酒店业营改增试题

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1、酒店业营改增试题 一、单项选择题，共20题，每题2分，共40分。 1.下列行为属于商务连锁酒店缴纳增值税的主营税目收入是（ ）。 A.住宿服务收入B.餐饮服务收入 C.自费品销售收入D.会议展览服务收入 2.酒店连续12月的住宿服务收入超过（ ）金额，被认定为一般纳税人。 A.80万 B.500万 C.180万 D.300万 3.下列各项中，属于一般纳税人酒店的增值税率的是（）。 A.11% B.3% C. 6% D.17% 4.采购交回一张增值税专用发票，发票的开票日期是2016年5月3日，那么酒店财务需要在（ ）前完成进项税发票的认证。 A.2016年10月29日 B.2016年10月30

2、日 C.2016年10月31日 D.2016年11月1日 5.B酒店为增值税小规模纳税人，2016年5月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额108000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额1600元，本月内销售货物取得零售收入共计158080元，该企业12月份应缴纳的增值税为（）。 A.3004元 B.1502元 C.4074元 D.4742元 6.关于小规模酒店的描述，下列各项中表述正确的是（ ）。 A.小规模纳税人酒店只能开增值税普通发票，无法向客户提供增值税专用发票 B.小规模纳税人酒店有附带销售矿泉水等，年销售额15万元，增值税率仍然按3%。 C.小规模

3、纳税人酒店为客户提供免费放置的广告展牌必须按场地租赁缴纳11%增值税。 D.小规模纳税人酒店因不能抵扣进项税额，经营成本坚决不收取增值税专用发票。 7.下列各项中，属于酒店混合销售行为不需分开开票和核算的是（ ）。 A.酒店的餐厅对外提供中餐、晚餐、婚宴等 B.酒店闲置门面较多，对外出租收入超过酒店的住宿收入 C.酒店提供免费早餐、免费洗漱用品 D.酒店大堂有隔间专门出售特产，年销售额超80万元 8.一般纳税人酒店的客房有免费矿泉水两瓶供客人使用，该行为属于混合销售，税率是（） A.11% B.3% C. 6% D.17% 9.某酒店为一般纳税人，下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵

4、扣的是（ ）。 1 酒店业营改增试题 A.购进一批布草 B.中秋节购进一批发放给员工的月饼 C.支付酒店场地租金 D.购进十台电视机用于客房 10.一般纳税人酒店有大型餐厅的，以下可以抵扣进项税额的有（ ）。 A.农产品收购发票B.副食品增值税普通发票 C.现金收据； D.银行回单 11.小规模酒店应设置在一级科目“应交税费”下用于核算增值税的二级科目是（ ）。 A.已交增值税 B.未交增值税 C.转出未交增值税 D.应交增值税 12.小规模纳税人酒店为客人提供免费停车服务，该服务按（ ）纳税。 A.3% B.5% C.11% D.6% 13.一般纳税人的会议服务费的税率是（ ）。 A.3%

5、B.5% C.11% D.6% 14.下面关于小规模纳税人酒店的增值税说法不正确的是（ ）。 A.不能抵扣购入货物的进项税 B.不能对消费者开具增值税发票 C.无论如何不可能取得17的进项税 D.年营业额低于500万元 15.某酒店为小规模纳税人，5月住宿收入共150000元，销售自费品30000元；则该纳税人5月应缴纳增值税（ ）。 A.5242.72元 B.5400元 C.5268.93元 D.5100元 16.某酒店为一般纳税人，5月住宿收入共600000元，客房销售自费品30000元，本月可抵扣的进行税额为15260元；则该纳税人5月应缴纳增值税（ ）。 A.20502.26元 B.2

6、2540元 C.23061.23元 D.19452.26元 17.税控盘口令统一为：88888888，输入错误超过（）次，将被锁定，需到办税服务厅解锁。 A.3次 B.4次 C.5次 D.6次 18.下列关于增值税纳税申报时间的规定，错误的是（ ）。 A.增值税的纳税期限一般纳税人1个月，小规模纳税人按季度。 B. 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。 C. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 2 酒店业营改增试题 D.无论是小规模纳税人还是一般纳税人都可以选择按月或按季度。 19酒店业增值税专用发票的开票

7、对象不能是（ ）。 A.旅行社B.一般纳税人保险企业 C.一般纳税人服务企业 D.一般纳税人销售企业 20酒店会员预付的充值款确认收入计算税金的时间是（ ）。 A.收取充值款时B.实际发生消费并开票时 C.充值款完全消费完毕时 D.收到预存当月 二、多项选择题,共20题，每题2分，共40分。 1.以下可以作为一般纳税人单位进项税额抵扣的增值税扣税凭证是（ ）。 A.增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书、 C.农产品收购发票D. 农产品销售发票和完税凭证 2. 以下哪些一般纳税人酒店不允许抵扣的。（ ） A.酒店为员工提供的员工宿舍 B.酒店为员工提供的员工员工餐 C.酒店为员工提供的

