《注册会计师税法（增值税法）模拟试卷30》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师税法（增值税法）模拟试卷30（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、注册会计师税法（增值税法）模拟试卷30(总分：66.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。(总题数：12，分数：24.00)1.下列收入中，应当征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.啤酒厂销售啤酒时收取的包装物押金B.电力公司向发电企业收取的过网费收入C.燃油电厂从财政专户取得的发电补贴收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入解析：解析：选项A、C，不征收增值税；选项D，根据现行增值税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，
2、不属于增值税征收范围，承租方不需要纳税。2.(2015年)下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。（分数：2.00）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资解析：解析：将购进货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目属于增值税进项税额不可以抵扣的情形。将购进的货物用于对外投资视同销售缴纳增值税。3.(2013年)某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为( )元。（分数：2.00）A.228
3、2B.229196C.2448D.247788解析：解析：应缴纳的增值税=66950(1+3)3+17098(1+3)2=1950+332=2282(元)。4.下列关于增值税计税销售额的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.贷款服务的销售额为利息收入全额B.房地产企业一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入C.经纪代理服务的销售额为收入全额D.一般融资租赁服务的销售额为收入扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额解析：解析：房地产企业一般纳税人销售房地产销售额为收入扣除土地价款后的差额；经纪代理服务的销售额为收入扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费的余额；一般融资租赁
4、业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。5.某烟厂为增值税一般纳税人，2017年11月收购烟叶生产卷烟，实际支付的价款总额550万元，缴纳烟叶税110万元(烟叶税税率20)，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为( )万元。（分数：2.00）A.6542B.7326C.8646D.11262解析：解析：烟叶准予抵扣的进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额)扣除率=(550+55020)13=858(万元)，当月准予抵扣的进项税额=858+611=86
5、46(万元)。6.甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按( )预征率预缴税款。（分数：2.00）A.2B.5C.15D.3解析：解析：纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额(1+11)3。7.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30，出口货物的征税率为17，退税率为13。2017年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货
6、物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。（分数：2.00）A.1712B.199C.252D.0解析：解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额(出口货物征税率出口货物退税率)=21030(1713)=252(万元)。 免抵退税不得免征和抵扣税额=210(1713)252=588(万元)。 当期应纳税额=10017(34588)6= 1712(万元)。 免抵退税额抵减额=2103013=819(万元)。 出口货物免抵退税额=21013819=1911(万元)。
7、因为17121911，当期应退税1712万元。免抵税额=19111712=199(万元)。8.(2016年)下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是( )。（分数：2.00）A.当地税局B.区县税务机关C.国家税务总局D.省国税局解析：解析：最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。9.某市提供劳务派遣服务的A公司为小规模纳税人，2017年5月提供劳务派遣服务，取得含税收入40万元，公司代用工单位支付给劳务派遣员工工资、社会保险及福利共计20万元，已知公司选择差额纳税，则当月A公司应纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.125B.095C.205D.105
8、解析：解析：应缴纳增值税=(4020)1055=095(万元)。10.某商场(一般纳税人)2017年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税34万元，本月售出80，取得零售收入22万元，并按零售收入的10取得厂家返利收入22万元，无其他事项；商场本月应纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.012C.017D.020解析：解析：返利收入应冲减当期进项税金。应纳增值税=22(1+17)173422(1+17)17=32(34032)=012(万元)。11.下列各项中，属于增值税兼营行为的是( )。（分数：2.00）A.纳税人销售林木，同
9、时为该批林木提供林木管护劳务的行为B.药店销售药品，另提供提供中医坐堂医疗服务C.ERP系统供应商销售ERP系统并负责安装和培训D.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务解析：解析：选项A、C、D属于混合销售行为。12.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，不适用零税率的是( )。（分数：2.00）A.研发服务B.离岸服务外包业务C.合同能源管理服务D.商务辅助服务解析：解析：选项D，免征增值税。二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答
10、案写在试题卷上无效。(总题数：5，分数：10.00)13.境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有( )。（分数：2.00）A.对境内不动产提供的设计服务B.有国际运输资质的境内的单位和个人提供的国际运输劳务C.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务D.有国际运输资质的境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾地区的交通运输服务解析：解析：向境外单位提供完全在境外消费的研发服务适用零税率，不包括对境内不动产的设计服务。14.增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以直接或计算抵扣进项税额的有( )。（分数：2.00）A.外购免税农产品的收购发票B.进口大型设备取得的海关专
11、用缴款书C.外购原材料取得的普通发票D.外购小汽车取得的税控机动车销售统一发票解析：解析：外购货物取得的普通发票，不属于增值税法定扣税凭证。15.下列选项中，可以成为一般纳税人的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户以外的其他个人B.非企业性单位C.不经常发生增值税应税行为的企业D.个体工商户解析：解析：个体工商户以外的其他个人，不能成为一般纳税人，只能按照小规模纳税人纳税。16.下列情形属于客观原因，可以继续抵扣进项税的有( )。（分数：2.00）A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣B.在司法机关检查中，扣押、封存纳税入账簿资料，导致纳税人未能按期办
12、理申报手续C.税务机关网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书D.企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣解析：解析：客观原因包括如下类型：(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；(2)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税入账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；(3)税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；(4)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；(5)国家税务总局规定的其他情形。17.下列关于
13、增值税纳税地点的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C.固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.非固定业户销售应税服务，应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税解析：解析：总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；但在同一省(区、市)范围内的，经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。三、计算题要求列
14、出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。(总题数：1，分数：12.00)孙先生为中国境内居民纳税人，2017年下半年发生如下业务：(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将两套闲置住房对外出租，月租金40000元，一次性预收半年租金240000元。(3)将位于北京的一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。(4)将2015年购买的股票通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该股票的购买价为240000元。(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，孙先生支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。假设上述收入均包含增值税。根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).孙先生提供建筑设计服务应缴纳增值税。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：提供建筑设计服务属于现代服务业，但个人适用简易办法征税。 应纳增值税=(400
