社保课件5社保基金

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1、社 会 保 障 经 济 学,第五章 社会保障基金 教学要点 1、社会保障基金的筹措方式和管理模式 2、社会保障基金的给付、投资与运营,第五章 社会保障基金,社会保障基金的概述 社会保障基金的筹集 社会保障基金的给付 社会保障基金投资运营 社会保障基金管理 国家社会保障储备基金,社会保障学,第一节 社会保障基金概述,一、有关概念： 基金一般是指由产品分配形成的、具有特定用途的资金 社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提存、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得以确立并能够解决特定社会问题的物质基础。,第五章 社会保障基金,第一节 社会保障基金概述,按基金用途及其功能分类

2、社会救助基金 社会保险基金 社会福利基金 社会优抚基金,按基金来源分类 财政拨款形成的社保基金 强制性征缴形成的社保基金 多元组合形成的社保基金,第五章 社会保障基金,二、分类,第一节 社会保障基金概述,三、社会基金性质 实质是从国民收入的初次分配和再分配过程中形成的一种消费性社会后备基金。 马克思主义观点： 社会保障基金基本上属于必要劳动的范畴，但并非全部都由必要劳动所创造，还有部分来源于剩余劳动。,第五章 社会保障基金,初次分配与再分配,初次分配结果 国家收入 企业或集体 收入 个人收入,再分配手段 财政拨款 企业统筹缴费 个人缴费 社会保障在保障对象之间分配,第五章 社会保障基金,再分配

3、结果 国家、企业和个人之间分配比例发生变化,无劳动能力者基金,马克思的扣除理论,第二节 社会保障基金筹集,一、国际劳工组织对社保基金筹措提出了三原则（P195） 一是受保职工负担的费用不应超过全部所需费用的一半； 二是避免低收入者负担过重； 三是要考虑本国的经济状况,第五章 社会保障基金,第二节 社会保障基金筹集,二、各国在实践中坚持的原则（P195） 一是确保社会保障制度正常运行的原则： 多渠道 收支平衡 二是妥善处理积累与消费关系的原则； 科学确定社会保障基金中积累部分的比重 科学地确定企业和员工社会保障基金的负担程度 三是有利于资源有效配置的原则： 解决好消费与生产的关系,第五章 社会保

4、障基金,第二节 社会保障基金筹集,三、来源渠道（P195） （一）国家财政拨款 具体方式： 1、财政直接拨款实施社会保障项目 2、实行税收优惠或让利（间接） 税前征费 对社保机构筹集的基金免税、对个人社保待遇不征税 利率优惠 3、承担社会保障管理费用,第五章 社会保障基金,第二节 社会保障基金筹集,三、来源渠道 （二）雇主和个人缴费 分别按职工工资总额和个人工资的一定比例缴费 （三）社会筹资 捐赠、募捐 发行福利彩票 （四）其他渠道 社会福利服务收费、基金运营收益、发行特种国债、国际援助,第五章 社会保障基金,第二节 社会保障基金筹集,四、筹措方式（P195） （一）征税方式：政府运用行政权力

5、强制征收 优点： 强制性强、负担公平、社会化程度高 保险项目简单明了，缴税和支付有章可循，易管理 不足： 无基金积累，无法应对老龄化和社会保障风险 只能与现收现付型社会保障制度相适应，不适用完全积累型社会保障制度。,第五章 社会保障基金,第二节 社会保障基金筹集,四、筹措方式（P196） （二）征费方式：政府职能部门依据有关法律规范，强制向企业与劳动者征收保费。 优点： 有一定的灵活性 实行收支两条线 适用于现收现付，也适用于完全积累。 不足： 强制性差一些,第五章 社会保障基金,第二节 社会保障基金筹集,四、筹措方式（P196） （三）强制储蓄制： 特点： 仅适用于完全积累型的养老保险项目

