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1、第三章 税收征收管理法律制度 第一节 税收概述单选题：1.下列各项中不属于税收的特点的是（ A ）。 A. 自愿性 B. 强制性 C. 无偿性 D. 固定性2.下列关于税收作用的表述中错误的是（ A ）。 A. 税收是国家组织财政收入的次要形式 B. 税收是国家调控经济运行的重要手段 C. 税收具有维护国家政权的作用 D. 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证3.（ B ）是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 A. 强制性 B. 固定性 C. 无偿性 D. 自愿性4.税收“三性”的核心是（ C ）。 A. 固定性 B. 强制性 C. 无偿性 D. 自愿
2、性5.下列各项中不属于流转税的是（ D ）。 A. 消费税 B. 营业税 C. 关税 D. 车辆购置税6.下列各项中属于财产税的是（ C ）。 A. 增值税 B. 企业所得税 C. 车船税 D. 车辆购置税7.下列各项中，属于中央税税种的是（ B ）。 A. 契税 B. 消费税 C. 营业税 D. 增值税8.下列各项中，属于中央地方共享税的是（ D ）。 A. 契税 B. 消费税 C. 营业税 D. 增值税9.下列各项中属于税收实体法的是（ D ）。 A. 中华人民共和国税收征收管理法 B. 中华人民共和国海关法 C. 进出口关税条例 D. 中华人民共和国增值税暂行条例10.区别不同类型税种的
3、重要标志是（ C ）。 A. 税率 B. 纳税人 C. 征税对象 D. 纳税期限11.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ B ）。 A. 计税依据 B. 免征额 C. 税基 D. 起征点12.在税制要素中，对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，对于达不到这一数额的部分不征税，这一部分数额是（ D ）。 A. 计税依据 B. 免征额 C. 税基 D. 起征点13.从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，须向（ A ）税务机关报验登记。 A. 营业地 B. 所在地 C. 注册地 D. 主管地14.税收法律制度的
4、核心要素是（ C ） A. 课税对象 B. 税收优惠 C. 税率 D. 计税依据15.下列各项中，属于中央税的税种是（ A ）。 A. 关税 B. 增值税 C. 营业税 D. 契税16.下列选项中，采用超率累进税率的是（ D ）。 A. 增值税 B. 营业税 C. 企业所得税 D. 土地增值税17.下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（ B ）。 A. 啤酒 B. 白酒 C. 酒糟 D. 葡萄酒18.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（ B ）主管税务机关申报纳税。 A. 机构所在地 B. 劳务发生地 C. 居住地 D. 注册地19.现行企业所得税法规定，企业应当自年度
5、终了之日起（ D ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。 A. 15日内 B. 60日内 C. 4个月内 D. 5个月内20.下列（ C ）税收作用中，哪项不属于税收的作用。 A. 税收具有收入再分配的作用 B. 税收具有稳定经济的作用 C. 税收具有抵制消费的作用 D. 税收具有维护国家政权的作用21.（ A ）是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。 A. 税收法律关系内容 B. 税收法律关系征税人 C. 税收法律关系客体 D. 税收法律关系的纳税人22.将税法分为税收实体法和税收程序法的依据是（ C ）。 A. 征税对象 B. 使用范围 C. 功能作用的不同 D.
