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1、投资项目评估报告（中后期）（财务报表部分）一、项目背景随着人民生活水平的提高，人们对食品的要求也越来越高。人们在注重食品味道的同时，也开始注意食品的营养健康。在这个时候，橄榄作为一种既可上的了酒宴，又可作为日常生活的小零食的食品备受人们的喜爱。橄榄营养丰富，果肉内含蛋白质、碳水化合物、脂肪、维生素C以及钙、磷、铁等矿物质，其中维生素C的含量是苹果的10倍，梨、桃的5倍。其含钙量也很高，且易被人体吸收。中医认为，橄榄性味甘、酸、平，入脾、胃、肺经，有清热解毒，利咽化痰，生津止渴，除烦醒酒，化刺除鲠之功，冬春季节，每日嚼食23枚鲜橄榄，可防止上呼吸道感染。儿童经常食用，对骨骼的发育大有益处。橄榄原
2、产我国，可供鲜食或加工，是著名的亚热带特产果树。福建是我国橄榄分布最多的省份，广东、广西、台湾、四川 、浙江等省亦有栽培。据统计，仅福建省橄榄种植面积就有二十多万亩，采摘面积五万多亩，产量二万多吨。橄榄是福州特产，早在唐朝就被列为贡品。初吃福州橄榄，只觉又苦又涩，而回味后却觉得清香、甘甜。福州橄榄产地主要分布在闽江下游两岸，以闽侯、闽清两县的产量最多。福建省是中国橄榄分布最多的省份，广东、广西、台湾、四川、浙江等省亦有栽培。据统计，仅福建省橄榄种植面积就有二十多万亩，采摘面积五万多亩，产量二万多吨，二、相关报表（一）、本项目的基础数据及主要内容如下：该公司以生产橄榄产品为主，每年橄榄的订货需求
3、量均超过实际产量10万吨以上，该公司现有橄榄生产线，单线生产能力1.5万吨/年。该项目拟于2005年开工，建设期3年，2008年投产，当年产量达80%，2009年起，达产100%，生产经营期按10年计算，计算期13年。10万吨橄榄项目在现有厂区内生产，无需征地。项目拟建综合办公楼4000平方米，生产车间7000平方米，仓储设施2000平方米，以及全套生产加工设备和水电等基础设施。1、工程费用估算（1）综合办公楼4000平方米，单位造价1000元/平方米，则办公楼估算价值=4000*1000=400（万元） （2）生产车间。要达到10万吨的生产能力，建造了7000平方米的生产车间，购置了全套生产
4、加工设备。生产车间的工程费用估算如下。 建筑工程费用。生产车间建筑面积7000平方米，单位造价2000元/平方米，则： 生产车间估算价值=7000*2000=1400（万元）设备购置费。全套生产加工设备价值总计为2900万元安装工程费。以设备购置费的15%计算，即 安装工程费=2900*15%=435（万元）（3）仓储设施2000平方米，单位造价200元/平方米，则 仓储设施估算价值=2000*200=40（万元）（4）辅助工程。项目进行水、电基础设施等共计花费100万元。 项目工程费用=400+1400+2900+435+40+100=5275（万元）2、其他费用估算（1）无形资产。10万吨
5、直纺短纤项目在现有厂区内建设，无需征地。因此无形资产费用为0元。（2）递延资产。本项目开办费65万元。其他费用=65（万元）3、预备费用估算在此仅对基本预备费用进行估算。根据本项目的特点，基本预备费用可取项目工程费用和其他费用的3%计算。即：基本预备费用=（5275+65）*3%=160.2（万元）项目固定资产投资=工程费用+其他费用+预备费用=5275+65+160.2=5500.2（万元）4、建设期利息估算本项目建设期3年，项目固定资产投资总额（不含建设期利息）为5500.2万元，第1、2、3年分别投入2300万元，2000万元，1200.2万元。其中自有资金投入3000万元，其余2500
6、.2万元全部从中国工商银行贷款，年利率为5.85%。项目第一年借款500万元，第二年借款1500万元，第三年借款500.2万元。第一年的借款利息=（年初借款本息累计+本年借款额度/2）年利率 =（0+500/2）*5.85%=14.63（万元）同理：第二年的借款利息=（500+14.63+500/2）*5.85%=44.73（万元） 第三年的借款利息=（500+500+14.63+44.73+500.2/2）*5.85%=76.6（万元）建设期利息总计=14.63+44.73+76.6=135.96（万元）项目固定资产总额=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息 =5500.2+13
7、5.96=5636.16（万元）根据上述估算结果，即可编制固定他资产投资估算表，以反映固定资产投资总额及其构成，见表1。表1 固定资产投资估算表（单位：万元）序号工程或费用名称估算价值占固定资产投资比例备注建筑工程设备购置安装工程其他费用合计其中：外币1固定资产投资18403000435225.25500.21001.1工程费用18403000435527595.911.1.1生产车间1400290043547351.1.2综合办公室4001.1.3仓储设施40401.1.4辅助工程1001001.2其他费用65651.181.2.1无形资产投资001.2.2开办费65651.3预备费160.
