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1、制药行业SAP实施经验总结制药行业SAP实施经验总结高维信诚资讯有限公司目 录1药业实施ERP的重点和难点32主数据收集42.1物料主数据42.2物料清单BOM42.3生产工艺53业务问题53.1物料管理业务（MM）53.2销售和分销业务（SD）73.3生产计划业务（PP）71 药业实施ERP的重点和难点2 主数据收集2.1 物料主数据问题解决方案通常没有半成品的物料编码首先由PP小组制定BOM，然后根据BOM的需求建立相关的半成品物料编码。原料同净料，辅料的物料类型的定义在各部门口径不一致，或随着产品的增减，其属性可能发生变化；建议有关物料类型的定义由某一个部门确定，并在全厂统一口径。因为除
2、了个别部门，如质量部门外，其它部门只是一个统计口径而已，而且SAP也可通过其它字段进行汇总统计。在收集计量单位时没有按国际标准码收集，在质量部门提出修改要求后，系统已经不能修改，只能删除重新上载，耽误大量时间。必须按照国际计量码收集。原有的物料描述不够规范，希望在系统上线前进行规范化。必须平衡项目进程和工作量的大小。物料描述的不够规范对系统本身不会有太大影响，如果时间不够，可以逐渐改善。有相当数量的物料编码已经不使用，但在老系统中仍然存在。各部门对是否要上载这些物料的口径不一致，导致物料主数据的内容不全。主要的矛盾在于生产和财务。生产的BOM中需要该物料，而财务却认为许久未领料而没有提供计划价
3、，最终导致无法正常开具生产定单和成本核算。实践中证明生产部门的判断比较准确，而财务部门则主要是工作量的问题。因此要求以后某物料编码是否需要上载入SAP有PP组决定，但PP组要给财务组2个星期的时间完成价格。对于不同版本的包装品的物料编码，很难确定是否需要编为两个物料编码还是一个物料编码。如果满足下列条件的情况下，要求编两个编码，否则编一个编码： 成本差异很大； 用途差别很大，两个包装版本同时使用，而用于不同的用途，如不同客户，不同区域/国家，促销专用等；2.2 物料清单BOM问题解决方案通常没有配方的电子文档，而且配方中没有半成品这一级。配方也基本到净料这一级；一般做BOM要一个月的时间。BO
4、M的收集工作要在项目启动前一个月提前布置，哪种情况下要设半成品的原则必须明确，并进行培训。要边做边检查。原配方中存在小数点后5，6位的情况，而SAP只允许3位。因此必须使用BOM中的基本数量这一功能，但在实际收集中经常忽略这一点。导致在上载时才发现问题，一个个修改，浪费大量时间。加强培训，时时检查。配方中的物料单位同MM小组收集的物料主数据的单位不一致，如MM小组用克，而BOM中用毫克，在上载没有注意，就会导致错误。建议物料主数据的基本计量单位必须同BOM中的物料单位一致。这一工作由物料主数据维护员来保证。2.3 生产工艺问题解决方案通常没有工艺的电子文档，一般做工艺要一个半月的时间。工艺收集
5、的工作要在项目启动前一个月提前布置，工艺的收集要求要明确，并进行培训。要边做边检查。工艺的收集工作量非常大，一般只收集在最近的未来几个月内可能会生产的产品的工艺。因为SAP的工艺主要用来核算成本，而以前企业一般没有这样的数据基础，所以数据的质量必须要成本部门进行检验，因此财务的检验量也非常大。工艺的培训和收集需要成本部门参与。生产技术部门每做完一个产品的工艺，要交成本部门确认。3 业务问题3.1 物料管理业务（MM）问题解决方案外协加工在企业中一般存在以下两种状况：A- 物流的管理视同本企业的车间，各种帐单比较齐全，及时和准确；B- 只管理到从本企业领用以及完工入库，没有对应耗用量和完工入库量
