《王老师课件小微企业税收优惠政策课件最新》由会员分享，可在线阅读，更多相关《王老师课件小微企业税收优惠政策课件最新（112页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2016年度创业创新和小微企业税收优惠 政策专题讲座,主办：孝义市地方税务局,友情主讲： 王探应 柳林县地税局直属一分局 局长 13803487585,中央党校 经管专业毕业 办公电话：0358-4025901 手机号码：13803487585 电子信箱; 欢迎上网查询 王探应的博客/微信（纳税服务）,主讲人： 王探应 一分局局长 会计师 国家税务总局基层兼职教师 山西省“三晋好税官” 山西省地税局特聘教师 山西省级征管业务能手 吕梁市首届道德模范 吕梁市委党校“客座教授” 全省税务系统“先进工作者”,山西省柳林县地方税务局,王探应同志简介,王探应，党员，大学本科学历，现任柳林县地方税务局副
2、局长，1984年12月参加财税工作，会计师，曾获得“山西省三晋好税官”“全省税务系统十佳办税厅负责人”、“山西省税务系统优秀工作者”“山西省地税系统优秀教育工作者”、“吕梁市地税系统优秀共产党员” “吕梁市首届道德模范”“吕梁市地税系统优秀公务员”等60多项荣誉称号。曾被柳林县委县政府荣记“个人二等功”一次，山西省地税局荣记“个人三等功”一次，2012年、2013年入选全国文明委“中国好人榜”候选人。 近几年来，王探应同志先后应邀到国家税务总局北戴河培训中心、江苏省税务干部学校、广东深圳华润国际电力集团公司、海南省三亚市龙栖湾发展置业有限公司、陕西西安金穗煤业集团公司、河北等地税局、国税局以及
3、省内山西省太原市万柏林区、朔州市地税局、临汾市财政局、吕梁市纪检委、吕梁市地税局、吕梁市财政局、吕梁会计学会和吕梁十三县财政局、国税局、地税局邀请，前往为当地税务干部和企业财务人员讲解财务知识、税收政策100多场。培训财务人员已达到两万多人次。 他现在为山西鑫飞能源投资集团公司、山西汇丰兴业煤焦集团公司和 山西腾宇建筑工程有限公司等大企业提供免费常年税收服务。,授课主要内容,一、我国小微企业按照统计局（部门）分类： 二、税法上对小微企业的认定标准； 三、小微企业增值税、营业税优惠政策； 四、小微企业企业所得税税收优惠政策； 五、企业所得税优惠政策管理； 六、其它相关内容。,王探应局长资助的陕西
4、省吴堡县学生王艺婷（西北政法大学）,授课主要内容,第一部分 我国大中小微企业按 统计部门行业分类,小微企业及相关部门应对措施,社会组织 软件提供商、代账机构、事务所 协助小企业执行新准则,银行及金融机构,税务部门,中小企业协会,工商行政部门,提升贷款和风险管控人员的业务素质和工作水平 对会计核算健全、信用好的小企业，优先提供信贷支持 企业贷款时可要求按会计准则提供财务报表，同时考虑非财务因素，全面考核企业经营情况 根据准则规定的财务报表格式，及时调整和完善小企业信用等级评价标准体系,宣传和普及培训 完善服务机制，创建服务平台,提高征管员的业务素质和政策水平 及时调整企业征收方式，体现税收公平。
5、 按照税法要求企业纳税调整 引导小企业建账核算，享受优惠政策，如小型微利企业低税率。,年度检验时，引导小企业按新准则提供财务报表,工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部 文件,工信部联企业2011300号 关于印发中小企业划型标准规定的通知 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从 业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制 造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售 业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮 业，信息传输业（包括电信、互联网和相
6、关服务），软件和信息技术服务 业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业 （包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、 修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。 2011年6月18日,小企业的鉴定,工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部 文件,1、农、林、牧、渔业企业： 大型企业：营业收入 20000万元以上； 中型企业：营业收入500万元-20000万元； 小型企业：营业收入50万元500万元； 微型企业：营业收入50万元以下。 2、工业企业:两个指标 大型企业；从业人员1000人以上、营业收入40000万元以上； 中型
7、企业；从业人员300-1000人、营业收入2000-40000万元； 小型企业；从业人员20-300人、营业收入300-2000万元； 微型企业；从业人员20人以下、营业收入300万以下；,工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部 文件,3、建筑施工企业（两个指标）： 大型企业：营业收入80000万元以上，资产总额80000万元以上； 中型企业：营收6000万元-80000万元；资产总额5000万-8亿元； 小型企业：营收300万元6000万元；资产总额300万-5000万； 微型企业：营业收入300万元以下，资产总额300万以下。 4、商业批发企业（两个指标）： 大型企业；从
8、业人员200人以上、营业收入40000万元以上； 中型企业；从业人员20-200人、营业收入5000-4亿元； 小型企业；从业人员5-20人、营业收入1000-5000万元； 微型企业；从业人员5人以下、营业收入1000以下；,工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部 文件,5、交通运输企业（两个指标）： 大型企业；从业人员1000人以上、营业收入30000万元以上； 中型企业；从业人员300-1000人、营业收入3000万-3亿元； 小型企业；从业人员20-300人、营业收入200-3000万元； 微型企业；从业人员20人以下、营业收入200万以下； 6、餐饮住宿企业（两个指
