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1、存货管理制度设计监守自盗篇一：库存物资盘点管理制度物资盘点管理制度第一条 为了加强公司内部管理，及时掌握公司各项原料、存货等物料的数量及状态，准确核算产品成本和消耗定额，保证公司各项资产的安全、完整，同时也使盘点工作规范化，特制定本制度。第二条 物资盘点的内容盘点物资实际库存量和明细帐是否相符。查清物资盘盈盘亏的原因。查明有无超期储存的物资。第三条 物资盘点的方法动态盘点法：在物资发生出入库时，就随之清点物资余额，并与账簿记录的数额相核对。重点盘点法：对进出频率高的、或易损耗的、或者价值高的物资经常进行盘点的方法。全面盘点法：对在库、在产的全部物资，在规定的日期全面进行账实清点的方法。第四条
2、盘点前的准备所有进出库单据已于盘点前登录完毕。盘点期间已收货而未办妥入库手续的货物，应另行分别存放，并予以标示。整理仓库，物资排列整齐，放置标识牌。财务部提前发出当月盘点通知，包括盘点时间、人员分工、盘点要求等。打英分发相关盘点表单。第五条 盘点工作分工财务部门：负责组织、协调、指导库存盘点工作，包括下发盘点通知、分发及收取盘点表单、监督盘点过程、抽查复核盘点结果、汇总盘点报告及账务处理。仓储物流部门：划分盘点区域，指定专人进行物资清点，填报盘点表、查实差异原因。生产部门：清点在产品，放置盘点卡。销售部门：与主机厂核对异地库房产品，清理退废、返工产品。第六条 盘点工作要求月度盘点时间为当月26
3、日，年度盘点时间为12月31日。原则上盘点当日8-10点停产，库房闭库盘存。如确有生产任务，盘点期间物资不得跨部门流动。仓储物流部门、销售部门应至少提前一天进行自盘，自盘后至盘点时的物资收发及时调整盘点表。盘点完成后由盘点人员和部门领导签字，于盘点日第二天交财务部门。生产部门在财务部门领取盘点卡，由各生产工段制品人员负责清点本工段在制产品，放置盘点卡，本项工作要求在盘点日10点前完成。财务部门在盘点日当天重点复盘生产部门，指定专人到生产部门收取盘点卡，同时对盘点情况进行复盘。生产部门复盘完成后再对各库房进行复盘。复盘人员由自盘人员陪同进行实物盘点，复盘比例不低于物料种类的50%，抽查原则上选择
4、有更正项、单价高、数量大、收发频繁的项目进行。复盘与自盘有差异的，由自盘人员查找差异，经确认有误的，由自盘人员在复盘表上对应栏目签字。复盘时物料种类差错率在5%以上的，要求自盘人员对所管物资重新盘存。复盘完毕，财务部门收集整理各部门盘点表、盘点卡并与财务账进行核对，填写盘点汇总表。年度盘点完成后10日内，财务部门需编写盘点总结报告，并报公司办公会审阅。第七条 盘点后续工作差异查找：盘点结束后，如有盘点数据与财务账簿不符的情况，财务部门应组织物料管理部门查找原因，属于制度或管理类因素引起的应提出管理建议，属于个人能力不足或未尽职尽责，应对个人提出处罚意见。盈亏处理：存在账实差异的单位应由公司办公
5、会形成处理意见，连同盘点总结报告一并上报集团财务审计部，待集团同意后方可调整财务账或实物帐。资料整理：所有盘点资料由财务部门装订成册，按照会计档案的管理要求保管。第八条 处罚对盘点工作组织不力，未按要求进行盘点或未报送盘点表的部门，对其部门领导处以500元/次的罚款。盘点中弄虚作假、以次充好的部门，对其部门领导处以20XX元罚款，直接责任人赔偿全部损失，开除出厂。有漏盘、重盘现象的部门，对其部门领导处以50元/项的罚款，物资管理人员处以20元/项的罚款。盘点数量与帐面数量有差异的，视其原因由公司办公会提出处理意见，因个人因素引起的应予赔偿，赔偿金额不小于差异金额的30%，涉及监守自盗、违法违规