6、，不了解外协损耗，不了解外协存岗数，没有批号跟踪；提前两三个月对其外协业务进行了解，对于B型企业，提出整改要求，至少要求做到每个批次的完工入库和该批的耗用量必须有单据可对应；必须有批号更踪；外协存岗数（包括外协仓库和外协点生产线上）同领用量-耗用量的数量要一致；大部分企业车间的生产领料（包括原，辅，包，净）或者补领，假退料不按照生产批次进行领料。建议企业生产部门对于每个批次的生产（包括半成品）开具生产定单，所有班组的领料，补领和假退必须按照生产定单领料。大部分企业车间，财务和仓库没有半成品的收发存的帐务概念，将来SAP突然引入半成品的概念后，会导致半成品单据漏，错率高，批次跟踪错误，输单效率低
7、下，成本核算的错误。在建物料编码的时候首先建立半成品的编码，然后企业在仓储和财务上立即建全对半成品的收发存库存管理，包括批次跟踪。在销售退货的问题上，大部分企业采取销售退货暂不入帐，而在销售，财务部门有处理意见后再作决定，而此时可能该批货物已经返工完成，再销售或报废；用手工可能还可处理，而SAP却无法处理；建议要求各实施企业立即检查自己的业务，如有相同问题，立即财务整改现有手工系统：凡是退货后立即仓库开单报财务入库(对应客户)，财务对应入待处理帐户；不管以后对外如何处理（开红票或反购等），内部返工或报废均可按标准流程进行。这一整改要求在项目启动前完成；在各自企业的生产中，可能会有副产品出现，但
8、数量和金额均不会很大，不会对成本核算产生较大影响；建议不计副产品的库存金额，所有成本均打入主产品成本；副产品如在实际业务中无仓库管理，则在系统不进行库存管理；反之，则进行库存管理。在各企业中普遍外协加工点和总厂外的车间和仓库存在信息基础设施和人员配备不完善，主要体现在：A- 普遍不愿租专线；B- 输入点电话线不足；C- 缺乏电脑和打印机；D- 缺A，B，C的情况下，缺传真机E- 登帐员不足，或素质不够；为了系统信息确保实时性，建议各外协点和外部车间/仓库至少确保物流登帐员的电脑，打印机和可供每个登帐员每天4个小时拨号上总部网络的电话线路。同时，在人员配备上要配足（这需要项目小组人员实地考察后决
9、定），希望各企业能在经费上予以保证。由于中药材的吸水性，经常导致库存忽重忽轻，仓库的实物帐会每月进行调整，但财务部门则认为从帐面上每年进行调整比较适合；SAP依据实物帐管理库存，会同财务帐存在差异；同时，在实物帐盘盈后发料，老财务系统还会出现负库存现象。要求财务部门每月依据实物帐进行盘盈盘亏处理，以保证同实物帐一致。由于部分企业未按生产批次领料，或者虽然按生产批次领料，但未严格执行假退手续（主要体现在辅料和部分原料上），导致生产线上有相当积压的库存，而财务部门已经核算入当期生产成本；当在下月实物投料进新的生产批次时，由于SAP系统无法再次投料，就会低估那个生产批次的成本，造成成本很大的差异；所
10、有的加工，包括净料整理，制膏，制粉，制剂和包装，都必须开具加工单；仓库和车间必须严格按照加工单领料，完工入仓，补领和退库；每当月结，生产部门必须将已经完工的生产批次所多余的材料办理假退手续。在准备期初数据时，部分企业有仓库已投料，但未报财务；或仓库已经入库，也未报财务；造成期初价差增大；造成这种结果的原因是财务和仓库的系统不集成，并且又财务自己不做数量帐，无法校对仓库上报的数量帐；有些企业有些特殊库存，如外贸仓，它们的管理比较薄弱；将这些仓库管理视同正常仓库一样管理；尽快处理掉各种和库存相关的财务调整数，如报废待处理，上市调整数等大部分企业的收货待验不核算入公司库存，这同SAP的设计不一致；这