6、（四）自由筹资 发行福利彩票 向服务对象收取一定的服务费用 社会募捐,第五章 社会保障基金,第二节 社会保障基金筹集,五、费率标准 （一）综合保险费率制：前苏联及东欧国家 （二）综合分类保险费率制：如法国 （三）分类保险费率制：如日本,第五章 社会保障基金,第二节 社会保障基金筹集,六、费率计算方式 薪资比例制 雇主与雇员同额比例费率制：如美国 雇主与雇员差别比例制：意大利 雇员个人累进费率制 均一费率制：如英国,第五章 社会保障基金,第二节 社会保障基金筹集,七、社会保障基金的负担方式 1、企业全部缴纳：工伤保险 2、政府全部出资：前苏联 3、个人全部缴纳：智利养老保险 4、企业与个人共同缴

7、纳：主要形式 5、企业缴纳与国家资助：计划经济时期的中国 6、个人缴纳与国家资助：个人自愿参加的社保项目 7、个人、企业、政府三方共同负担,第五章 社会保障基金,第二节 社会保障基金筹集,八、社会保障基金筹集的财务模式 现收现付 基金积累 部分积累,第五章 社会保障基金,第三节 社会保障基金给付,一、社会保障基金用途 社会保障待遇支出 社会保障管理费用：办公经费、银行业务费,第五章 社会保障基金,第三节 社会保障基金给付,二、社会保障基金给付的原则 1.保障受保障者基本生活需要的原则 2.随物价变动调整待遇水平的原则 3.让受保障者分享经济增长成果的原则,第五章 社会保障基金,第三节 社会保障

8、基金给付,三、社会保障基金给付方式 货币支付 实物支付 服务支付,第五章 社会保障基金,第三节 社会保障基金给付,四、不同种类的社会保障基金给付 社会救助待遇给付 符合救助条件 个人申请 社会保险待遇给付 采用社会化手段 工伤、生育保险待遇由社保机构直接支付 医疗保险：医疗服务、社保机构与医疗服务方费用结算 服务给付（护理保险）：社保机构为给保障对象提供服务者支付报酬,第五章 社会保障基金,第三节 社会保障基金给付,四、不同种类的社会保障基金给付 社会福利待遇给付 货币形式 实物形式 服务形式,第五章 社会保障基金,第四节 社会保障基金投资,一、投资的必要性 有利于保值增值 有利于减轻政府、企

9、业和参保人的负担 可以促进社会经济的发展,第五章 社会保障基金,第四节 社会保障基金投资,二、基金投资运营过程中的风险 1、系统性风险：外部的、无法在组合投资中被分散的风险。 政治风险 政策风险 利率风险 经济周期风险 购买力风险 市场缺陷风险,第五章 社会保障基金,第四节 社会保障基金投资,二、基金投资运营过程中的风险 2、非系统性风险 投资项目风险 流动性风险 管理风险,第五章 社会保障基金,第四节 社会保障基金投资,三、基金投资原则 安全性原则 收益性原则：经济效益和社会效益 分散投资原则（多样化） 流动性原则,第五章 社会保障基金,第四节 社会保障基金投资,四、投资运营方式 集中垄断式

10、运营模式：美国、新加坡 利政府可有效控制投资风险且公开透明 弊可能衍生官僚主义，腐败或无效率 分散竞争式运营模式：智利、中国的香港 利效率至上 弊政府与个人均无法控制风险,第五章 社会保障基金,第四节 社会保障基金投资,五、投资方向（投资工具） 金融投资 购买政府债券：安全性、收益性有保证，但流动性差 银行储蓄：安全性、流动性好，但收益偏低 购买股票：收益性、流动性好，但安全性低 实业投资（符合政策导向的基础建设项目） 收益性好；风险较高；但投资时期长,第五章 社会保障基金,第四节 社会保障基金投资,六、投资组合 1.稳健型投资组合：风险低、收益稳定 2.风险型投资：高风险、高收益 3.组合型

11、投资,第五章 社会保障基金,中国社会保障基金的收益率一直不高。2001年全国社会保障基金年收益率为2.25%，2002年为2.75%，2003年实现收益率为2.71%。年度收益率仅在3%左右。 截至2005年9月底，全国社保基金总资产已经达到1917亿元。在资产配置上，银行存款为941.96亿元，占49.13，债券投资 607亿元，占31.66%，风险较大的股权投资和股票投资分别达116.35亿元和251.89亿元,占比分别为6.07和13.14。,中国社会保障基金 收益及规模,资料,截至2006年底，按成本计算，社保基金资产总规模为2828亿元。扣除作为负债核算的代管行业统筹基金58亿元、个