8、2160.22.911.3.1基本预备费160.2160.21.3.2涨价预备费002投资方向调节税003建设期利息135.96135.96合计（1+2+3）18403000435361.165636.16（二）、现对项目总成本费用的估算及相应报告的编制给予说明。已知该项目与成本估算的相关资料如下。（1）根据技术评估及市场调查取得的外购材料、燃料、动力的资料如表6表6原材料消耗定额表项目单位消耗定额单价（元）原材料A吨1018986600原材料B吨34024900原材料C吨9990074原材料D吨4.0412000原材料E吨2.5368400原材料F吨55000电万度2490.662800蒸汽
9、吨77708.5994生活用水吨6600（2）企业生产定员30人，其中生产人员25人，管理人员5人。据预测，生产人员年平均工资为9000元/人，管理人员年平均工资为10000元，福利费按工资总额的15%提取。（3）根据表1估算结果，在固定资产形成率95%的状况下，项目固定资产原值为5636.16*95%=5354.35万元，固定资产综合折旧率为6%。（4）修理费按折旧费的50%提取。（5）项目递延资产总值为65万元，按5年平均摊销。根据上述材料，即可进行项目成本费用的估算。（1）原材料、燃料及动力估算根据表2.1数据分项估算原材料、燃料及动力的消耗费用，并将结果编制成“原材料、燃料及动力费用估
10、算表”（见表2）（假设年均产量2000吨）表2 原材料费用估算表(单位：万元)序号项目单位定额单价（元）投产期达产期456-13生产负荷80%100%100%1原材料吨2578846.723223558.43223558.4原材料A吨10106600106656013332001333200原材料B吨34024900135456016932001693200原材料C吨999074118281.6147852147852原材料D吨4.04120007756.896969696原材料E吨2.536840027688.3234610.434610.4原材料F吨550004000500050002外购
11、燃料及动力1233404.815417561541756电万度24912800111596813949601394960蒸汽吨777094116860.8146076146076生活用水吨66005767207203合计（1+2）3812251.524765314.44765314.4（2）工资及福利费估算生产人员年工资总额=25*9000=22.5（万元）管理人员年工资总额=5*10000=5（万元）项目年工资及福利费总额=（22.5+5）*1.15=31.6（万元）（3）折旧费估算项目固定资产投资总额为5354.35万元，则年固定资产折旧=5354.35*6%=321.3（万元）（4）递延
12、资产摊销估算递延资产年摊销费=65/5=13（万元）（5）修理费用估算修理费=321.3*50%=160.7（万元）（6）其他费用估算年其他费用=32*270%=86.4（万元）（7）总成本费用估算第6年总成本费用=3224+1542+32+161+321+13+250+86=5629（万元）（8）营成本估算第6年经营成本=5719-321-13-250=5045（万元）将以上估算结果编制成总成本费用估算表，见表3表3 总成本费用估算表（单位：千万元）序号年份投产期达到设计能力生产期限合计456789101112131原材料25793224322432243224322432243224322
13、43224315952外购燃料及动力1233154215421542154215421542154215421542151113工资及福利323232323232323232323204修理费16116116116116116116116116116116105折旧费32132132132132132132132132132132106摊销费131313131313131313131307财务费用39034025015757434343434314098其他费用868686868686868686868609总成本费用48155719562955365436542254225422542254225
