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1、2016年西藏注册会计师考试税法：车船税计税标准考试试题一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税_元。 A1890 B1920 C1810 D1904 2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。 A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让国有土地使用权的企业 D将办公楼用于抵押的企业3、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按_并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。 A现值法 B残余法 C重置
2、成本法 D假设开发法 4、红日企业于2007年11月接受一项安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期15个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2008年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2008年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。2007年已确认收入20万元。则该企业2008年度确认收入为_万元。 A320 B360 C380 D3645、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入2万元；销售汽车轮胎取得收入19万元；购进的修理用配件被盗，
3、账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是_。 A应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税 B应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元 C应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元 D应纳增值税1.92万元，应纳营业税0.06万元 6、在计算外商投资企业应纳税所得额时准予据实扣除的项目有_。 A向关联企业支付的管理费用 B自然灾害损失有赔偿的部分 C资助非关联高等学校研究开发经费 D为职工支付的境外社会保险费 7、增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是_。 A应交税费应交增值税 B应交税费未交增值税 C以前年度损益调整 D应交税费增值税检查调
4、整 8、税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起_内办理变更手续。 A5 B10 C20 D30 9、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米；本月赠送给关系单位未税原油005万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米) A12000 B15350 C15600 D21350 10、被投资单位产生资本溢价时，投资企业应按实际持股比例计算应调整长期股权投资科目的金额，并计入_。 A投资收益 B其他业务收入 C资本公积 D营业外收入11
5、、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是_。 A习惯性住所标准 B时间标准 C永久性住所标准 D习惯性住所和时间标准 12、正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应当负刑事责任，但是_。 A可以从轻或者减轻处罚 B应当从轻或者减轻处罚 C可以减轻或者免除处罚 D应当减轻或者免除处罚 13、外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是_。 A免征所得税 B减半征收所得税 C只征收地方所得税 D计算缴纳企业所得税14、某保险公司2005年9月份取得财产保险费收入为80万元，取得的追偿款10万元，取得的初保业务全部保费收入120万元，付给分保人保费为50万元，则该保险公司应纳营业税税额为_万元。
6、A10.5 B10 C8 D7.5 15、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。 A150 B600 C1050 D1200 16、下列各项中，应当征收房产税的是_。 A行政机关所属的招待所使用的房产 B自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋 C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 17、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是_。 A
7、不允许抵扣进项税额 B按13%抵扣进项税额 C按6%抵扣进项税额 D按17%抵扣进项税额 18、甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2009年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币，当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。2009年3月31日的市场汇率为1美元=8.22元人民币。甲股份有限公司购入的该240万美元于2009年3月所产生的汇兑损失为_万元人民币。 A2.40 B4.80 C7.20 D9.60 19、外国企业常驻代表机构的应税所得额为_。 A收入额全额 B收入额扣除一定比例的费用 C收入额全额减
8、去税法允许扣除项目金额 D收入额乘以税法核定的利润率 20、个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是_。 A可扣除应税收入的3% B可扣除应税收入的30% C限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30% D可完全扣除 21、若公司本年的销售收入为96000元，年末流动资产中只包括存货和应收账款，则应收账款周转天数为_天。 A45.75 B91 C47 D74 22、某脱粒机厂(增值税一般纳税人)2005年 10月生产销售农用脱粒机取得不含税销售收入80万元，为农民修理脱粒机取得修理费收入10万元，当月购进零配件，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元(零配
9、件已验收入库)，则该厂本月应纳的增值税税额为_。 A3.01万元 B3.35万元 C3.05万元 D3.20万元23、王先生有一住房，2009年1月将住房出租，不考虑有关税费，全年取得租金收入36000元。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税_元。 A360 B280 C220 D140 24、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为11000元。适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为_。 A40元 B90元 C130元 D50元二、多项选择题（共
10、24 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。） 1、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定，调解协议发生法律效力后_内提交申请书。 A2年 B1年 C6个月 D3个月 2、关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是_。 A供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额 B供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税 C供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天 D具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核
11、定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额 E供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税3、自诉案件中，告诉才处理的案件包括_。 A诽谤案 B破坏现役军人婚姻案 C暴力干涉婚姻自由案 D虐待案 E侵占案 4、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有_。 A可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面余额的差额应该确认为公允价值变动损益 B可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 C可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益 D可供出售金融资产发生减
12、值时，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“可供出售金融资产公允价值变动”科目。同时，按应从所有者权益转出的累计损失，借记“资产减值损失”科目，贷记“资本公积其他资本公积”科目 E已确认减值损失的可供出售金融资产在随后的会计期间公允价值上升的，在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记“可供出售金融资产”科目，贷记“资本公积其他资本公积”科目5、经国务院批准，省、自治区、直辖市人民政府根据_的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权。 A精简 B便民 C统一 D效能 6、甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为_元。 A155 B75 C0 D105 7、根据现
13、行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是_。 A非营利性机构销售的药品 B古旧图书 C教材 D农机 8、当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税_。 A0元 B5000元 C5526.32元 D25789.47元 9、从企业财务管理的环节考察，企业财务管理的内容包括_。 A筹集资金 B投放资金 C分配企业收益 D进行财务分析 10、下列关于金融保险业营业税的表述正确的有_。 A金融机构之间拆借资金取得的利息收入不征营业税 B人民银行的贷款业务不征营业税 C证券公司给客户的折扣额均不得从佣金计税营业额中扣除 D保险企业的摊回分保费用不征营业税11、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增
14、加处理的项目有_。 A技术开发费 B资助非关联高校的研究开发经费 C直接向受益人的捐赠 D违法经营被没收财物损失 12、按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有_。 A立法解释 B执法解释 C最高人民法院作出的司法解释 D最高人民检察院作出的检查解释 13、根据企业破产法的规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行_的职责。 A监督债权人会议 B拟定破产财产变价方案和分配方案 C选任和更换债权人委员会成员 D代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序 E提议召开债权人会议14、甲公司2008年年初的负债总额为5 000万元。资产总额是12 500万元，该年度的资本积累率为
15、140%，年末资产负债率为40%，负债的年均利率为8%，净利润为1 125万元，经营现金净流量为1 300万元，适用的所得税税率为25%。根据上述资料，该公司计算的下列指标中，正确的有_。 A2008年盈余现金保障倍数为1.16 B2008年年末的产权比率为0.67 C2008年的息税前利润为2 460万元 D2008年资产净利润率为8.2% E2008年已获利息倍数3.21 15、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有_。 A税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性 B分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法 C避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法 D税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的
