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1、手工会计综合模拟实训,实训内容,模拟实训一：建账 模拟实训二：审核和填制原始凭证 模拟实训三：填制与审核记账凭证 模拟实训四：登记账簿 模拟实训五：对账、结账与试算平衡 模拟实训六：会计报表的编制 模拟实训七：会计凭证装订与会计资料保管,2019年6月20日星期四,3,数据更正,实训流程,实训所需物品,2019年6月20日星期四,6,模拟企业基本资料,2019年6月20日星期四,7,模拟企业基本资料,2019年6月20日星期四,8,一、建账,（一）建立现金日记账 根据库存现金科目开设账户，并登记期初余额。,（二）建立银行存款日记账 根据银行存款账户开设，方法同建立现金日记账。,2019年6月2
2、0日星期四,9,（三）建立明细账 根据总账所属明细账账户开设，并登记期初余额。如生铁明细账户。根据账户具体情况，分别使用三栏式、多栏式、数量金额式等账页。明细账中，除库存现金和银行存款账户之外，所有明细科目都要开设账户。,2019年6月20日星期四,10,（四）建立总账 根据总账账户开设，所有总账账户都要开设。总账账户开设使用三栏式账页。如应收账款账户。,2019年6月20日星期四,11,建账时，如果某个账户没有期初余额，也要建账，即预留出登记本期发生额的账页。只在账页上将账户名称填写上即可，如材料采购账户没有期初余额，但要建立账户，总账和明细账都要如此。,建账要求,1、现金日记账1页（正反面
3、），只登记现金业务； 2、银行存款日记账2页，正反面用，登记三个账户，前三面登记基本账户，最后一面登记两个账户； 3、明细账：使用三栏式账页的账户，反正面用，每面建1个账户；使用多栏式账页的账户，反正面用，每面建1个一级科目；管理费用科目用三面，将借贷余三栏改为三个明细使用；使用数量金额账页的账户，反正面用，每面建1个账户； 4、总账：反正面用，每面建3个账户；,2019年6月20日星期四,13,建账资料会计科目,2019年6月20日星期四,14,2019年6月20日星期四,15,2019年6月20日星期四,16,2019年6月20日星期四,17,2019年6月20日星期四,18,2019年6
4、月20日星期四,19,2019年6月20日星期四,20,2019年6月20日星期四,21,2019年6月20日星期四,22,2019年6月20日星期四,23,2019年6月20日星期四,24,2019年6月20日星期四,25,2019年6月20日星期四,26,二、审核与填制原始凭证,外来原始凭证不用填制，取得时就已经填写完毕，只需要审核。,自制原始凭证需要根据业务情况填制，并审核。,2019年6月20日星期四,27,三、填制与审核记账凭证,原始凭证经审核无误后，编制记账凭证。 记账凭证采用收款凭证、付款凭证、转账凭证。编制记账凭证要分清是哪类业务，取用相应的记账凭证。,2019年6月20日星期
5、四,28,天津滨海机械设备有限公司2012年12月 发生经济业务共计100笔。如下：,业务1：1日，售给天津市大沽化工有限公司利群S1机床10台（货物自提），价税合计90090元，收到转账支票一张。 收1 借：银行存款工商银行 90090.00 贷：主营业务收入利群S1机床 77000.00 应交税费应交增值税（销） 13090.00 原始凭证1-4 产品出库单 用途：销售 2012年12月1日,上半月（业务1业务43）,注：后面业务涉及到的产品出库单参照此样式填写,2019年6月20日星期四,29,业务2：1日，用现金800元购买办公用品。 付1 借：管理费用办公费 800.00 贷：库存现
6、金 800.00 业务3：1日，向银行借入50万元流动资金。 收2 借：银行存款工商银行 500000.00 贷：短期借款工行借款 500000.00 原始凭证3-1 借款申请书 2012年12月1日,2019年6月20日星期四,30,原始凭证3-2 工商银行贷款（借款）凭证 2012年12月1日,2019年6月20日星期四,31,业务4： 1日，物资公司购利群S1机床26台、利群S2机床150台，货款已收存开户银行。 收3 借：银行存款工商银行 1434654.00 贷：主营业务收入利群S1机床 200200.00 利群S2机床 1026000.00 应交税费应交增值税（销） 208454.