6、 权限划分23.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（ B ）。 A. 纳税义务人 B. 征税人 C. 征税对象 D. 税率24.下列属于税收法律关系客体的是（ B ）。 A. 征税人 B. 课税对象 C. 纳税人 D. 纳税义务25.（ C ）是直接通过减少应纳税额的方式实现的减税、免税。 A. 税基式减免 B. 税率式减免 C. 税额式减免 D. 税收式减免26.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（ B ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须被认定为小规模纳
7、税人的是（C ）。 A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B. 年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人 C. 年应税销售额在50万元以下的从事货物生产的纳税人 D. 年不含税销售额在150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人28.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（ D ）。 A. 货物发出的当天 B. 合同约定的收款日期的当天 C. 收到销货款的当天 D. 发出货物并办妥托收手续的当天29.区分不同税种的主要标志是（ D ）。 A. 税率 B. 纳税主体 C. 税目 D. 征税对象3
8、0.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应（ C ）内，按规定设置账簿。 A. 自领取营业执照之日起45日内 B. 自领取税务登记证件之日起30日内 C. 自领取营业执照之日起15日内 D. 自领取税务登记证件之日起10日内31.根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（ D ）。 A. 资源税 B. 城镇土地使用税 C. 车辆购置税 D. 土地增值税32.下列各项中，作为衡量税收负担的重要标志，体现税收政策中心环节的是（ C ）。 A. 减免税 B. 纳税期限 C. 税率 D. 纳税人33.下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（ D ）。 A. 增值税 B. 企
9、业所得税 C. 个人所得税 D. 土地增值税34.根据征税对象的不同，可以把我国的现行税种体系分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。下列税种中，属于流转税的是（ C ）。 A. 房产税 B. 资源税 C. 消费税 D. 个人所得税35.在税收法律关系中，税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象是税收法律关系的（ B ）。 A. 主体 B. 客体 C. 内容 D. 终止36.比例税率是指对同一（ C ），不论数额大小，均按同一比例征税的税率。 A. 纳税主体 B. 征税内容 C. 征税对象 D. 税目37.我国目前采用超额累进税率的是（ D ）。 A. 增值税 B. 土地增值税 C
10、. 企业所得税 D. 个人所得税38.下列项目中，不属于流转税的是（ D ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 印花税39.按照征收对象划分为税种体系，车辆购置税属于（ D ）。 A. 资源税类 B. 所得税类 C. 财产税类 D. 特定行为税类40.（ A ）是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。 A. 税率 B. 税目 C. 征税对象 D. 纳税人41.调整国家与纳税人之间在征纳方面的权利义务关系的法律规范的总称是（ D ）。 A. 税收 B. 税收义务主体 C. 税收权利主体 D. 税法42.个体工商户的生产经营所得适用（ B ）的超额累进
11、税率。 A. 5%45% B. 5%35% C. 5%25% D. 5%55%多选题：43.下列有关税收作用的表述中正确的有（ ABCD ）。 A. 税收是国家组织财政收入的主要形式 B. 税收是国家调控经济运行的重要手段 C. 税收具有维护国家政权的作用 D. 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证44.下列各项中属于税收特征的有（ BD ）。 A. 自愿性 B. 强制性 C. 有偿性 D. 固定性45.税收按征税对象分类分为（ ABD ）。 A. 流转税类 B. 所得税类 C. 工商税类 D. 行为税类46.下列各项中属于流转税的有（ ACD ）。 A. 增值税 B. 所得税 C. 营
12、业税 D. 消费税47.下列各项中属于行为税的有（ ABC ）。 A. 耕地占用税 B. 车辆购置税 C. 城市维护建设税 D. 消费税48.税收按照计税标准不同可分为（ ABC ）。 A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 定额税49.下列各项中属于税收要素的是（ ABCD ）。 A. 征税人 B. 纳税义务人 C. 征税对象 D. 税率50.按现行税法的规定，征税税率包括（ ABC ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 从量税率51.按现行税法规定，计税依据可以分为（ ABC ）。 A. 从价计征 B. 从量计征 C. 复合计征 D. 独立计征52.根据现行税
13、法规定，增值税纳税期限按（ AB ）为一期。 A. 3天 B. 5天 C. 7天 D. 一年53.增值税一般纳税人销售（ ABCD ）不得开具增值税专用发票。 A. 零售的消费品 B. 烟、酒、服装 C. 销售给使用单位的汽车、机车 D. 食品、化装品54.下列各项中，属于流转税的有（ABC ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 所得税55.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（BC ）。 A. 房产税 B. 印花税 C. 车船使用税 D. 资源税56.下列各项中属于税收原则的有（ BC ）。 A. 平等原则 B. 公平原则 C. 效率原则 D. 无偿原则57.我国税收法律
14、关系中的征税主体是（ AC ）。 A. 税务机关 B. 税务师事务所 C. 海关 D. 审计机关58.按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（ CD ）。 A. 年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人 B. 年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人 C. 年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人 D. 年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人59.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 积累型增值税60.下列各项中，构成税法的三个最基本的要素包括（ ABC ）。 A. 纳税义务人 B. 税率 C. 征税对象 D. 税目61.累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，具体分为（ ABCD ）。 A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 超倍累进税率62.税收具有（ ACD ）特征。 A. 无偿性 B. 收
