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1、 江阴爱康PowerB实施文档财务部需求调研整理调研对象：财务 周敏调研人：裘建国 李瑞祥调研内容：1、组织机构和岗位设置2、账务处理3、其他事宜访谈内容：1、财务部的组织机构和岗位设置王亚荣：出纳：负责银行、现金日记帐罗会计：成本、报表周敏：其他（总账会计）2、账务处理（一）应付帐款（1）应付发票依据：采购提供的应付发票、生产设备、模具的应付发票处理范围：机器设备 模具 原材料 辅材等进项税率：17% 4% 6% 13% 7%（运输）11%（劳保用品）会计分录： 借：固定资产 低值易耗品 原材料 辅料税金 贷：应付账款XX供应商（2）货到票未到依据：入库单（仓库提供）若本月未收到发票会计分录
2、： 借：原材料 贷： 应付账款XX供应商下月初全额红冲，票到时按正常收货处理。会计分录： 借：原材料 税金 贷： 应付账款XX供应商（3）运费处理；运费无发票时，用其它发票来抵，做营业费用（区分管理及生产用）。大车，有运输发票。会计分录： 借：营业费用（制造费用） 税金 (7%)贷：应付账款（银行或现金）注：采购运费并不直接进材料成本，对生产用采购进制造费用。采购设备时，发生装卸费，因为装卸发票与设备发票不是同时到达，不记入设备成本中，而是记入制造费用。（4）预付账款相关流程；有预付账款，根据合同约定预付比例。（5）采购退货流程海达退料包括：海达不良、加工不良、夹头、铝屑：海达：原价（海达不良
3、） 95折（加工不良）9折（夹头），退料直接在应付款中抵扣会计分录： 借：原材料 150吨 生产成本 -50吨 贷：税金 应付账款其他供应商退货根据采购合同约定处理（6）采购付款申请流程；海达长期合同（每月14号28号）无审批其它供应商：口头与邹总确认，价格非锁定价格，按上海金属网上价格，有按公斤或按支计价。会计分录： 借：应付账款XX供应商 贷：银行存款（7）对账管理主材、辅材基本月清。有对帐函，余款会在年底对账。（8）其他应付账款没有外币核算业务非生产性采购，现金支付。会计分录： 借：低值易耗品 贷：现金食堂用品采购：通过管理费用下的明细科目，如办公用品、福利费菜：通过备用金科目（二）生产
4、（1）生产领用原材料：依据：领料单（按车间）汇总登账会计分录： 借：生产成本 贷：原材料低值易耗品：（现在不按车间核算，邹总要求按车间核算）会计分录： 借：制造费用 贷：低值易耗品包装物：依据：领料单会计分录： 借：生产成本 贷：包装材料（明细：木托、EP纸、纸箱、缠绕膜）（2）生产入库产成品：依据：生产日报表、入库单（生产日报表是生产提供的，入库单是仓库提供的，两者之间相互核对、监督）会计分录： 借：产成品 贷：生产成本半成品：不在财务上反映，只在仓库台账上反映不良品：入库时财务不做账反映，退回给供应商后直接抵减应付账款关于不良品的回用（原料对与某产品不良，单可使用到别的产品上），关键由于在
5、仓库堆放时不能提供足够的信息，导致实际用的时候无法查找，最终按加工不良直接退回型材供应商，加大了采购成本，如果发生回用，在财务处理上不做变动，还是以最后入库的不良品作为应付账款的抵扣。（三）应收账款（1）销售出库 结转成本：分为内销、外销管理依据：出库单、出货计划会计分录： 借：主营业务成本内销 外销 贷：产成品确认应收款：内销： 借：应收账款XX客户 贷：应交税金销项税17 主营业务收入内销出口会计分录： 借：应收账款XX客户 贷：主营业务收入外销 借：主营业务成本外销 贷：应交税金进项税转出（4 6）收到税务部门的出口退税审批单： 借：银行存款 贷：应交税金出口退税 （2）预收账款存在预收
6、账款情况会计分录： 借：银行存款 贷：预收账款XX客户（3）销售收款付款期限：T/T 30天（4）客户信用管理现有客户群体，回款及时，信用好，目前没有信用控制考虑。（5）坏账准备由于回款及时，现在没有帐龄分析表，也没有计提坏账准备。（6）销售退货现在对销售退货考虑不健全。（如单证的核销，出口退税的处理）（四）总体（1）会计期间目前是上月26日-本月25日，邹总要求1-30日，按正常月作为财务核算期间。（2）报表对外：资产负债表，利润表，现金流量表，所得税报表，工商年检联合报表税务：进项税，销项税，地方税（印花税，车牌使用税等）（3）汇率按月初中国银行汇率做为本会计期间的记账汇率，按月末中国银行汇率价调账。（4）记账本位币；是否有外币？记账本位币为人民币，有外币业务：日元 美元 英镑；科目包含应收、应付、预收、银行存款（）存货计价方法现在使用先进先出（按批次）3、其他事宜无调研对象意见：以上描述真实还原了实际调研场景，符合本部门业务需求，并在本人的职责范围内，可以确认。调研对象： 日期：- 5 -
