税务管理2011年9月课件第一章

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1、第一章 税务管理概述,内容,第一节 税务管理的概念 第二节 税务管理的内容 第三节 税收管理体制 第四节 税务管理的原则,第一节 税务管理的概念,一、税务管理的定义 二、税务管理的属性 三、税务管理的作用 四、税务管理的法律依据,一、税务管理的定义,广义的税务管理是指相关的主体对其税收事项进行管理的总称，具体包括由征税主体的税务机关进行的税收管理和由纳税主体的纳税人对本企业涉税事项的管理。 狭义的税务管理仅仅是指税收管理，即以税务机关为主体实施的对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。如相关的税收法律、法规、规章和规范性文件的起草，税款的征收，纳税检查，税收计划的

2、制订、税务机构的设置、税务人员的调配、税收工作的协调、对税务机构和税务人员的监督、对纳税人和扣缴义务人的监督等。,二、税务管理的属性,税务管理作为管理学的一个分支，具有管理的一般职能，如决策、计划、组织、协调和监督。 税务管理作为税收学的一个分支，具有税收程序法和收入再分配的功能。,三、税务管理的作用,保障税收实体法得到有效实施 （立法、执法、司法） 保证税收职能得以实现 （组织收入、调节收入、宏观调控） 保障税收分配过程中征纳双方权利与义务得以实现,四、税务管理的法律依据,税收程序法 税收实体法,第二节 税务管理的内容,一、税务机关的税务管理 二、企业的税务管理,一、税务机关的税务管理,从国

3、家征税角度来看，税收管理的具体内容包括税收法制管理、税收征收管理、纳税检查税收计会统管理、税务行政管理。,二、企业的税务管理,从纳税的角度看，企业税务管理的主要内容包括纳税实务管理、税收筹划与风险管理、税务争议管理三大内容。,第三节 税收管理体制,一、税收管理体制定义及其作用 二、我国现行税收管理体制分税制,一、税收管理体制定义及其作用,税收管理体制：是划分中央与地方政府以及地方政府之间税收收入和税收管理权限的制度，是国家经济管理体制和财政管理体制的重要组成部分。 作用： 有利于规范中央与地方政府之间的分配关系 有利于调动中央和地方政府管理税收的积极性 有利于正确制定和实施国家的各项税收政策,二、我国现行税收管理体制分税制,税收立法权的划分 税收执法权的划分 税务机构和税收征管范围的划分 税收收入的划分,第四节 税务管理的原则,一、税务机关实施税收管理应遵循的原则 二、纳税人对涉税事项实施管理应遵循的原则,一、税务机关实施税收管理应遵循的原则,依法治税的原则 统一领导、分级管理的原则 组织收入与促进经济发展相结合的原则 信息管税的原则 专业管理与群众管理相结合的原则 效率原则,二、纳税人对涉税事项实施管理应遵循的原则,依法纳税原则 利润最大化原则 专业化管理原则 全程管理、全员参与原则 事前筹划原则,