11、会给期初数据和系统并行带来极大的差异；要求企业财务核算方式在项目启动前即修正，所有物料一旦采购入库，立即借记库存，贷记暂估入库；部分企业财务部门的暂估入库（货到票未到）的资料不齐全，这会对期初数据准备非常不利。SAP所要求的资料包括：供应商（帐号），物料代码/名称，数量，金额（不含税），税率和税额在项目启动前即将资料完备，并以电子文档的形式维护和保存；多数企业的仓库，车间和财务的结帐期不一致，如仓库在25日结帐，而车间则可能在30日结帐，因此会在系统中导致相当大的成本差异；要求确保各业务部门结帐期一致。3.2 销售和分销业务（SD）问题解决方案已销未提: 几乎所有公司都存在已销未提的现象。这除
12、了不利于控制坏帐外；由于已销未提的货物往往没有准确的交货时间，使发货存在相当大的随意性，使发货缺乏计划性，影响客户交货准时性；对于确实是属于客户已经付款但暂时未提货或寄放在公司仓库的货物，仓库必须确认其批号，作假发手续报财务，财务入销售成本；实物上进行帐外管理；杜绝已销未生产的业务。已提未销：这主要是因为有借货的存在。原则上杜绝外单位借货的现象。如果暂时不能杜绝，则在系统中设立借货库存，所有借货应有物料，批号，数量，单位的明细数据。在销售退货的问题上，大部分企业采取销售退货暂不入帐，而在销售，财务部门有处理意见后再作决定，而此时可能该批货物已经返工完成，再销售或报废；用手工可能还可处理，而SA
13、P却无法处理；建议要求各实施企业立即检查自己的业务，如有相同问题，立即财务整改现有手工系统：凡是退货后立即仓库开单报财务入库(对应客户)，财务对应入待处理帐户；不管以后对外如何处理（开红票或反购等），内部返工或报废均可按标准流程进行。这一整改要求在项目启动前完成；常规检验：目前企业存在常规检验和全部检验的区别。所谓常规检验，即只检验部分重要项目。而在紧急销售情况下，企业在完成常规检验后即发货。而系统则根据全部检验后允许放行，造成帐实不符。取消所谓常规检验的操作，按GMP要求进行。3.3 生产计划业务（PP）问题解决方案在大多数企业中，净料加工一般不开具净料加工单，导致净料整理的药材领料单（包括
14、补领，假退）上没有注明哪个批次的净料加工，导致： 入库后的净料同药材间没有批次跟踪； SAP同手工系统并行阶段，SAP中补净料加工生产单的效率非常低，影响其它模块运行； 净料成本核算（料耗）不准；各企业要自检净料加工的业务，如有类似问题，立即进行整改；项目组要在项目启动前一个月就进行检查；大部分企业车间的生产领料（包括原，辅，包，净）或者补领，假退料不按照生产批次进行领料。要求各企业如有类似问题，立即进行整改。由于部分企业未按生产批次领料，或者虽然按生产批次领料，但未严格执行假退手续（目前我们发现主要体现在辅料和部分原料上），导致生产线上有相当积压的库存，而财务部门已经核算入当期生产成本；当在
15、下月实物投料进新的生产批次时，由于SAP系统无法再次投料，就会低估那个生产批次的成本，造成成本很大的差异；所有的加工，包括净料整理，制膏，制粉，制剂和包装，都必须开具加工单；仓库和车间必须严格按照加工单领料，完工入仓，补领和退库；每当月结，生产部门必须将已经完工的生产批次所多余的材料办理假退手续。有部分企业采取车间中转仓的模式，即车间多领的材料作为车间的库存，而不作假退手续。这样的好处是省去办理假退的手续，但如果车间中转仓的帐务管理跟不上（主要表现在从车间领到班组的制度不全；而且只设登帐人员，但不管帐），导致1）批号跟踪错误2）批次成本错误如果采用车间中转仓的模式管理，则必须：1）健全班组从车间领用的手续（依据所开具的生产定单，按单填写投料领用量，以及所投原，辅，包和半成品的批次）；2）健全车间中转仓的帐务制度，必须有人负责中转仓的收发存帐册，帐册必须明细到批次和投料的加工单号；
