固定资产贷款、信用贷款、担保贷款、股票质押贷款、外汇质押贷款、单位定期存单质押贷款、黄金质押贷款、银团贷款、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息票据贴现、有追索权国内保理、出口退税账户托管贷款。,10,第二节 对企业借款理由的分析,一、银行贷款管理过程 机会评估 初步分析 还款来源分析 贷款包 贷款管理,11,附录1：中国建设银行企业信用分级,AAA级：企业生产经营规模达到一定经济规模，市场竞争力很强，有很好的发展前景，流动性很好，管理水平很高，具有很强的偿债能力，对建设银行的业务发展很有价值。 AA级：企业市场竞争

6、力很强，有很好的发展前景，流动性很好，管理水平高，具有强的偿债能力，对建设银行的业务发展有价值。 A级：企业市场竞争力强。有较好的发展前景，流动性好，管理水平较高，具有较强的偿债能力，对建设银行的业务发展有一定价值。 BBB级：企业市场竞争力一般，发展前景一般，流动性一般，管理水平一般，企业存在需要关注的问题，偿债能力一般，具有一定风险。 BB级：企业市场竞争力、流动性和管理水平较差，发展前景较差，偿债能力较弱，风险较大。 B级：企业市场竞争力、流动性和管理水平很差，不具有发展前景，偿债能力很弱，风险很大。 F级：不符合国家环境保护政策、产业政策和银行信贷政策的企业，或贷款分类结果属于可疑或损

7、失类的企业。,12,企业信用等级评定依据如下表所示：,13,二、企业借款理由的分析,银行在发放任何一笔贷款之前，都要分析借款的理由，以判断是否符合银行的要求。企业借款理由可以归纳为以下几个方面。 1.销售增长导致的借款 2.营业周期减慢引起的借款 3.固定资产购买引起的借款 4.其他原因引起的借款,14,第三节 借款企业的信用分析,对借款企业的财务分析 对借款企业现金流量的分析 对借款企业的担保分析 对借款企业的非财务因素分析,15,影响企业还款能力,第一还款来源,财务分析,盈利能力,营运能力,偿债能力,现金流量分析,经营活动现金净流量,投资活动现金净流量,筹资活动现金净流量,第二还款来源,信

8、用支持,担保,抵押,非财务因素,行业风险,经营风险,16,一、对借款企业的财务分析,财务报表分析资产负债表、损益表、财务状况变动表 资产负债表是反映企业财务状况的综合性报表 损益表是表示企业在一定时期内业务经营的成本、费用及盈亏状况的报表 财务状况变动表反映一定时期内企业的资产、负债、资本等变动情况,17,(一)审查借款人的损益表 (p136),损益表项目的分析 一是了解企业销售成本、销售收入、各项费用的真实性 二是采取纵向和横向比较的方法，将损益表上的各项指标与上年度、同行业、同等条件的其他企业进行比较,18,（二）审查借款人资产负债表,1.资产项目分析重点 应收帐款： 一是应收帐款的分布，

9、是否集中在少数大客户手中 二是应收帐款的帐龄分布 三是应收帐款抵押情况 存货 : 一是存货的规模是否合理 二是存货保留时间的长短 三是存货的流动性状况 四是存货有无陈旧变质风险 五是存货是否投保,19,固定资产： 一是企业是否按规定提足了折旧，否则说明固定资产中有虚假成份 二是企业固定资产是否全额保险 三是企业固定资产的变现能力 投资： 一是企业所持有的各种有价证券的合法性、流动性和盈利性 二是有价证券发行人的信用状况,20,2.负债及资本项目,短期负债的分析重点： 一是企业短期负债的数额有无漏计 二是短期负债的期限 长期负债分析的重点：负债的到期日和企业偿还长期负债的安排 资本： 一是了解企

10、业资本是否存在虚假成份，掌握企业资本真实的保障程度 二是分析企业资本的结构，了解资本稳定性的程度 三是考察企业是否按规定补充自有资本，防止企业在经营过程中变成无资本企业,21,3.营运效率(p138-139),（1）资产周转率=销售净额/资产总额 该比率越高，表明企业以一定的资产实现的销售收入越多，资产周转速度越快 （2）存货周转天数=平均存货额/销售收入365 反映企业在一定时期内存货周转或变现的速度。周转次数越多，变现速度越快，偿债能力也越强 （3）应收帐款周转率=销售净额/应收帐款平均余额 反映企业应收帐款的变现速度和收回赊销帐款的能力,22,（4）固定资产周转率=销售净额/固定资产净值

