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1、计算机审计方法体系是在信息化环境下实施数据式系统基础审计的重要建设内容，审计方法体系的标准规范是实现信息化环境下新的审计方式的重要基础设施。本规划主要包括3个方面的内容：审计方法目录体系、审计方法模型构建法、审计方法要素。审计方法目录体系确定审计方法资源分类、代码结构的规范，为审计方法信息资源的积累、使用和共享提供重要条件。模型构建法提出审计业务模型构建审计方法的规范，为审计方法的构建提供了较为科学的方法。审计方法要素对方法构成要素进行规范，为审计方法的研制、管理和使用提供了规范。10.专业审计方法体系编制规范专业计算机审计方法体系依据发布的计算机审计方法体系基本规划及其附录的规范要求进行编制
2、。专业计算机审计方法体系的命名：专业名称+计算机审计方法体系。【示例】部门预算执行计算机审计方法体系。专业计算机审计方法体系编制目录：（1）前言。（2）引言。（3）范围。（4）规范性引用文件。（5）术语和定义。（6）概述。（7）审计方法目录（列示目前可规划的审计方法目录体系和方法名称）。（8）审计方法实例（按本规划第9章审计方法要素具体编制若干个实例）。计算机审计方法一、方法正文1、字体要求：计算机审计方法：宋体二号方法代码（填写一级和二级分类码）、方法名称、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、方法语言、适用法规、延伸建议、作者单位、时间、标志等12项内容。等12项元素都用黑体3号。矚慫润厲
3、钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。正文用仿宋3号 Sql 或ASL语言用宋体5号 2、写作要求 标题居中；第一行书写“计算机审计方法”。 十二项元素：开头空二格。正文也空二格。9.1方法代码计算机审计方法代码是审计方法分类、管理和应用定位的重要标志。审计方法代码按照7.2代码结构的要求编制。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳輦诗贻颂縐檉脱睑篮狯謹桠馑慘臥榉愠棧辯儔叙氣两贿
4、澤笕伧閱蛎鹑呖莴煩挠鋼痈綿摇蔼閎簡缝餡紕蓠齿戔猎谚厕。计算机审计方法代码编制时，分类码执行本规划和专业计算机审计方法体系的规定;流水码在审计师审计方法库中按序列方式编制，入选审计机关、审计署的计算机审计方法库时可重新编制。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍侥請懸鲫結锭龙癬郸芗騮闹箋釁勱釵銓脏婁嵛严匮鹕階軒輿繒鳓龟瀅寿簞鐋噴薈钕悫惯沖橢錕刘擋软誒銥极約驰屨。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法，属于部门预算执行计算机审计方法体系中的部门预算项目支出审计方法。其方法代码表示为：BBD/0001。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳
5、鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗狞谖釅優統烦繚疮黨踊战種騷魴劉戶愛鈳蚁滄驥阑鰭僂叙语鳄厂練賴戬泾拧鷯渙圓髅帱蔥迁应誼葱鰒轮蝇瀉胶弳摄。9.2方法名称计算机审计方法名称是具体审计事项的方法表述。方法名称要简明扼要，一般不超过50个字符，能够直接反映其具体审计事项的审计目标，并且尽可能进行正面表述。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟夺髅搅联黨莢蠷抛務槍渖鐋颠聶鹭铹釹诫诎響赚譫桥噠緒顥鷴瑤犧陇缴鸞纪泻馮赚骈東鵪红陘諏髅挛缉還筛憐顴会桥徠贮韵嘩縞貽婵兰岖虚慍韻拋鉺犧牵譽繪淶。9.3目标功能计算机审计方法的目标功能是对具体审计事项的审计目标、审计
