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1、财务部部门管理手册财务部部门管理手册 概述概述 财务部参与企业经营决策，统一调度资金，厉行节约，合理分 配公司收入，合理使用资金，统筹处理财务工作中出现的问题,检查 监督财务纪律。 为规范和协调部门及部门间工作，明确责权义务，特制订本手 册。 第一章第一章 部门职能部门职能 部门职能说明书部门职能说明书 部门名称财务部部门编号制定时间 主要工作职责 一、日常财务事务 1、 建立对外会计核算体系，负责企业的财务管理和经济核算，包括 经营过程中的一切财务核算、会计核算。 2、 如实反映公司的财务状况和经营成果。按时提供对外报表，依法 计缴国家税收并向有关方面报送财务报告。 3、 与工商、税务、银行
2、、担保公司等政府机构和相关部门保持良好 的关系。 4、 客户的资信调查。 5、 正确进行成本费用的核算，及时准确提供公司的财务信息，并进 行整理、分析和报告。 6、 合同保函的办理。 7、 参与公司合同付款方式的审核。付款审核。 8、 向合同项目负责人发出销售合同款催收书。 二、日常财务管理 1、 组织、制定、完善公司的各项财务制度。 2、 建立健全公司内部核算的数据管理体系，执行与控制公司预算的 相关财务指标。 3、 公司运营的资金分析。 4、 参与企业经营决策，统一调度资金，厉行节约，合理避税，合理 使用资金。 5、 拟订年度经营利润分配草案及其他财会资料供公司董事会决策使 用。 三、资金
3、运作 1、 对公司筹措资金提出计划、建议、并具体操作经批准的债券融资。 2、 对外投资的财务分析。 四、财务知识的培训 五、监督和建议 1、 监督、检查公司各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并 提出加强经营管理和财务管理的建议。 2、 对公司的资金使用情况进行监督，并提出建议。 权限范围 1、 财务人员有权拒绝办理不符合规定的报销单据。 2、 财务部有权按照财务制度审核员工借款项是否确实需要发生，并且前 一笔借款是否已经核销。 3、 员工借款后一个月仍没有报帐的，并且没有前提特殊说明的，财务有 权按照财务制度给予一定经济处罚。 4、 各项费用的领取和报销均要按公司规定格式填写计划和粘贴凭
4、证，不 符合规定的，财务人员有权拒绝支付。 工作流程 1、 报销流程：经办人-部门经理-会计审核-财务 经理审核-财务总监批准-出纳报销 2、借款流程：同报销流程 3、票据传递流程：出纳报销（现金、银行日报表）-会计审核记帐 4、对外报表流程（所有对外报表需经他人审核）：制表人-审核人 第二章第二章 部门组织结构部门组织结构 财务总监 财务经理 会计出纳 第三章第三章 部门岗位描述部门岗位描述 一一、财务部经理：、财务部经理： 岗位名称：财务经理所属部门：财务部直接上级：财务总监 直接管辖范围：财务部各项事项 工作目的：参与企业经营决策，统一调度资金，厉行节约，合理分配公司收入，合理使用资金，
5、 统筹处理财务工作中出现的问题,检查监督财务纪律。 具具 体体 工工 作作 职职 责责 1.在总经理的领导下，总管公司会计、报表、预算工作。 2.负责制定公司利润计划、资本投资计划、财务规划、销售前景预测、开支预算或成本标准。 3.建立健全公司内部核算的数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 4.组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、 增收节支、提高效益。 5.负责完成经批准的债权性融资工作。 6.负责拟订公司的年度财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划，参与制订公司的经 营计划，经批准后组织实施。 7.监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及
6、公司各项决议。 8.主持或参与审查、拟订公司重要经济合同、协议，组织审核项目预决算、用款方案、材料供 应计划。 9.组织制定完善的财会制度和相应的实施细则。 10. 负责对所有下属企业的财务监督与协调，审核所有上报的财务报表，及时回答公司领导、政 府部门的质询。 11. 负责指导、管理、监督财务部下属人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，做好下属人 员的绩效考核和奖励惩罚工作。 关键决策与 责任： 组建公司预算体系，组织制订整个公司预算，考核每一项资金的使用情况，提供 预算分析报告。监督财务收支，组建对外会计核算体系，负责企业的财务管理和 经济核算 学历要求：本科及以上学历 专业知识要求：
7、财务管理或相关专业 技术资格要求： 会计师职称 资格要求： 专业背景要求： 至少三年财务管理经验 年龄/性别要求： 无 个性要求： 认真细心、为人正直、责任心强。 二、会计二、会计 岗位名称：会计所属部门：财务部直接上级：财务部经理 直接管辖范围：编制记帐凭证，登记明细帐总帐，完成财务报表，报税事项 工作目的：核算公司的各项成本费用和收入利润，正确反映公司经营情况 具具 体体 工工 作作 职职 责责 1.负责公司的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财务经理做好公司的财 务工作。 2.严格执行公司财务制度，对其中出现的问题及时制止、纠正，严重的应及时向财务经理汇报。 3.负责监督
8、、检查公司各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财 务管理的建议，供公司领导参考。 4.根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作 细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。 5.参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。 6.在经理领导下，准确、及时做好帐务处理和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计 凭证，登记明细账和总账。对各类资产的增减和经费的收支进行核算。 7.准确及时计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度 会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。 8.负责公
9、司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资 工作。 9.负责公司税金的计算、申报和计缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检，负责与税收机 关的协调。 10. 负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和 真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。 11. 及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 12.12. 主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。 协助经理做好部门内务工作，完成财务经理临时交办的其他任务。 关键决策与 责任： 及时准备报送各项财务报