6、的，追究法律责任。第九条 本制度由财务审计部解释、修订，自下发之日起执行。篇二：存货管理毕业论文存货管理以xxx电缆有限公司为例【摘要】存货是为了满足企业正常生产和销售需要而持有的流动性资产，是能够给企业带来经济利益流入的重要经济资源。目前存货作为公司的一项占有很大比例的资产，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。通过对存货管理进行分析和研究，旨在加强企业存货管理，保证企业存货资金安全，保持资金持续的良性循环，提高存货周转率，降低资金使用成本和库存贬值损失风险，提高存货资金的使用效率和效益，实现资金在该环节增值，使企业在市场中获得竞争优势，谋求进一步的发展。本文以公司为例，就其存货管理
7、的现状、问题进行分析，提出合理利用存加强存货管理的措施，并对其未来发展阐述了一些相关认识和看法。【关键词】企业存货，存货管理，内部控制存货是企业经营活动中最活跃的因素，它不停的被购进或被生产出来，然后不停的被销售出去，并通过存货的购进、生产和销售，使企业实现利润。存货即使企业流动资产中重要的组成部分，也是资产负债表、利润表重点披露的内容。对存货核算质量如何，不仅关系到资产负债表上资产价值的正确性，也影响利润表收益的确定。如果期末存货价值的多计，必然会使销售成本偏低，夸大了本期利润。最终会影响企业财务报表的正确性和应税利润的计算。同时，它还为报表使用人提供有用的存货信息，有助于预测企业未来的现金
8、流量。下面就以xxx电缆有限公司为例对其存货管理问题展开分析。一、 xxx电缆公司存货管理的现状（一） 公司概况xxx电缆有限公司是一家专业生产电缆的小型企业。主要从事电缆的加工与生产。其主要产品有低烟低（无）卤阻燃电力电缆、控制电缆、计算机电缆和矿用电缆，低压交联电缆、本安电缆、耐高温电缆、补偿电缆、射频电缆、安装布电线等。广泛用于电力、冶金、石化、采矿、通讯等工程，并受到广大用户的好评。注册资金400万元，拥有员工48人其中包括公司经理1名，销售人员3名，总帐会计1名，下有会计2名，仓库管理员1名。（二） xxx电缆存货管理的现状xxx公司是一家生产型的企业，电缆行业需求的原材料量很大，但
9、是企业为了缩减人工成本，材料采购与产品验收入库由一个人完成。该员工是从当地招聘的一个高中毕业的男生，并且和仓库负责人是亲戚关系，所以对其的管理很松。这样就经常会出现质次价高、缺斤短两的现象。其次xxx公司的产品销售与出库同样由一个人来负责，由于公司的管理松散经常造成现货已发出但未确认收入，最后实物盘亏这样的结果，这样的人员配置严重扰乱了财务的核算工作。xxx公司是原材料主要以铜丝、电缆料、备品备件、各种辅助材料等不同的形式存在，种类繁多，收发频繁。所以必须经过采购、入库、保管、发放、使用等多道手续，铜丝、电缆料等主要材料的核算方法是采用先进先出法，但有个别种类比如说一些用量较少的辅助材料却使用
10、个别计价法核算，这样就不可避免会出现差错，影响存货核算的及时性、准确性。二、xxx公司存货管理存在的问题xxx电缆有限公司有限公司创建时间不长，所以在存货的管理上有较多问题。主要有采购程序的相关问题，存储设备不完善和方法的单一，领用手续的简单化并盘点的不完善。（一）存货管理在存货采购环节有明显的脱节现象xxx公司是一个只有40几人的小企业所以在管理制度上存在着明显的缺失首。采购计划是存货采购环节中的薄弱环节，xxx采购员对库存的实际状态不了解导致其管理职责不明确。xxx公司购料大部分时候没有请购单,采购员都是根据老板的命令或者以往的经验购货一般不予仓库材料会计和生产厂长对接，导致有些存货积压。
