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1、工程审计管理制度篇一：工程建设项目审计管理办法工程建设项目审计管理办法第一章 总则第一条 为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据*审计工作制度的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。第二条 工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。第三条 工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。第四条 工程建设项目造价管理，应区别情况，按照下列原则进行：（一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分
2、进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。（二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算，实行“先审计，后结算”的原则。第二章 审计范围和审计依据第五条 工程建设项目审计范围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，包括和林生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。第六条 为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定：（一）单独交付使用的项目预算在50万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审，经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。（二）单独交付使用的项
3、目预算在50万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室，由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。（三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10或者按照不超过送审金额的1，以二者孰低的原则计算，由建设单位和施工单位各承担50。（四）审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算，由各建设单位承担。第七条 工程建
4、设项目的审计依据（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；（二）公司工程发包及设备采购管理办法有关规定；（三）财务投资事业本部项目投资财务考评体系有关规定；（四）工程项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。第三章 审计内容第八条 工程建设项目审计的内容（一）以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计；（二）除上述情况以外的其他工程建设项目预（结）算审计。第九条 以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计（一）标底的确定是否按照公司相关制度、流程进行，是否经过财务投资事业本部、工程服务中心第一负责人或其授权人审核批准；（二）工程
5、承包合同的签订是否按照公司规定的流程进行，是否经过财务投资事业本部、工程服务中心、法务中心第一负责人或其授权人审核批准；（三）审计监察办公室对上述情况审核无误后，出具结算审核意见书，财务依据工程承包合同及结算审核意见书进行结算；如果没有按照公司相关制度、流程进行，或者没有上述相关部门负责人或其授权人的审核签字，审计监察办公室不予出具结算审核意见书；（四）在合同履行过程中，承包合同的项目及内容是否有变更，如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计。第十条 工程建设项目预（结）算审计，审查工程项目预（结）算的真实性、合规性和准确性（一） 工程建设项目是否按照经批准的设计图纸进行建设，并符合验收标准；（
6、二）竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定，结算资料和手续是否齐全；（三）工程预（结）算书的内容是否真实、准确、合法1、按工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准确，有无重算、漏算等问题；2、预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符,各分项工程预算定额是否与设计文件相符,工程名称、规格、计算单位是否一致,预算单价的换算是否准确,有无套错定额情况;3、施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符,工程类别是否符合取费系数的规定,取费系数及计算是否符合规定;4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;5、设备、材料是否按国家定价或市场价计价,材料预算价格与实际价格是否准确;6、设
7、计变更单、材料代用单、现场签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效，数据是否准确，手续是否完备，有无重签、多签等问题；第四章 审计程序及审计方式第十一条 工程建设项目审计程序，应按照公司审计工作制度执行。第十二条 工程建设项目预（结）算审计，实行两级审计程序。凡申请审计的工程建设项目预（结）算书，由工程服务中心或工程建设单位进行初审，由审计监察办公室委托社会审计机构进行终审。第十三条 由工程服务中心负责初审的工程项目，需在初审工作结束后三个工作日内，将附有工程量计算书，加盖送审单位、编制单位公章及预算员专用章，并由甲方代表签字的结算资料报送审计监察办公室，并按照工程项目的类型分别由工程服
8、务中心分管土建工程和安装工程的负责人签字确认，否则审计监察办公室不予受理。第十四条 为避免工程结算书年终集中报审，降低审计质量，影响财务决算，进一步规范工程结算审核时间（一）大型的能独立结算的基建、技改工程项目，施工单位应在工程完工后20天内提交工程结算资料。有关部门的初审工作应在30天内完成，并将结算资料送达审计监察办公室。审计监察办公室在对结算资料的完整性进行审核后移交社会审计机构，并在20天内组织相关人员到现场进行勘察核实。（二）对于随时发生的不方便独立结算的较小维修项目，施工管理部门应负责督促施工单位，每季度累计工作量，编报工程结算书进行结算，不得累计年终统一结算。（三）对于施工单位未
9、按时提交结算书，影响审计进度和财务决算的，审计监察办公室实行待审制度，财务预留一定比例的工程款后先进行帐务处理，下年初详细审计后结清。第十六条 在审计过程中，由审计监察办公室负责协调社会审计机构与工程服务中心、建设单位和施工单位的相关事宜。第十五条 审计结束后，由审计监察办公室负责组织公司有关部门、篇二：工程审计基本制度内部工程审计基本制度一、 总则1. 为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程审计的效率和质量，达制定本制度。2. 本制度依据审计部制度、公司及所属分、子公司、分厂的机构设置、部门职能、岗位职责及审批制度制定。3. 本制度适用于总、分、子公司及分厂
10、投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计，包括基建、设备、技改及检修工程。4. 工程审计内容主要包括5S管理与施工现场管理结合执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，施工过程中的相关记录管理、竣工验收记录及报告等。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。5. 工程审计工作根据相关部门的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作对审计内容要按时做出审计报告。6. 工程审计的目的是在过程监督、阶段审计和专项审计工作中
11、发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。7. 工程审计主要涉及部门为工程控制管理有关的各部门；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由财务部、外销部等相关部门提供。工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。二、 工程审计流程
12、工程的立项审计1. 工程立项审计的基本要求工程项目开工前的各项审批手续需完备、合法，并纳入公司的年度预算计划。工程项目的规划设计要科学、合理，以满足公司的总体发展的需要。2. 工程立项审计程序及方法凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。负责工程项目建设的工程部应将经领导批准的本年度基建计划和改扩建、大中修工程项目计划抄送公司审计部。临时调整或补充的工程项目，也应由工程部将计划变动情况及时报送公司审计部。对新开工的工程，应将项目建议书、可行性研究报告书、批准的设计文件、新开工项目情况表等有关资料抄送公司审计部。 工程招投标及合同签订的审计1. 招投标审计工作的基本要求大型工程必须要招标
13、，且重点审查施工单位的资质。对标书的工程量清单要进行复核，主要审查招标标价不许超过批准的概算。标底的编制不准有高套或低套的现象。负责招投标的部门会同招标代理单位应认真编制招标文件，并将招标文件及标底抄送公司审计部。2. 工程招投标审计对勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购。达到一定规模的，必须报请工程招标管理部门按有关规定进行公开招标。3. 合同签订审计招标结束后，由公司董事长或授权工程部负责人代表公司同中标单位签订工程合同。合同文书使用公司示范文本，各项条款要明确、具体、全面。工程合同未经公司董事长同意，不能正式签订工程合同。对于个别加急项目由董事长授权特批的 ，
14、事后也应将会签手续补齐以利于档案资料的完整。有效合同送公司审计部、外销部各一份备案。 在建工程跟踪审计1. 在建工程审计的基本要求工程部应在项目开始半个月内通知审计部。对于工期小于15日的应在工程开工通知审计部。在施工队伍进场前要有工程进度单。加强施工现场的5S管理，施工过程中要做好相关记录（如材料验收单、分项验收单等），并且要与现场实际相符合。工程款的支付要严格按照合同规定拨付，不准超额或提前支付工程款。2. 需要的资料：小型工程需要有工程进度表、材料验收单、分项工程验收单；大型工程需要有施工图纸、图纸收发台账、施工组织设计、代号网络图、设计变更及签证、隐蔽工程记录、吊装工程记录、预付工程款
15、、垫付款项明细表、材料验收单、单位工程分部分项验收单、甲供材料、设备出库单、主材明细表等。3. 审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。4. 进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、施工质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。5. 访谈工程相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。6. 审计人员
