《第三章 增值税练习题及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第三章 增值税练习题及答案（105页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第三章 增值税练习题一、单选题1、增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（ ）A.条例公布之日开始 B.2009年月1日1日起C.分地区规定不同起始时间 D.以上都不对2、本次我国的增值税转型改革是指（ ）A.生产型增值税转变为消费型增值税B.消费型增值税转变为生产型增值税C.生产型增值税转变为收入型增值税D.收入型增值税转变为消费型增值税3、下列关于新增值税说法正确的有（）A.增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税B.纳税人外购自用应纳消费税的小汽车的进项税可以抵扣C.一般纳税人外购货车的进项税可抵扣D.小规模纳税人也可以抵扣进项税4、
2、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此处所称的货物是指（）A.有形货物 B.动产货物C.有形动产货物 D.包括有动产货物以及部分无形资产5、下列适用17%税率的货物有（ ）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版物C.图书、报纸、杂志D.金属矿采选产品6、根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ ）A.从销售方取得的增值税专用发票B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票或者取得的销售发票D.废旧物资收购发票或普通发票7、按新增值税法规定，增值税的征税对象
3、是（ ）A.销售收入 B.增值额 C.销项税额 D.进项税额8、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注的运输费用金额和（ ）的扣除率计算的进项税额。A.17% B.13% C.10% D.7%9、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（ ）A.购进的货物直接用于非应税项目B.上月购进的货物用于非应税项目C.购进的货物用于对外投资D.购进的货物用于生产过程10、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（ ）A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳
4、务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.购进固定资产11、下列情形可以开具增值税专用发票的有（ ）A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.销售机器设备给企业作为固定资产的12、下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是（ ）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务
5、机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款D.扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款13、下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（ ）A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构D.以上都不对14、关于混合销售行为的税务处理正确的是（ ）A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B.其他单位和个人的
6、混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确15、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。下列关于增值税混合销售行为说法不正确的是（ ）A.非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务B.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分
7、别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额C.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为，应分别销售货物销售额和建筑业营业额分别征收增值税和营业税D.混合销售行为合并征增值税或营业税，一律不能分开核算分别征增值税和营业税16、纳税人兼营非增值税应税项目税务处理正确的是（ ）A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营销售行为，应当缴纳增值税B.以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税C.应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额D.应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额
8、；未分别核算的，一并征收增值税17、增值税所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物，是指（ ）A.销售企业管理机构在境内B.销售企业注册地在境内C.在境内签订销售合同D.所销售的货物的起运地或所在地在境内18、单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，增值税纳税义务人规定（ ）A.以发包人为纳税人B.未变更工商登记，仍以原单位名义经营的，原单位为纳税人C.以承租人或者承包人为纳税人D.由主管税务机关确定19、纳税人符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不计入应税销售额时，所谓的符合条件不包括（ ） A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价
9、格主管部门批准设立的行政事业性收费B.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 C.所收款项全额上缴财政D.企业可以按比例留取部分款项20、纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（ ） A.按组成计税价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按评估机构的评估价格确定21、一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（ ）计算抵扣进项税。A.10% B.13%C.17% D.3%22、一般纳税人外购货物支付的运输费，可凭运输费用结算单据上注明的运输费用按（ ）计算抵扣进项税。A.3% B.
10、7%C.10% D.0%23、增值税中所称的固定资产是指（ ）A.使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具B.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品C.单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品D.使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品24、下列属于增值税应税项目的是（ ）A.中国移动公司销售移动电话B.修理房屋地板C.汽车修理D.房屋装修25、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（ ）A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的
11、损失B.自然灾害损失C.生产过程的残次品损失D.以上A、B都对26、根据增值税条例及实施细则， 外购固定资产进项税可抵扣的是（ ）A.外购的固定资产用于建筑劳务提供B.外购的应纳消费税的小汽车C.外购固定资产用于免税项目D.外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目27、下列只能作为增值税小规模纳税人的是（ ）A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）28、不属于现行增值税划分纳税人标准的（ ）A.年应
12、税销售额50万B.年应税销售额80万C.会计核算健全D.年应税销售额100万29、关于增值税起征点说法不正确的是（ ）A.销售货物的，为月销售额2000-5000 元B.销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元C.按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元D.具体金额由国家税务总局确定30、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ ）A.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约定的收款日期的当天C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发
13、出代销货物满180天的当天D.视同销售货物行为，为货物移送的当天31、2009年1月1日起，以下增值税政策仍有效的是（ ）A.进口设备增值税免税政策B.外商投资企业采购国产设备增值税退税政策C.自产自销农产品免税政策D.销售金属、非金属矿采选产品的低税率政策32、一般纳税人销售某些自产的货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。以下说法不正确的是（ ）A.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，1年内不得变更B.一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%征收率征收增值税C.不得抵扣其购进相关货物取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D.商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥
14、混凝土可按简易办法33、东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额的税务处理正确的是（ ）A.继续采取退税方式B.不再采取退税方式，之前发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，应于2009年1月一次性转入进项税额抵扣C.之前发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，采取退税方式D.以上都不对34、2009年1月1日起，下列关于金属矿、 非金属矿采选产品增值税不正确的（ ）A.金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%B.工业盐仍适用13%的增值税税率C.金属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品D.非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐35、从2009年1月1日起，利用再生资源生产的一般纳税人购进的废旧物资增值税税务处理是（ ）A.购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，按10%计算抵扣进项税额B.自行收购废旧物资可抵扣进项税C.应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额D.凭“废旧物资”字样的专用发票，按10%计算抵扣36、废旧物资回收企业按其销售再生资源实现的增值税的一定比例实行增值税先征后退政策需要提交的资
