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1、国库集中收付制度业务流程篇一：乡镇国库集中收付业务指南乡镇国库集中收付业务指南乡镇（街道）国库集中收付改革，是按照公共财政管理体制的基本框架，以建立和完善乡镇（街道）国库单一账户体系为核心、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。乡镇（街道）财政国库收付业务通过统一的国库集中收付系统办理，财政支出实行网上申请、审核、支付和查询。一、财政收入（资金）缴库（户）业务（一）预算收入。收缴仍按现行财税银库系统规定程序不变。直接缴入区国库。（二）非税收入、单位往来资金。实行集中汇缴。乡镇（街道）在取得收入的当日缴入“乡镇收入结算账户”，定期（每周二次）将有关收入或资金分类划缴指定的区财政
2、专户。 具体流程为：乡镇预算外收入和往来资金实时缴入结算账户资金会计定期（每周两次）将资金解缴到区财政专户国库收付中心凭银行转帐凭证录入往来指标财政所。（三）乡镇（街道）向省市区各部门争取的各项专项资金，直接汇入（内转）区财政局预算外专户，由区财政局通知有关乡镇财政所并对应记入其专项资金指标。具体流程为：财政所填开收据省、市、区有关部门办理资金划转区财政局预算外会计填开“资金到账通知单”并录入财政所资金指标财政所。二、用款计划申报审核操作程序（一）区财政局代理申报用款操作程序以下范围的资金用款计划由区财政局代理，乡镇不申报：1、工资。由国库股根据行政政法股提供的工资数据直接导入。2、日常公用经
3、费。由预算股按月编制补助款安排计划交农村财政局，由其在每月的前3日代各乡镇集中申报并进行一审，国库股在每月的前5日进行二审并下达资金额度通知单。3、追加指标、预借或临时调度资金。由农村财政局凭预算股、国库股提供的指标件、领导签批复印件，在两个工作日内代乡镇申报和一审，国库股在两个工作日内二审并下达资金额度通知单。4、其他专项资金。指区级以上财政部门已经从预算内列支或未纳入预算管理的具有指定用途的资金。由相关业务股室开具资金支付申请单，到国库收付中心办理资金支付。（二）乡镇财政自行申报用款操作程序1、农村财政局每个工作日上午登录国库集中收付系统，对“乡镇申报的用款计划”进行一审。2、国库股每个工
4、作日上午二审，并下达资金用款额度通知单。3、上述时间以外急需用款的，及时电话联系，按上述要求办理。三、资金支付流程乡镇财政资金实行财政直接支付和财政授权支付两种支付方式。（一）财政直接支付财政直接支付资金主要包括工资（含社会保障缴费）、固定的公用经费、惠农资金、专项资金、政府采购资金、社会公益事业补助、农村转移支付补助等，通过区国库单一账户体系直达有关单位或个人。基本业务流程：乡镇财政所（预算会计）根据已下达的直接支付计划额度，打印财政直接支付申请单，加盖印鉴后交收款单位收款单位持财政直接支付申请单，到区财政局国库收付中心打印财政直接支付凭证，加盖印鉴后交收款单位收款单位持财政直接支付凭证，到
5、区级代理银行进帐区级代理银行受理，打印财政直接支付入账通知书。软件操作程序，见附件1。（二）财政授权支付除财政直接支付范围以外的支出都纳入财政授权支付范围，由乡镇（街道）财政所开具支付令，通过国库单一账户体系，以转账或现金方式将资金支付到收款人账户。基本业务流程：用款单位填开财政授权支付申请财政所所长审核财政所（资金会计）凭已下达的计划额度和审核意见，打印财政授权支付凭证乡镇代理银行将纸质授权支付凭证与支付系统中的支付凭证信息进行比对和支付确认乡镇代理银行通过财政所零余额账户办理资金支付。同时，资金会计应填制资金支付申请单传总预算会计和统管会计记账。软件操作程序，见附件2。有关政策依据:1、区
6、政府办公室关天印发的通知夷政办发20XX56号2、区财政局人民银行宜是县支行关天印发的通知夷政办发20XX146号3、区财政局关于印发的通知夷财库发20XX148号4、区财政局关于印发的通知夷财库发20XX150号5、区财政局关于乡镇国库集中收付制度改革的通知夷财库发20XX150号6、宜昌市夷陵区财政局关于20XX年全区国库集中支付和会计核算业务有关要素调整说明的通知夷财库发20XX6号7、宜昌市夷陵区财政局关于进一步深化和完善乡镇国库集中收付制度改革工作的通知夷财库发20XX48号8、宜昌市夷陵区财政局关于乡镇国库集中收付业务操作流程及凭证传递流程的通知夷财库发20XX54号9、关于乡镇国
7、库集中收付改革会计核算有关要求的通知夷财库发20XX53号10、夷陵区财政局人民银行宜昌县支行关于乡镇国库集中支付改革资金支付和银行清算办法的通知夷财库发20XX49号11、宜昌市夷陵区财政局关于进一步加强国库集中支付管理工作工作的通知夷财库发20XX51号12、关于进一步优化国库集中支付业务操作流程的通知夷财库发20XX54号13、宜昌市夷陵区财政局关于调整乡镇国库集中收付有关业务操作的通知夷财库发20XX87号14、宜昌市夷陵区财政局关于优化乡镇资金用款计划申报审核操作程序的通知夷财库发20XX62号附件1： 直接支付业务1）直接支付申请录入篇二：国库集中收付制度及配套改革国库集中收付制度
