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1、合同分析评估制度建立篇一：20XX年佛山会计继续教育答案100分第1号组织架构企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。A董事会、监事会B董事会、经理层C监事会、经理层D董事会、监事会和经理层企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构 设置进行全面梳理，确保本企业（D ）符合现代企业制度要求。A 治理结构B 内部机构设置C 运行机制等D 治理结构、内部机构设置和运行机制第2号发展战略董事会应当严格审议（ D ）提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。A 股东大会B 监事会C 经理层D 战
2、略委员会为了（ D ），制定企业内部控制应用指引第2号发展战略 A促进企业增强核心竞争力 B促进企业增强可持续发展能力 C促进企业增强竞争力和发展能力 D促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都喝内部控制不力有关。（）第3号人力资源为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，制定（ B ） A企业内部控制应用指引第1号组织架构B企业内部控制应用指引第3号人力资源 C企业内部控制应用指引第4号社会责任 D企业内部控制应用指引第2号发展战略企业（ D ），应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任
3、岗位职责要求。 A 聘用中层B 选拔高级管理人员C 聘用中层及以下员工D 选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确（ C ）等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质 A 轮岗周期、轮岗方式 B 轮岗周期、轮岗人员C 轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式 D 轮岗范围、轮岗周期、轮岗人员授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任、和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。（） 第4号社会责任企业如何履行社会责任 - 复习企业应当设立（A ），负责企业安全生产的日常监督管理工作
4、。A、安全管理部门和安全监督机构B、安全管理部门和安全监督人员C、安全监督机构和安全监督人员D、安全管理部门、安全监督机构和安全监督人员第5号企业文化典型案例 - 复习可能导致企业并购重组失败的原因是A、缺乏积极向上的企业文化B、缺乏诚实守信的经营理念C、忽视企业之间的文化差异和理念冲突D、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识企业文化包括企业共同遵守的（A ），以及在此基础上形成的行为规范D、运作程序A、价值观、经营理念、企业精神B、价值观、世界观、人生观C、岗位职责、相关制度企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中
5、的责任履行情况就可以了。（B ）A、正确B、错误第6号资金活动资金营运 - 复习企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同，明确出资（A ）、金额、方式双方权利和义务等内容A、时间B、地点C、利息D、本金企业应当加强对投资项目的会计 系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（C ）政策，建立投资管理台账A、投资B、投资协议C、投资会计D、持股比例对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的（ B ）A、拟定B、可行性论证C、决策D、审批通过资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（B ）A、 正确
6、B、错误第7号采购业务各环节的主要风险点及管控措施 - 复习请购环节的主要风险是（A ）A、缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营B、需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业的生产经营计划不协调等C、供应商选择不当，可能导致采购的物资质次价高，甚至出现舞弊行为D、采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应当（C ）A、暂不入账B、付款时入账C、暂估入账D、案按预付款金额入账对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，有具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。（A ）A、正
7、确B、错误第8号资产管理关于无形资产 - 复习企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（A ），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转A、操作流程B、岗位责任C、维护保养D、大修制度属于无形资产风险的是无形资产（ A ）A、缺乏核心技术B、积压或短缺C、使用效能低下D、维护不当第9号销售业务销售业务流程,主要风险及管控措施 - 复习企业应当建立逾期应收账款催收制度，（B ）应当负责应收账款的催收A、会计部门B、销售部门C、仓库部门D、信用管理部门第10号研究与开发典型案例 - 复习研究开发内涵中“三新”是不包括（D ）A、新技术篇二：内部控制之合同管理1.合同管理中常见的风险：（1