8、员工巴士 D.酒店购进办公用品 3. 营改增试点范围中的“现代服务”包括哪些服务( ) A.租赁服务B.鉴证咨询服务 C.广播影视服务D.文化创意服务 4.小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。但是也有不能申请的情形，以下哪些情形，小规模纳税人不得申请代开增值税专用发票（）。 A、对小规模纳税人向消费者个人销售服务的应税行为。 B.对小规模纳税人向消费者个人销售无形资产应税行为。 C.对小规模纳税人向消费者个人销售不动产应税行为 D.对小规模纳税人向消费者个人销售货物的应税行为。 5.下列行为中，构成虚开发票行为有（ ）。 A.为他人开具与实际经营业

9、务情况不符的发票 B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 6. 增值税专用发票应按下列要求开具：（） A.项目齐全，与实际交易相符； B.字迹清楚，不得压线、错格； C.发票联和抵扣联加盖发票专用章； D.按照增值税纳税义务的发生时间开具。 3 酒店业营改增试题 7.下列行为中属于酒店兼营销售必须分开核算是（ ）。 A.酒店大厅隔出的特产专卖区销售特产 B.酒店转租商铺及场地 C.酒店给客人提供闹钟服务 D.酒店帮客人代办接送机场服务 8.适用于增值税一般纳税人的税率形式有（ ）。 A.17%

10、B.6% C.13% D.零税率 9.下列虚开普通发票情形即构成犯罪的是（ ） A.虚开普通发票一百份以上 B.虚开金额累计在四十万元以上的 C.虽未达到上述数额标准，但在五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的 D.其他情节严重的情形 10.配套有大型餐饮的一般纳税人酒店，在确认收入和税金的核算上说法正确的有（ ） A.属于混合销售行为，不必分开核算 B.属于兼营行为，必须分开核算 C.餐饮采购农副产品时收到税务机关监制的农副产品收购发票的可按规定计算进项额进项抵扣。 D.餐饮销售按小规模纳税人的3%征收率计税 11.一般纳税人有下列（ ）情形之一的，不得领购开具专用发票。 A

11、.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。 B.有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。 C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 D.向税务机关以外的单位和个人买取专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的。 12.若酒店涉及多项业务收入的，以下单项税目收入被认定为一般纳税人的有（）。 A.零售客房商品连续12个月累计超过80万元 B.住宿服务收入连续12个月累计超过500万元 C.出租不动产收入连续12个月累计超过180万元 D.餐饮服务收入连续12月累计超过500万元 13.下列进项税额不

12、得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A.用于应税项目的应税劳务的进项税额； B.用于免税项目的应税劳务的进项税额； C.用于集体福利的购进货物的进项税额； D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额 4 酒店业营改增试题 14.营改增之后酒店在国税申报缴纳增值税，需要在地税申报缴纳的附加有（ ）免征增值税。 A.城建维护建设税 B.教育费附加 C.水利建设基金 D.营业税 15.酒店的以下业务与住宿为同一项经济业务，无需分开核算的是（） A.酒店房间免费提供沐浴露 B.酒店房间免费赠送的2瓶水 C.酒店给入住客人提供免费早餐 D.酒店房间明码标价10元一盒的方便面卖给客人 16.2016年5月

13、1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，哪些月份（）不需进行增值税发票认证。 A.2016年5月B. 2016年6月C. 2016年7月D2016年8月 17.下列属于小规模纳税人享受小微企业申报要填的表有（）。 A.增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） B.增值税纳税人申报表（小规模纳税人适用）附列资料 C.增值税预交税款表 D.增值税减免税申报明细表 18.关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有（ ）。 A.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天 B.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天 C.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天 D.采取赊销

14、和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天 19.下列行为属于商务连锁酒店的主营住宿服务收入外会涉及的经营项目收入有（ ）。 A.转租场地收入B.餐饮服务收入 C.自费品销售收入D.会议展览服务收入 20.下列情形中应视同销售可开具增值税专用发票的是（ ）。 A.向消费者销售应税项目 B.销售报关出口的货物 C.将货物作为投资提供其他单位 D.将货物无偿赠送他人 三、判断题，每题1分，共10分。 1.小规模纳税人必须填报增值税减免税申报明细表。 （ ） 2.年开票收入超过500万元的酒店可以选择为一般纳税人，也可以选择为小规模纳税人。（ ） 5 酒店业营改增试题 3.全面推开营业税

15、改征增值税试点后，增值税小规模纳税人不需报送增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）。 （ ） 4.个人住店消费后要求酒店开具个人名称的增值税专用发票，酒店可以开具。 （ ） 5.增值税普通发票填开及编码添加：系统设置商品编码商品和服务税收分类编码，左侧找到住宿服务服务下的相应的税收编码进行添加 （ ） 6.若酒店为小规模纳税人，但有销售商品的专区专柜，且年销售收入已超过80元/年，仍按小规模纳税人征收率3%计税。（ ） 7.纳税人从酒店服务业适用税率是6%计算销项税额，那么其取得的17%的进项税发票可以（ ） 按规定进行抵扣。 8.。一般纳税人企业的员工因公出差，住宿费取得增值税专用发票，可以按规定抵扣进项 ( ) 9.自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及