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1、设计一套内部控制制度篇一：内部控制制度设计南昌正邦科技有限公司内部控制制度设计在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。一、公司信息（一）公司简史公司前身为1996年9月26日设立的江西大和实业有限公司，1996年11月，公司名称变更为江西正邦实业有限公司。20XX年3月25日，经国家商务部商资批【20XX】374号文批复，公司整体变更为股份有限公司，以经审计的截止20
2、XX年12月31日的净资产值按1：1折合股本56,296,785股；20XX年4月7日，公司取得国家商务部颁发的商外资资审字【20XX】0080号中华人民共和国外商投资企业批准证书；20XX年4月23日，在江西省工商行政管理局注册登记成立。（二）主营范围畜禽饲料、预混料的生产和销售；饲料添加剂的研发、生产和销售；畜禽及水产品养殖、加工和销售；粮食收购；饲料原料贸易。（三）企业的远期规划正邦集团正致力于“二次创业”，打通农业产业价值链，建设百万吨大米、千万头商品猪、百万亩油茶、千家肉食品连锁店等重点项目，争取到20XX年，年销售收入500亿元，成为农业产业化领军企业。二、公司原有货币资金内部控制
3、制度（一）货币资金的岗位分工1、出纳会计职责：（1）每天工作日结束前，即使盘点库存现金并与有关报表及凭证进行核对。（2）负责银行账户日常结算，做到日清月结，月末与银行核对存款余额。2、往来会计职责：（1）负责对公司往来账务制度的建设和完善。（2）根据工作流程，复核对外汇款通知。（3）负责提交相关财务报表，保证准确及时。3、会计主管职责：（1）参与制定修改或补充各项财务会计制度，费用开支的规定，参与编制财务预算和实施。（2）实时监控，掌握各部门日常工作动态。每月核查一次备用金，复核银行存款余额调节表。（3）负责发票、收据的保管、登记、盖章、发放和核销。（4）负责会计档案管理，负责整理装订会计凭证
4、、报表、账册、各种会计资料须分类编号、归档，保证各种资料的连续、正确和完整。（二）货币资金清查控制制度库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。1、人员的日常盘点。2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。（三）库存现金的管理制度1、钱账分管制度钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金
5、总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。2、现金开支审批制现金开支审批制包括以下几个方面:现金开支范围各单位应根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费.制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。3、日清月结制度出
6、纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点: 清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。（四）公司现金收付款业务控制流程1、现金收入和支出必须立即记账，应
7、定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。2、一切货币资金收入都要入账，不得将出售残料、废料的收入、罚款、赔款的收入等列作账外处理。3、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。公司办理货币资金支付业务程序。支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及
8、时登记现金和银行存款日记账。（五）公司财务印章管理1、财务专用章是公司在银行的预留印鉴之一，只用于银行票据签发的用印，法人印章为公司在银行的预留印鉴之一，用于支票的签发以及公司资金支付及调拨，未经批准，不得用作其他用途。2、财务人员印章为财务人员在公司赋予的财务工作权限内使用的印章，其使用范围为会计原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、往来业务转账单、发票、会计档案及其他用印。3、除正常的财务需要用到财务专用章与法人章外，其他事项必须经过财务部经理报请公司总经理批准后方可使用，法人章用印须履行登记手续，由经办人至财务部填写。三、公司原有存货业务内部控制制度（一）按生产厂点设立仓库该公司不设仓