9、标）： 大型企业；从业人员300人以上、营业收入10000万元以上； 中型企业；从业人员100-300人、营业收入2000万-1亿元； 小型企业；从业人员10-100人、营业收入100万-2000万元； 微型企业；从业人员10人以下、营业收入100万以下；,工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部 文件,7、房地产开发企业（两个指标）： 大型企业：营业收入20亿元以上，资产总额1亿元以上； 中型企业：营收1000万元-20亿元；资产总额5000万-1亿元； 小型企业：营收100万元1000万元；资产总额2000万-5000万； 微型企业：营业收入100万元以下，资产总额2000
10、万以下。 8、物业管理企业（两个指标）： 大型企业；从业人员1000人以上、营业收入5000万元以上； 中型企业；从业人员300-1000人、营业收入1000万-5000万元； 小型企业；从业人员100-300人、营业收入500万-1000万元； 微型企业；从业人员100人以下、营业收入500万以下；,工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部 文件,9、软件和信息技术服务企业（两个指标）： 大型企业；从业人员300人以上、营业收入10000万元以上； 中型企业；从业人员100-300人、营业收入1000万-1亿元； 小型企业；从业人员10-100人、营业收入50万-1000万元
11、； 微型企业；从业人员10人以下、营业收入50万以下； 10、租赁和商务服务企业（两个指标）： 大型企业；从业人员300人以上、资产总额12亿元以上； 中型企业；从业人员100-300人，资产总额8000万-12亿元； 小型企业；从业人员10-100人、资产总额100万-8000万元； 微型企业；从业人员10人以下、资产总额100万以下；,大中小微企业划型标准,王探应局长与孝义市爱心人士2011年资助的陕西贫困大学生,授课主要内容,第二部分 税法对小微企业的 认定标准,1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税
12、销售额在50万元以下的； 2、其它纳税人，年应税销售额在80万元以下的。,1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以上的； 2、其它纳税人，年应税销售额在80万元以上的。,增值税 纳税人分类,一般纳税人,小规模纳税人,工业企业、商品流通企业、其它企业。,2、纳税人分类,增值税纳税人征税对象,营改增500万元,一、基本规定 新企业所得税法第28条 新企业所得税法实施条例第92条 1、小型微利企业的条件： 从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30
13、万元，从业人 数不超过100人，资产总额不超过3000万元； (2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元， 从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。,企业所得税税收优惠政策 -小型微利企业优惠,二、指标定义与计算 （1）年度应纳税所得额，指企业所得税年度纳税申报表中的“应纳税所得额”。 （2）从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，按企业全年季度平均值确定： 季度平均值（季初值季末值）2 全年季度平均值全年各季度平均值之和4 （3）资产总额，是指企业资产负债表核算的 资产总额，比照上述方法确定： 【关键点】,企业所得税税收优惠政策 -小型微利企
14、业优惠,注意小企业、小型微利企业、小规模纳税人的比较,现行会计准则和会计制度： 1、企业会计准则（一般企业、银行、证券、保险、担保） 2、小企业会计准则； 3、企业会计制度； 4、事业单位会计准则 （事业单位会计制度、科学事业单位会计制度、医院会计制度、高等学校会计制度、中小学校会计制度、彩票机构会计制度、广播电视事业单位财务制度、地质勘查单位会计制度） 5、民间非盈利组织会计制度； 6、村集体经济组织会计制度； 7、农民专业合作社财务会计制度； 8、其它：房地产企业会计制度、建筑施工企业会计制度、物业单位 会计制度；餐饮服务业会计制度、旅游企业会计制度、个体工商户 会计制度等；,纳税申报时财
15、务数据采集指标依据,三、所得税减半优惠 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及有关税收政策规定，符合条件的小型微利企业，包括查账征收和定率征收(核定征收方式的其中一种)企业，年所得在10万元(含10万元)以下的，可按20%的税率减半征收，即可适用10%的税率计算缴纳企业所得税，较25%的法定税率减免60%;年所得在10万元到30万元(含30万元)的，减按20%的税率计算缴纳企业所得税，较25%的法定税率减免20%。 符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算 清缴企业所得税时，都可以自行享受小型微利企业 所得税优惠。,企业所得税税收优惠政策 -小型微利企业优惠,王探应同志先后资助了6个贫
16、困家庭和9名贫困大学生,王探应老师资助陕西省吴堡县贫困大学生王亚亚（西安文理学院）,授课主要内容,第三部分 小微企业增值税、营业税 优惠政策解读,山西省财政厅 山西省国家税务局 山西省地方税务局,晋财税201131号 关于明确我省增值税和营业税起征点的通知 各市、县（市、区）财政局、国家税务局、地方税务局： 根据新修订的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局第65号令），现对我省增值税和营业税起征点明确如下： 一、增值税起征点 （一）销售货物的，为月销售额20000元。 （二）销售应税劳务的，为月销售额20000元。 （三）按次纳税的，为每次（日）销售额500元。,山西省财政厅 山西省国家税务局 山西省地方税务局,晋财税2011