7、00 业务5：1日，开出转账支票支付购买润滑油款，润滑油已验收入库。 付2 借：材料采购天津石油 2100.00 贷：银行存款工商银行 2100.00 转1 借：原材料辅助材料（润滑油） 2000.00 材料成本差异辅助材料 100.00 贷：材料采购天津石油 2100.00 业务6：1日，委托开户行采用托收承付方式收取龙丰机械厂的款项 已收回， 存入银行账户。 收4 借：银行存款工商银行 100000.00 贷：应收账款龙丰机械 100000.00,注：后面业务涉及到的支票存根参照此样式填写,原始凭证5-3,计划成本核算说明,2019年6月20日星期四,33,业务7：1日，存入证券户周转资金
8、60万元。 付3 借：其他货币资金存出投资款 600000.00 贷：银行存款工商银行 600000.00 业务8：2日，张凯出差归来报销差旅费4000元，余款1000元退回。 转2 借：管理费用差旅费 4000.00 贷：其他应收款个人往来（张凯） 4000.00 收5 借：库存现金 1000.00 贷：其他应收款个人往来（张凯） 1000.00 原始凭证8-1,2019年6月20日星期四,34,业务9：2日，从北方钢铁有限公司购买圆钢，价款12300元，增值税2091元，支付运费459元（其中59元为装卸费），委托开户银行付款。 付4 借：材料采购北方钢铁 12731.00 应交税费应交增
9、值税（进） 2119.00 贷：银行存款工商银行 14850.00 说明：运费金额（不包括装卸费、保险费等杂费）可按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额。（财税字1998114号） 运费中含的进项税额=（459-59）7%=28元 材料采购金额=12300+（459-28）=12731元 进项税额=2091+28=2119元,2019年6月20日星期四,35,业务10：2日，一车间购入不需安装生产设备一台，价款200000元，增值税34000元，预计使用10年，开出转账支票付款。 付5 借：固定资产机械设备 200000.00 应交税费进项税额（进） 34000.00 贷：银行存款工商银行 23
10、4000.00 原始凭证10-4 固定资产验收单 2012年12月2日 说明：从2009年1月1日起，准予抵扣的固定资产范围仅限于现行增值税征税范围内的固定资产，包括机械、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具。建筑物等不动产，不得抵扣进项税额。,注：后面业务涉及到的固定资产验收单参照此样式填写,2019年6月20日星期四,36,业务11：2日，办理银行汇票并交给采购员。 付6 借：其他货币资金银行汇票 100000.00 贷：银行存款工商银行 100000.00 业务12：3日，领用材料（根据领料单填写领料汇总表）。 转3 借：生产成本基本（1车间S1直接材料） 75 00
11、0.00 基本（1车间S1燃料动力） 128 00.00 基本（2车间S1直接材料） 30000.00 基本（2车间S1燃料动力） 6 200 .00 基本（装配车间S1直接材料） 40280.00 基本（1车间S2直接材料） 50000.00 基本（1车间S2燃料动力） 15600.00 基本（2车间S2直接材料） 54 000.00 基本（2车间S2燃料动力） 8 200.00 基本（装配车间S2直接材料） 30560.00 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 84000.00 原料及主要材料（生铁） 125000.00 燃料（焦炭） 24800.00 燃料（煤） 18000.00 外购半成
12、品（轴承1） 40000.00 外购半成品（轴承2 ） 30000.00 辅助材料（润滑油） 240.00 周转材料附件（螺丝螺母） 600.00,2019年6月20日星期四,37,业务12：原始凭证,2019年6月20日星期四,38,业务13：3日，山东光学仪器公司购利群S2机床50台，货物自提。 收6 借：银行存款工商银行 400140.00 贷：主营业务收入利群S2机床 342000.00 应交税费应交增值税（销） 58140.00 原始凭证 13-2 中国工商银行进账单 2012年12月3日,注：后面业务涉及到的进账单参照此样式填写,2019年6月20日星期四,39,业务14：3日，天
13、津长河公司购利群S1机床10台，购利群S2机床50台，根据合同给对方2%折扣，收转账支票一张。S1机床定价7700元/台，S2机床定价6840元/台。 收7 借：银行存款工商银行 480425.40 贷：主营业务收入利群S1机床 75460.00 利群S2机床 335160.00 应交税费应交增值税（销） 69805.40 说明：S1机床收入=77001098%=75460 S2机床收入=68405098%=335160 应交增值税=（75460+335160）17%=69805.40 业务15：3日，从境外购入APP技术（非专利技术）一项，价款6000美元，购入时市场汇率为1=6.8￥，款项
14、尚未支付。 转4 借：无形资产APP非专利技术 408000.00 贷：应付账款Xmountain 408000.00 说明：价款（人民币）=600006.8=408000 业务16：4日，开出转账支票，支付下半年度报刊订阅费。 付7 借：预付账款人民邮电 912.00 贷：银行存款工商银行 912.00,2019年6月20日星期四,40,业务17：4日，银行转来，天津九州公司货款收回。 收8 借：银行存款工商银行 200000.00 贷：应收账款天津九州 200000.00 业务18：5日，开户行受理签发银行承兑汇票，并按规定收取0.1%的手续费。采购人员将汇票交付江州钢铁公司，货已验收入库，其中运费1303.92元。 付8 借：财务费用手续费