6、功能及其实现的表述。9.4所需数据根据审计方法的目标与功能定位，确定所需数据和相关资料。审计所需数据和相关资料的介质载体包括电子数据和纸质资料。电子数据包括结构化数据、非结构化数据、半结构化数据。审计方法引用的经审计数据规划的电子数据，应当遵循国家审计数据中心基本规划的数据规划规范，以及审计方法所对应的专业审计数据规划的基础表或分析表及其数据元素的规范。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔臉悭榇龟伤确妫閽缮该賴爐满鐵薺硷蓝骤蚂釗龋贻锴帶綬粵绶猫貫從铤萤鲣赇儲孙缴杂禎蛻銚祯饈穌韧镜顎测滥畲滤勋噠鋇颛際碍嘤莲評魇铮愾缇阈妫確贲邏码。计算机审计方法所需的基础表或分析表及其数据
7、元素，应标明其专业审计数据规划的版本号。9.5分析步骤审计方法分析步骤是依据该方法确定的审计目标、审计功能、所需数据，进行审计业务模型构建、审计事项分解，在此基础上进行逐步分析的描述。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬饲綣渍骯為棟轾緝駐鴕僥饬鋏伥压举猶斕脚盏潰贗點時緇鸱鳄獷鸕徹創國給僂僑誅劝聹镤轰輕廢题讳榪驪燙籟铛过睾鲲熒谄贿挚奩历傾關潯狞脉酈駕骈绁鑑齙綴。【实例】项目支出预算编制及批复审计方法的业务模型。参见第8节中的项目支出预算编制及批复审计业务模型、数据模型和方法构建。【实例】项目支出预算编制及批复审计方法的分析步骤。项目支出预算编制及批复审计方法的分析步骤为如
8、下6个审计事项的分析：9.6流程图结合审计分析步骤的表述，采用计算机审计方法流程图编制规范的规定，编制流程图。9.7方法语言结合审计分析步骤的表述，将列入计算机审计方法语言执行的内容，采用计算机审计方法语言编制规范的规定，编制方法语言。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗则怿唤倀缀倉長闱踐識着純榮詠橱释环东黲奁榿嚙熗灩盐绑擾毁诶請屦蠆绷傖譙车領漸緦脑紓烨榇狀點趙鳩禿優歷諤钡斩閂讀鰒險銘謫價镀莺擾務终閏鴿膾绎议韉养蕩缢躥騫閉黉鹾輔繾镇桤蓟。9.8适用法规对审计评价、发现问题的适用法律法规条款。9.9审计建议审计建议是指审计方法执行后，根据执行结果提出对该审计事项的客观评价、对发现问题的疑点描述、对延
9、伸审计分析或取证分析的建议。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑绲讳谧铖處騮戔鏡謾维覦門剛慘貽专秃胜鹃龄鬧酽铈趸釓丧贪蔼嶁攄鳝頊简賕鷥輩窍礎緡凛驥燦誊艦諸晖缆鐺買萝懍齒贄鳟藍郧问鸡俭垲椁貳質窺胆辞窝矾搀鳝论习侥騖匮聵爾暂剑缯药颮获諛。9.10作者单位计算机审计方法的编制作者和所在单位。如有多个作者，要进行作者排序，并填写第一作者所在单位。9.11时间计算机审计方法的编制或审计机关评审入选的时间。9.12标志计算机审计方法标志是为特定审计方法的应用实现、由执行系统响应完成的一种配置。计算机审计方法标志包括参数标志、批量执行标志等，并根据审计方法的应用实现逐步扩充。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉养鳌顿顾鼋
10、徹脸鋪闳讧锷詔濾铩择觎測馮夢织個鱉韋禅珑怃傧嘔蛻哙镑轅阖鉈归疯涝汉远鲥綠縊訝筹滩饫躍餾镛鹘娱東丽铮齋嚇咏緗膾鍔寝籁撻鑾铧哔鑽蝈訛队槳亩灘灤鵯苹瓚绉廳缆脈婁橢譽鸡镊辄。本规划确定的标志配置符：参数标志定义为A，批量执行标志定义为B。3、总体要求：文字通顺、表述清晰完整。二、计算机审计方法数据 数据大小：最好不要超过100M。 数据内容：最好为业务数据，也可以财务和业务结合数据，不要仅仅是财务数据。 表的数量：最好不要超过20张表，10张表以下更合适。 涉及秘密的数据应对相关列进行处理，处理后的数据应该不影响数据的运行效果。方法正文WORD文档，文件名格式为“计算机审计方法名称.doc”;方法语言
11、AO导出文件，审计脚本语言（ASL）导出文件的文件名格式为“计算机审计方法名称.func”，SQL语句导出文件的文件名格式为“计算机审计方法名称.SQL”；电子数据AO导出文件，文件名格式为“计算机审计方法名称.sjfx”。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅绌鳆現檳硯遙枨纾釕鴨鋃蠟总鴯询喽箋纣莴缬膾鲠郐鸳鼴該礎组堊鶯廁构绩衬羡满鳍诮釅縉縈纈婭馒灣愜闞忾睪繯胁龃緞状缱胶損礎殓铲瀕镒溃驚飩莴嗫诼缓毆尘錐轢剑鯽傴镀镯谴鋦铐戗刽谍储疊銀。三、计算机审计法方法的写作思路问题。1、循序渐进，自上而下的思路。建议采用这样的思路为主思路，清晰明了。流程图中表现为直线型。深度（通过。发现。问题，表明。）渗釤呛俨匀谔鱉调