12、人账户基金权益46亿元后，社保基金的权益为2724亿元，比2005年增加770亿元。其中，财政拨入资金581亿元，已实现收益196亿元。在财政拨入的581亿元中，预算拨款100亿元，国有股减持114亿元，国有股转持292.72亿元，彩票公益金74亿元。,全国社会保障基金 收益及规模,资料,第五节 社会保障基金管理,一、管理目标确保基金安全 1、确保基金的完整与安全、杜绝基金被侵蚀 2、确保基金能够满足给付的需要，避免发生支付危机 3、防止基金贬值，实现基金保值 4、保持高效率，堵塞浪费,第五章 社会保障基金,第五节 社会保障基金管理,二、管理原则 1、依法管理、保障规范运行 2、专款专用 3、

13、收支分离 4、预算管理 5、严格收支手续和责任制度,第五章 社会保障基金,第五节 社会保障基金管理,三、管理体制 （一）政府直接管理 1、预算管理 2、财务监督 3、投资管制 （二）自治管理及私有化管理,第五章 社会保障基金,全国社会保障基金 管理问题,资料,http:/ 2005年02月13日21:01 新华网,第五章 社会保障基金,第六节 我国社会保障储备基金,一、2000年9月设立“全国社会保障基金” 二、性质：国家社保储备（后备）基金 三、基金来源 中央财政拨款 国有股减持收入 彩票发行收入 经营收益 四、用途：用于弥补社会保险基金和社会救助基金出现财务危机时，充当补充、调剂基金的作用

14、。,第五章 社会保障基金,第六节 我国社会保障储备基金,五、管理单位：全国社会保障基金理事会 管理划入的基金 制定基金的投资经营策略并组织实施； 在规定的投资范围内对基金资产直接进行运作 选择并委托专业性的机构（投资人和托管人）对基金资产进行运作 根据国务院指定部门下达的指令和确定的方式拨出资金 定期向社会公布基金年度财务会计报告,第五章 社会保障基金,社会保障基金投资人资格条件,1、在中国注册，经中国证监会批准具有基金管理业务资格的基金管理公司及国务院规定的其他专业性投资管理机构 2、基金管理公司的实收资本不少于5000万元人民币，其他专业性投资管理机构需具备的最低资本规模不受此条限制 3、

15、具有2年以上的在中国境内从事证券投资管理业务的经验、信誉较高；具有规范的国际运作经验的机构，其经营时间可不受限制 4、最近3年没有重大违规行为 5、具有完善的法人治理结构 6、有与从事社保基金投资管理业务相适应的专业投资人员 7、具有完整有效的内部风险控制制度，内设独立的监察稽核部门，并配备足够数量的称职的专业人员,社会保障基金托管人资格条件,1、设有专门的基金托管部； 2、实收资本不少于80亿元； 3、有足够的熟悉托管业务的专职人员； 4、具备安全保管基金全部资产的条件 5、具备安全、高效的清算、交割能力,我国目前社保基金投资人和托管人,一、投资人： 南方、博时、华夏、鹏华、长盛、嘉实、易方

16、达、招商、国泰基金管理有限公司和中国国际金融有限公司 二、托管人： 交通银行 中国银行,第六节 我国社会保障储备基金,六、其他监管单位 财政部 劳动和社会保障部 中国证监会 中国人民银行,第五章 社会保障基金,第六节 我国社会保障储备基金,七、社会保障基金的投资管制 1、银行存款和国债投资的比例不得低于50%， 其中： 银行存款的比例不得低于10% 在一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50% 2、企业债、金融债投资的比例不得高于10%； 3、证券投资基金、股票投资的比例不得高于40%,第五章 社会保障基金,第六节 我国社会保障储备基金,八、2003年全国社保基金投资情况 1、全国社会保障基金1325.01亿元,收益率为2.71% 全国社会保障基金理事会直接投资占75.93% 委托投资占24.07% 2、投资分三