9、库集中保管材料及成品，在各个生产厂点设立仓库，大宗材料及成品直接放在生产现场，材料入库、生产领用和库存成品均在厂点办理。（二）材料采购验收入库、出库方式采购由厂点根据生产需要报供销科，供销科采购员采购送达各厂点仓库，厂点仓库保管员根据物资部调拨单或发票记载的数量金额开具验收单，大宗材料直接放在生产现场，厂点负责人同时办理材料出库手续。（三）产成品的验收入库及出库管理月底，由各厂点负责人报送生产、销售成品的数量，保管员据此开具入库、出库单，成品验收入库、出售领用的出库手续仅浮于形式。（四）存货的盘点每月底由各厂点仓库保管员自行盘点在库材料，产成品不盘点，直接按厂点上报数上报盘点报表。供销科、财务
10、科人员年底参与各仓库的盘点。（五）原材料核算1、原材料验收核算：供销科采购员购进货物，凭调拨单或发票到各厂点仓库办理验收手续，财务科根据发票及材料验收单财务联编制会计分录。2、原材料领用核算：各厂点购进的大宗材料直接放在生产现场，在办理验收入库手续的同时，也全额办理了领用消耗的手续，即开具领料单，全额计入当月材料成本，财务科月底根据领料单作会计分录，零星材料由厂点生产人员根据生产需要自己到仓库领取，并开具领料单。仓库设置流水账记载收发存情况。（六）成品核算对于产量大，金额高，产量稳定的一部分主营产品通过“库存商品”科目核算，设置金额式三栏账核算产销存资金情况。四、公司内部控制制度存在的缺陷（一
11、）货币资金业务1、公司印章与支票管理存在漏洞（在支票管理办法中对空白支票的保管没有详细说明）2、银行账户管理失控：银行开户数量过多，各账户情况无统一记录；银行账户的开立、核销随意，缺乏必要的授权批准程序；对各账户余额无统一的定期检查及核对制度；银行印鉴未能妥善保管。3、授权审批程序不够完善：企业货币资金支付的授权审批权限不够完善，除审批人审批之外还应当有复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核。（二）采购业务1、仓库只填一张请购单，无法核对供销科所订立的材料是否为本公司所需，也不宜发现供销科未经公司领导批准，自行订货现象。2、虽然要求材料采购按计划执行，但对此无相应的检查措施，加上对采购业
12、务的批准与执行均有一个部门来负责，因而缺乏必需的控制。3、供销科未设立材料明细账，不便于随时掌握材料的收发动态，不便于确定适当的采购时间。（三）存货业务1、原材料、库存商品帐实不符，易造成资产流失与浪费。篇二：公司主要内部控制制度-范本公司主要内部控制制度1、公司法人治理结构公司根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、上市公司治理准则等法律法规的规定，及时修订了公司章程及公司股东大会议事规则、公司董事会议事规则、公司监事会议事规则、公司总经理工作细则、公司独立董事制度等一系列规章制度，对股东大会、 董事会、监事会及经理层的职责权限进行了明确界定，进一步完善公司的法人治理结构。股东大会是
13、公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督，对公司重大事项进行决策；董事会向股东大会负责，在股东大会赋予的职权范围内对公司进行管理和决策；公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，负责公司日常经营管理活动，落实董事会的相关决议。监事会是公司的监督机构。2、公司组织机构的设置及其相关职能结合公司所属行业特点及管理现状，公司设有财务部、人力资源部、证券部、技术发展中心、生产安环部、设备计量部、技术监督部、物资供应部、销售部、进出口部、仓储部等相关职能部室和生产分厂等，各部门按照独立运行、相互制衡的原则，通过相应的岗位职责，使各部门职能明确、权责明晰，避免相互推诿现象的发生。3、公司部门、分公
14、司及控股子公司内部控制制度1 公司部门内部控制制度：公司按照符合现代企业管理的要求，制定了公司管理层人员目标责任制、公司管理部门目标责任制、公司技术部门目标责任制、生产部门目标责任制等规章制度，对公司各部门的职责和权限、考核和奖惩等作了明确的规定，保证了公司决策机构的规范运作、各项业务活动的健康运行以及公司经营管理目标的实现。2 分公司和控股子公司内部控制：根据公司总体战略规划，统一协调控帀 股子公司、分公司的经营策略和风险管理策略；公司建立了控股子公司、分公司的业绩考核及激励制度，并制定了重大事项内部报告制度，以此规范控股子公司重大投资、收购或出售资产、对外担保、签订重大合同等行为。定期取得
15、控股子公司月度财务报表和生产经营管理分析资料，及时检查、了解控股子公司生产经营及管理状况。对控股子公司重要部门、关键岗位的管理人员实行委派制并定期轮换。结合各控股子公司生产经营相对独立特点，建立与之相适应的分层管理、责任到人的管理模式，对子公司和分公司各级管理人员分别制定目标责任，并制订了一整套既能灵活适应市场需求又能保证公司统一管理的采购制度和营销制度，有力地保障了公司经营目标实现。4、公司业务环节内部控制制度1 销货及收款环节内部控制：根据化工行业市场状况及公司产品特点，为充分调动经销人员的积极性、扩大公司产品的市场占有率，公司制定了公司产品销售细则，将产品销售市场划分为若干个销售分片，由销售经理负责销售分片的营销活动，同时将销售任务和货款回笼指标具体落实到产品销售经理日常绩效考核之中。公司还制定了与销售模式相适应的订单处理、信用管理、销售合同管理、成品入库、放行及交付管理、运
