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1、 库存现金监盘表被审计单位：NL公司 索引号：ZA1-1 项目：库存现金 财务报表截至日期/期间：2008年12月31日编制人员：审计人员A 复核：审计人员B 日期：2009年1月15日 日期：2009年1月15日 检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元某外币面额人民币美元某外币张金额张金额张金额上一日账面库存余额1244.501000盘点日未记账传票收入金额2520.00500盘点日未记账传票支出金额1556.00盘点日账面应有金额=+-2208.501009900盘点日实有库存现金数额2208.505015750盘点日应有与实有差异01020200差异产生的原因分析白条抵库12
2、0055025024080120200.501050.201020.10151.50合计2208.50追溯调整报表日至审计盘点日现金支出3075.82审计结论及说明： 截至2008年12月31日库存现金的审定数为2058.32，实际未审数1981.32，审计差异为77元。审计人员应当询问相关人员查明差异的原因，并分析其回答的合理性。报表日至审计盘点日现金收入3226.00报表日现金应有余额2058.32报表日账面汇率报表日余额折合本位本位币合计2058.32出纳员：出纳C 会计主管人员：主管D 监盘人：监盘人E2. 该单位库存现金管理上存在的问题：1、NL公司的出纳人员未做到日清月结及时登记现
3、金日记账。2公司库存现金内部控制重要缺失NL公司有白条抵库的情况。3、可能存在坐支现金的可能。4、将现有现金日记账余额追溯至资产负债表日存在77元（2208.5+3075.82-3226=2058.32大于实际1981.32）的差异。审计人员应当询问相关人员差异产生的原因，并分析相关人员给出的回答的合理性。3. 对库存现金实际审计提出意见：1、针对（1），如无误特殊原因，则提请被审计单位相关人员注意，使其认识到日清月结是相关法律条例对会计人员的基本要求。主管人员应当不定期的抽查出纳的登记情况。2、针对（2），审计人员应当在分析情况后，如无舞弊风险存在，则提请NL公司的相关人员补足相关付款凭证的手续，保持付款流程的正常运行。如存在舞弊风险，审计人员应当要求补正，并考虑是否需要将该事项在财务报告中披露。3、针对问题（3），提请被审计单位坐支情形是否“特殊情况需要坐支时，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。”4、针对问题（4），提请被审计单位相关人员重新复核现金日记账的登记情况。
