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1、*工程有限公司享受小微企业优惠政策情况说明 纳税人识别号：*2016.07.29一 自然情况 *工程公司1998年成立于*。企业类型有限责任公司，住所*，经营范围：*。资产总计9757393.82（后附资产负债表），从业人数不超过12人，年度应纳税所得额299082.07元。符合小型微利企业标准。 小型微利企业认定标准：根据2007年12月6日出台的企业所得税法实施条例的规定，所谓小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:(1)如果是工业企业，则界定为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(2)如果是其他企业，则为年度应纳税
2、所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。二 企业经营情况2015年主营业务收入4455493.53元，主营业务成本3671582.16，营业利润299082.07，利润总额283206.46，所得税费用45450.89，净利润237755.57。见附表（企业利润表）二 企业所得税计算过程说明根据财政部国家税务总局印发的关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税201599号）的规定，年累计利润或应纳税所得额介于20万元至30万元的小型微利企业，享受企业所得税优惠政策。按照企业所得税法规定，企业所得税是一个年度性税种，由于小型微利企业所得税新优惠政策
3、从今年10月1日起执行，这意味着小微企业所得税新的优惠政策适用于今年10月1日之后的利润或应纳税所得额。新优惠政策规定主要涉及今年10月1日之前成立的，且年累计利润或应纳税所得额介于20万元至30万元的小型微利企业，需要分段计算其10月1日之前和10月1日之后的利润或应纳税所得额。我公司2015年营业利润299082.07。企业所得税计算方式如下中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）23行24行=25行（应纳税所得额）299,082.0725%=74,770.5226行减免所得税额符合关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告解读（辽宁省国家税务局网站下载）
4、例1情况我公司2015年实际经营月份为12个月，2015年10月1日之后的经营月份为3个月适用减半征税政策的实际利润额=299,082.07（3/12）=74,770.52适用减低税率政策的实际利润额=299,082.07-74,770.52=224,311.55我公司减免税额=224,311.55（25%-20%）+74,770.5225%-(1-50%)20%=22431.16第28行应纳税额（25-26-27）74,770.52-22,431.16-0=52,339.36以前年度多缴的所得税在本年抵减额6,888.47*工程有限公司 2016.07.29附件： 1、 资产负债表 2、利润表 3、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 4、应退税款抵扣欠缴税款通知书 5、关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告解读（辽宁省国家税务局网站下载）