10、表和报税事项 学历要求：大专及以上学历 专业知识要求：财务管理或相关专业 技术资格要求：助理会计师职称 专业背景要求： 资格要求： 年龄/性别要求：无 个性要求：认真负责，谦虚谨慎 三、出纳三、出纳 岗位名称：出纳所属部门：财务部直接上级：财务部经理 直接管辖范围：公司现金和银行存款各个帐户 工作目的：正确核算公司的现金和银行存款，保证帐实相符 具具 体体 工工 作作 职职 责责 1.在财务经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管 现金，完成收付手续和银行结算业务。 2.根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记账；及时根 据银行存
11、款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。 3.登记现金和银行日记账，做到月结日清，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及 时查清更正。 4.认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行市（县）内采购领用支票的手续， 控 制使用限额和报销期限。 5.正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给财务登帐。 6.配合对应收款的清算工作。 7.严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做 到合法准确、手续完备、单证齐全。 8.根据人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。 9.负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好
12、有关单据、帐册、报表等 会计资料的整理、归档工作。 10. 负责掌管公司财务保险柜。 11. 完成财务经理临时交办的其他工作。 关键决策与 责任： 保证公司现金和银行存款的正确结算安全完整。 学历要求： 大专 专业知识要求： 财务管理或相关专业 技术资格要求： 助理会计师职称 专业背景要求： 年龄/性别要求： 无 资格要求： 个性要求： 认真负责，谦虚谨慎 第四章、部门工作流程第四章、部门工作流程 一、报销流程一、报销流程 YES NO 预算内且 500 元以内 预算外以及特殊事项 出纳核对 二、借款流程：同报销流程二、借款流程：同报销流程 报销人从财务部领取报销登记单 报销人按规定粘贴票据并
13、填写相应表格 交部门秘书初审、登记 交部门经理签字 财务核对 经核对符合要求 出纳核对并报销财务总监审核 出纳核对并报销 三、票据传递流程三、票据传递流程: 四、对外报表流程：四、对外报表流程： 完成报销/借款手续 的票据，出纳编制 现金日报 会计审核并编制会 计凭证 制表人编制报表审核人核定报表 第五章第五章 部门规章制度部门规章制度 资产控制制度原则资产控制制度原则 第一条购物中心资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。 第二条购物中心资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。 第三条对购物中心有形资产应加以防护，以免私自和不当使用。 第四条应随时核对购物中心零用金和库存现金，并
14、维持最少额度。 第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。 第六条应尽可能以支票支付，并且严格地控制购物中心支票的签发与保管。 第七条不得由支票签章人或核决人领取或寄交已签章的付款支票。 第八条有关购物中心现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连 续编号。 第九条负责购物中心现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要 有充分的保证。 第十条购物中心上项人员应采用轮调、轮休、并指派他人暂代其职务。 第十一条购物中心付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，避免重复清款。 第十二条存于购物中心内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由 两人以上共同保管。 第十三条对购物中心财务管理
15、职责予以分立，如出纳和帐务员、财务主管与会 计主管、采购与验收、销货与仓储、薪工计算与支付、收款与帐务、 装运与仓储、订货与仓储。 第十四条严格管理购物中心财务收支工作，如信用与借与、折让折扣、客户赠 品、招待等。 第十五条定期举行购物中心资产的全面盘点。 第十六条开具单据尽可能 1 次复写，并避免涂改。 第十七条订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。 零用金管理细则零用金管理细则 第一条 有关零用金的设置划分 1、由购物中心财务部负责本购物中心零星支付。 2、总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时 再行研讨设置专人办理。 第二条 购物中心每月零用金要经常保
16、持固定数目，将来视实际状况或减或增， 可另作规定。 第三条 购物中心零用金借支程序 1、 购物中心零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借（还）款通知单， 交零用金管理人员，即凭单支给现金。 2、 零用金的暂支，不得超过规定数目，特别情况应由企业部经理核准。 3、 零用金的支借，经手人应予 7 天内取得正式发票或收据加盖经手人与主管 之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过 7 天尚未办理冲转手续时 得将该款项转入经受人私入借支户，并于当月发薪时一次扣还。 第四条、购物中心零用金保管及作业程序 1、零用金的收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。 2、零用金每星期应将收到的发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交购 物中心财务部。 3、购物中心财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用 金总额与周转。 4、购物中心财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑 问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延迟不办可按照购物中心 有关规定办理。 5、零