11、 该比率越高，固定资产利用率也越高 （5）资产报酬率=税前净利润/资产总额 表明资产的投资回报情况 （6）权益报酬率=净利润/有形净资产 衡量所有者权益的回报率，评价管理者盈利能力,23,4.杠杆比率(p138-139)(长期偿债能力分析),衡量企业用举债办法筹措资金的程度，反映债务人的偿债能力 （1）负债比率=负债总额/资产总额 反映企业负债程度 (2)负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益总额 衡量每元所有者权益中借入资产量的多少，表明杠杆经营能力。比率越高，表明杠杆经营比率越高和风险越大,24,(3)负债与有形资产净值比率=负债总额/有形净资产 反映企业资本承担债务的能力,该比率越高

12、，表明与企业资本净值相对应的负债越多，企业的偿债压力越重 （4）利息保障倍数=税前净利+利息费用/利息费用 它是衡量企业支付负债利息能力的指标,倍数越大，说明企业支付利息费用的能力越强。因此，债权人要分析利息保障倍数指标，以次来衡量债权的安全程度。,25,5.流动比率（短期偿债能力分析）,也称银行家比率，衡量企业偿还短期债务能力的比率。 （1）流动比率 = 流动资产 / 流动负债 流动资产：现金、有价证券、应收帐款、存货 流动负债：应付帐款、应付票据、短期借款、应交税金、应计费用等 意义：表明企业短期债务可由预期的该项债务到期前变为现金的资产来偿还的能力,26,(2)速动比率 = 速动资产 /

13、 流动负债 速动资产 = 流动资产 存货 考察企业资产迅速变现能力的指标，该比率通常应保持在1以上，即每一单位流动负债至少需要有一个单位的能迅速变现的资产作保证 说明：较高的速动比率若是因为应收账款的拖欠过多，或长期债券的发行所致，则不利于偿还银行债务 (3)现金比率？,27,二、对借款企业现金流量的分析,1.净利润不能偿还贷款 净利润不是现金，而只是会计报表上的数字反映。 只有现金才能偿还贷款。现金可能来自各种渠道，利润只是来源之一，其它来源包括出售财产、注入资本、借款和从贷款者那里获得信用展期。,28,现金流量和现金净流量：现金流量指现金的流出量和流入量的总和 库存现金 货币现金 活期存款

14、 现 其他货币性资金 金 现金等价物：期限短、流动性强、易于转换、 价值变动风险小的投资,29,2.现金流量分析的内容,现金流量分析内容（从三个方面分析）： 流入量：销售收入、利息股息收入、增 经营活动中产 值税销项税收、出口退税、其他 业务现金收入 生的现金流量 流出量：购货支出、营业费用、支付利 息、所得税、其他业务现金支出,30,投资活动产生 流入量：出售证券和固定资产收入、 收回投资 的现金流量 流出量：购买证券和固定资产时的 支出 筹资活动产生 流入量：短、长期贷款、发行股票 债券的现金的收入 的现金流量 流出量：分配股息、偿还贷款等 现金净流量 = 现金流入量 现金流出量,31,现

15、金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量与现金流出量之差。计算方法为： 现金净流量经营活动的现金净流量 投资活动的现金净流量 筹资活动的现金净流量,32,现金流量分析的重点,从企业和银行的关系看，企业是否经常发生透支，多种还款来源是否落实，短期债务是否增长过快等 从企业的经营状况来看，财务记录是否清晰，实力雄厚的客户多不多；某一大的用户订货变化是否无常；投资与存货、存量是否增加过快等 从企业内部管理来看，管理人员是否变化较大；企业中是否存在个人独裁专制现象；劳工问题多不多等,33,现金流量计算方法有两种： 直接法 营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税 间接法 营

16、业现金流量=税后净利润+折旧,3.现金流量的计算方法(p143),34,附录：财务报表中所用的财务比率,35,36,三、借款企业的担保分析（信用支持）（p144）,1.贷款担保的种类 （1）抵押:指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保。 抵押是借款合同的一个重要特征，是存在抵押品时，银行的放款的安全性将提高，但同时借款者的成本也会增加，正因为这样，借款者愿意向银行支付的利息也会较低。 作为抵押物的财产必须符合中华人民共和国担保法的有关规定，抵押人必须依法享有对抵押物的所有权或处分权，并向银行明确表示愿以该抵押物为债务人提供担保。,37,（2）质押:指借款人或者第三人将其动产或权利移交银行占有，将该动产或权利作为债权的担保。 质押与抵押的区别 1.抵押与质押的标的不同。抵押的标的传统上是不动产（现代立法，也包括部分动产），而质押的标的是动产与权利。 2.对于抵押与质押中，标的是否转移占有不同。在抵押法律关系中，抵押的标的是不转移占有的，仍由抵