8、及配套改革一、国库集中收付制度改革1、主要内容国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和国库集中收缴制度。是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库或财政专户；支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。2、国库单一帐户体系及构成国库单一账户体系是全面反映财政资金收付的各类账户的总和。包括在人民
9、银行开设的国库存款帐户;在商业银行开设的财政专户;在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算;在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；根据国务院、财政部和省政府规定为财政部门或预算单位开设的特设专户。3、实行集中收付的意义一是从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却
10、在国库。二是降低了财政资金运行成本。实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，增强了国库的资金调度能力；国库部门由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。三是强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。改革后每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政部门可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。四是有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败。实行国库集中支付后，所
11、有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。六是提高了资金到位速度。实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了人行国库向单位拨款程序，国库管理部门批准单位用款计划后，直接通过预算执行系统传送到国库支付中心，支付中心收到用款计划，单位即可使用资金，资金到位时间提前。4、运行现状我县于20XX年实施国库集中支付制度改革，20XX年正式上线预算执行系统，20XX年全县各乡镇办事处也实
12、施了乡镇国库集中支付改革。财政国库集中支付制度改革实施以来，在规范财政收支行为，加强财政收支管理与监督，提高财政资金使用效率，从源头上防范腐败现象的发生等方面取得了良好的效果。一是全县所有预算单位全部纳入国库集中支付管理。全县应纳入集中支付的县本级预算单位77个、二级及附属事业单位129个，乡镇办事处预算单位234个，现已全部纳入集中支付管理。二是纳入改革的预算单位资金包括预算内资金、各种专项资金、非税资金以及改革前预算单位留存的自有资金。三是增强了财务管理观念，强化了财务管理职能。单位从上到下改变理财观念，增强预算管理意识，逐步转变“重分配，轻管理”观念，促进了预算单位财务管理水平提高。实行
13、改革后，预算单位对每笔资金的使用从预算、分月用款计划到使用都要参与，保证了单位财务管理职能更好发挥，强化了单位财务管理职能。四是强化了预算约束，增强了预算单位“按预算用款，按计划办事”的意识。国库集中支付制度的推行，促使单位将预算细化到基层预算单位和具体项目，合理科学地编制单位预算用款计划，单位支出得到保障，推动了单位预算改革进一步深化；五是规范了资金使用，提高了资金运行效率。实施国库集中支付后，财政资金以单一账户体系为基础，不再下拨到预算单位，财政资金从国库支付到最终收款人，改变了财政资金层层转拨的支付模式，减少了拨付环节，增强了财政资金流转透明度，提高了资金使用效率；六是强化财政监督，从源
14、头上预防了违规违纪行为的发生。实施国库集中支付制度改革，各预算单位资金在国库单一账户下实施分账核算，集中支付，使得预算单位资金申请、支用全过程处在财政监控之下，保证了财政资金的安全性、规范性和有效性。二、财政专户清理整顿20XX年以来，我县按照建立国库单一账户体系相关要求，加大财政专户清理合并力度，做好财政专户归口管理工作，加强财政专户基础管理。截止目前，在各商业银行共保留19个财政专户，主要核算非税归集资金，义务教育、扶贫、以工代赈、农业综合开发、世行贷款、粮食挂账、粮食补贴等专项资金，职工养老金、职工医疗金、城乡居民养老金、城乡低保、再就业资金、新农合、城镇居民合作医疗、城乡医疗救助等社保
15、资金。一是严格财政资金账户开户管理。原则上不再开设新的财政资金专户，对确需开设的财政资金专户，必须提供省以上财政部门的文件，并通过全省统一联网的财政专户管理系统逐级上报至财政部审批，经财政部批准后方可开设；二是做好账户归口管理工作，进一步压缩财政专户数量。我县财政专户按要求已经全部归口国库机构统一管理，对无开户依据及资金性质相同的账户予以撤销合并。已撤并县级财政专户15个，乡级已全部撤销财政专户；三是进一步加强财政专户基础工作。制定完善财政专户资金安全管理制度，印发了“关于进一步加强和规范财政国库基础工作管理的通知”、“关于加强与规范财政资金专户管理的通知”、“关于明确岗位职责的通知”、“关于规范财政资金拨款（