8、）企业未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，会导致企业合法权益受到侵害；（2）合同未全面履行或监控不当；（3）合同纠纷处理不当，则会损害企业利益、信誉和形象。2.针对合同管理的风险的应对措施：（1）企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。（2）企业应当根据协商、谈判结果，拟定合同文本，明确双方的权利义务和违约责任，并严格进行审核。（3）企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（4）企业应当加强合同信息安全保密工作。（5）企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控。（6）企业应当建立合同履行情况评估制
9、度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现的不足或问题应及时加以改进。篇三：合同履行情况评价解读国企的合同履行监督制度随着国有企业总法律顾问制度的不断完善，企业的合同管理工作得到了不断加强。但目前国有企业的合同管理依然普遍存在重签约审查、轻履约管理的现状。对企业来讲，签订一个高质量的合同只是良好的开端，合同的履行才是真正重要的环节。合同履行过程往往较长，期间需要合同双方或者多方的配合，这不仅需要在合同中详细约定相关细节，更需要合同当事人根据实际情况以及合同的约定做出补充或者修改。在以往的合同管理中，一般只片面重视合同订立审查管理，而疏于对履约的
10、监督管理，产生严重的合同纠纷隐患，导致国有企业的合法权益得不到保护，甚至效益流失。因此，为保障合同能够顺利履行，合同当事人应当在合同签订后重视履约管理。这样不仅能及时处理合同履行过程中出现的问题，实现合同的目的，而且在处理合同纠纷时能够有理有据，不至于陷入被动。合同履行是指合同依法订立生效后，当事人双方按照合同规定的履行期限和履行地点，互相协作并用最经济的方式全面完成合同义务，使该合同所产生的法律关系得以全部终结的整个行为过程。履行异常指没有按合同约定进行履行的情形，又分为情势异常和人为异常。情势异常有合同变更和合同解除二种形式。合同变更指合同订立后，因为当事人的协商或法定原因而将合同部分权利
11、义务予以改变的情形。合同解除指合同成立后，基于双方协商一致或者一方行使合同解除权，而使合同关系归于消灭的情形。人为异常指出现合同一方违约、履行不能等情形，是一种完全人为违约情形。概括来讲，合同履行监管实质上就是对合同履行异常的一种监督和管理。合同履行监管的主体是企业的合同管理部门或合同管理员，监管的内容是合同履行与合同约定的符合性，监管的对象是合同履行责任部门或责任人。合同履行监管的方式有两种，一种是例行管理，一种是检查监督。例行管理是将监管主体审查处理合同履行异常情况和审核合同履行情况嵌入合同管理业务流程，使其成为管理必经环节的一种监管方式。具体方法有情势异常管理、人为异常管理和审结管理三种
12、。情势异常管理。当合同履行出现情势异常，我方或对方当事人提出要变更或解除合同时，监管对象须将异常情况、原因分析、初步判断及拟处理意见等形成合同变更或解除申请，报经监管主体审核后予以处理或实施，变更或解除协议经监管主体审核后签订。合同当事人产生变更或解除合同诉求，往往是因为发生不可抗力或合同当事人不可预见并不可克服的客观情况不能达到合同预期目的，并且一般会给一方甚至双方或多方合同当事人带来经济损失。在这种情况下，监管主体审核合同变更或解除内容和形式的合法性，对较少甚至避免损失、消除纠纷隐患就显得尤为重要。人为异常管理。当合同履行出现人为异常，监管对象须将异常情况、原因分析、初步判断及拟处理意见等
13、形成合同履行异常报告，报经监管主体审核后予以处理或实施。比较常见的处理方式有催告和异议两种。催告一般是用来催促对方按合同履行，也是进一步采取某些行动的必备前置程序。而异议一般是在接受对方交付的情况下，发现对方的交付不符合合同约定，如接受对方交付的货物后发现质量不符合合同约定，则应及时向对方提出书面异议。催告和异议的书面形式必须经监管主体审核把关。监管对象必须妥善保管处理异常情况过程中的相关书证，针对合同履行过程中出现的问题及时与合同对方协商解决方案并形成备忘录，签收对方送达的函件或者其他书面文件并作出相应的回应，及时将信息反馈给监管主体，以便尽早发现问题，作出相应的处理，减少乃至消除纠纷隐患。
14、审结管理。合同对方履行完结合同主要义务与我方结算前，监管对象须填报合同履行报告，经监管主体审核。监管主体“四做四看四核对”合同履行情况：做形式审查，看结算业务合同，核对该笔结算业务有无合同依据；做实质审查，看结算内容与合同主要条款约定的符合性，核对与合同是否一致；做内部程序审查，看验收及复核程序的完备性，核对是否与相关规定相符合；做外部实体审查，看对方当事人履行合同的全面适当性，核对是否与法律原则相一致，进行外部的法律风险判断。无监管主体的审核，财务部门一律不予结算。检查监督是监管主体根据监管计划，对定时定量随机抽取的合同的履行情况，按一定的方法进行检查核对的一种监管方式。监管主体每季度按照类别分别随机抽取一定数量开始履行或履行期限到期合同，形成具体合同履行监管计划，按计划抽查核对合同履行情况，依据抽查情况形成合同履行监管记录，并将监管情况同绩效考核挂钩。具体方法有书面审核抽查、现场穿刺测试抽查、全程跟踪抽查、验收抽查四种。书面审核抽查。监管主体随机抽取履行期限到期的合同，向承办单位或部门调取相关履行资料，核对履行情况是否与合同约定相一致。现场穿行测试抽查。监管主