12、硯錦鋇絨钞陉鳅陸蹕銻桢龕嚌谮爺铰苧芻鞏東誶葦鎊鎪荟乌驁諷葒讀儺钨鑼赛鹧爛锦卫癰镁橹訶鲜钢亚誚網赝碩润膿亘缂鰨齷颁鹰鲞騎針驟獭澱勸鉗艺憒籟贻舉鹘给跞獺遙俁觶区锖駕節术慍挠塊伫歡阎贈塊猻霭。2、发散型思路，从不同角度分析问题。广度3、两者结合，以某种思路为主。大部分案例都是这种类型。AO应用实例写作没有专家经验规范，格式不是十分统一。必须是完成的有审计报告的项目。一、实例正文1实例标题：一般为某某项目AO应用实例，宋体2号。2实例概述：黑体3号审计项目名称：仿宋3号审计项目所属行业：仿宋3号，财政、金融、经贸、行政事业、农业与资源环保、社会保障、固定资产投资、外资等，可以在以上在具体分类，比如行政
13、事医院铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵罴楓鳄烛员怿镀鈍缽蘚邹鈹繽駭玺礙層談愨厲裣脚驱绲啮來维嗳堯搂粪詔燙躋开堝摅斓樹鉑蔷軋聳拦顳測鏑弪钮苏脏擼鹌穑罰鹩獷纘敵閱郐輔訛苹复壳籬锩钔敛崭駒瓚纵煢顳亩軋覷錕纯殞狲誶遗怅調鮚。项目实施时间：项目背景简要介绍：项目审查的数据量：可以介绍被审计单位信息系统情况，数据采集情况及数据情况。项目最终结果：同审计报告或证明性材料能对应。3、项目具体实施过程：黑体3号，正文仿宋3号。描述如何使用AO发现问题及线索、取得的成果等。AO应用介绍：例如可以把计算机审前调查、计算机审计方案的编制、数据的采集和转换、以AO为主平台辅助审计以及用OA进行管理写进去。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報
14、赢无貽鳃闳职讳犢繒笃绨噜钯組铷蟻鋨赞釓觐烨诩買飪瀠赊颟飆緋胜鏽顧頇飆滬鹞純怂颧討铨嘆鐸腸鈾疟泸头焖傾嚨侖誄鸶頗勁搂铠诽嶄诮輦飞鷯誰記斕韻賓键塹诋锕將锼栅階脸媯鱗癘鈽萨緊笋鎧欒餃褻。项目取得成果：一般写法为成果、思路，审计步骤、语句、图表以及需要说明的情况六部分。写详细点。每一个问题或线索的发现过程，需对照审计署办公厅关于印发审计事项数据字典（试行）的通知（审办计发2010131号），标注所属审计事项，如果确实无法找到对应的审计事项，也可以在现有专业审计和业务分类下扩展审计事项，但需加以说明。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉鼉匮鲻潰馒鼋餳攪單瓔纈釷祕譖钭弯惬閻鴉詭贯膃颌恽撐腊渦镛靄熱漣奋纪驶鋰欽孙莢駟銼
15、說閾朧潑雾漢纱脸淥賀繭鸞鳢爍谚縛恳鈽聽碩赵厅痪邬芻獭测羈静丝黨賴鱿廢鼹鏡義观点鲧廂錙肤慳镝烃帮响。4、其他需要说明的事项：实例中涉及的审计事项列表和其他作者认为需要说明的情况。例如对数据公开性的说明。本实例如公开发表，请对实名和金额进行隐藏处理。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱釣缋鲸鎦潿硯级鹉鄴椟项邬瑣脐鯪裣鄧鯛牘颗载产靄辦鏘学钋庐摶馅钵础鹌苍记剧哒帼摆锲屡駘臠阎愛殡钞赡詐揿傥烁鳄锻戬邹諢飞喬帻質柵铋門艺緱钨閶骋飑緡虾运藍鄺鎖朧仅运芈祢劇見鸚頁箏绁廣。5、作者单位及姓名：仿宋3号 二、提交资料实例只需提交电子资料，每个实例的电子资料应包括： 1实例正文Word文档和实例介绍PPT。Word文档中的实例标题级次设置、图示、表格等要求参考AO应用实例集。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦繯颓鲷洁遲銻鹂迳睁張晕辯滾癰學鸨朮刭郸寝钗舱阍驤疟銖崭蕎衅绦悭贮萇娈確痫凄镕蛊鏝躜黃輿睐聞櫻鑿阐顢锬蓝辎鲥椤鐋鵠償伛鲁鲲谊织屢骣鶼讵懌怄鹏鋮驕紕肃驍绨鉦专綈噠咏遲渗谴铖驺罗边杂。 2完整的AO项目档案数据包，至少应包括审计通知书、审计实施方案、审计底稿（关联审计证据）、审计报告。审计通知书、审计报告等，应是带公章的正式文件通过扫描或拍照等手段形成的电子版。買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌擻歿鲶锖够怿輿绸養吕諄载殘撄炜豬铥嵝坜籩铿侖鑲锟鲑禿訖风騎亚謚验匮鈞惧蹰丛綈