11、订购材料时也不询价,导致购买的货物价格过高同时增加了拿回扣的可能性。有时购入的材料已经领用消耗但购货发票却仍未到，期末又没有按规定暂估入库，造成资产负债表期末存货记录减少。（二）存货验收中警惕性不高在企业中存货的验收是存货入库前的重要环节，xxx企业对存货的验收警惕性不高。xxx的质检人员未经过专业的培训且检验设备陈旧一些特殊存货的质量问题不能及时发现如：电阻率不合格、延伸率不合格等，给企业造成不必要的损失。20XX年8月质检员张某未检测出一批点电缆料的延伸率不合格导致加工的电缆线质量差收货方不满意，追究责任时他却说平时都是这样的都没有问题 ，这回是因为购货方要求高生产上没有通知他都是生产上的
12、错。并且张某兼职材料采购员，容易增加营私舞弊的可能性。（三）储存设施不完善，存储方法单一内部没有存货监控制度,虽然一个专门的人来管理存货,但是不能保证存货的安全完整；xxx公司库存原材料和产品较为复杂数量和规格较多。企业没有办法对所有存货都实行统一的管理不利于企业做到重点控制。如果投入存货管理的人力、物力太少，则不能保证存货的安全性，容易因保管不当造成损失；投入人力、物力太多，又会加大管理成本，甚至超过加强存货管理带来的收益。且环境时达不到要求如阴天仓库容易受潮而像PE护料等材料是不能受潮的一经受潮就报废了。（四）领用手续过于简单且不健全存货领用时手续过于简单，超额领用材料的手续不全。生产部门
13、领用的材料未设置消耗定额、未填制限额领料单向库房领料。无内部稽核人员审核领料单，核对收发凭证和存货账簿，检查收发记录和结存余额，查看存货的领用会计核算是否准确；存货领用时普遍未设置领退料制度，生产车间到每月月末对于已领用但尚未耗用的原材料未填制领退料单，造成虚减库存，虚增成本，直接影响到当期损益 。存货领用时手续过于简单，超额领用材料的手续不全。如领用低值易耗品时如打印纸，采购买来就直接放到办公室里面，只是在仓库过下账，并没有真正的入库出库。在仓库的账务上也没有相应的这类低值易耗品，月末没有真实的进行盘点，只是象征性的告诉财务，而财务在这类账上就是年末结账时把低值易耗品帐户进行假帐处理。（五）
14、存货期末盘存严重缺乏监督一般情况下，企业应该按照账面余额对存货进行实地盘存，但在xxx实际中管理人员只有帐面数字，缺少实地盘点。有时不进行实地盘点，不能准确核查材料的使用情况，使存货实际库存与帐面记录有误差。在对铜丝的盘点存在较大的误差，管理人员为了方便盘点只是把一袋铜丝的重量乘以铜丝的总袋数，又因铜丝单价较高故而存在着较大的误差。盘点的不是专业财务人员，这就不免会造成盘点过程中监守自盗的的现象；其次没有完善的电子识别系统一味的靠手工做账会导致在盘点时由于个人不小心疏忽造成数据的不真实形成巨大的盘亏或盘赢。造成盘亏时保管人员拒绝接受处罚，而这一现象并没有引起管理者的重视听之任之。最终造成公司的
15、盘点有形式无作用给公司造成了巨大的损失。（六）没有采用存货的电算化管理存货管理涉及面广，并且要根据存货的种类、属性进行分类管理、明细核算，在企业传统的仓储、会计都采用手工形式的情况下，存在以下两个弊端：一是巨大的工作量需要耗费大量的人、财、物力，大大降低了工作效率，在“时间就是金钱”的现代社会，这种耗费大、效率低的手工记录形式已不合时宜，理应由电算化取而代之。二是手工记录的形式与电算化相比，其及时性和准确性差，容易造成账面数据与实际库存数量不符的情况，致使财务报表不能真实反映企业的资产状况。三、加强xxx公司存货管理的建议（一）完善存货的采购和验收制度建立健全存货采购的计划，合同的订立和审批制度。存货采购业务必须按计划申报程序进行，由采购专管人员根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经营计划的负责人审核后报主管领导审批。严格制定存货验收，入库的程序，标准和要求。要保证存货采购数量、品种、质量符合合同要求，做到准确、安全入库。采购人员应按合同的交货时间催交，在收到供货单位发票、运单后填写收料单。质量检验人员应验收材料的品种、数量、填制验收单；仓库保管人
