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1、服务业财务管理制度篇一：服务业帐务处理规范服务业账务处理规范20XX-10-31 09:38:37|为了规范服务业（包括咨询服务、租赁业、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场，广告、物业、担保、旅游业不在此规范内）账务处理。现根据服务业涉及的主要经济业务（包括收付款业务、收入业务、成本业务、工资及费用、折旧摊销税费计提、损益结转等业务）分类进行详细规范。收付款业务的核算企业应设置现金和银行存款科目核算企业的货币资金的增加及减少。一、收付款业务1、现金收到现金时借：现金贷：相关科目（内、外往来科目或收入科目，根据收款性质确定）支付现金时借:相关科目（费用科目或内、外往来科目）贷：现金检
2、查要求：收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据，往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。2、银行存款：银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目，再根据开设银行的名字和账号尾数设为三级明细科目；或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。收款：借：银行存款贷：应收账款/其他应收款等相关科目（往来科目或收入科目，根据收款性质确定）付款：借:相关科目（费用科目或往来科目）贷：现金银行利息的分录：借：银行存款XX户-XX行（账号尾数）蓝字借：财务费用利息收入
3、红字银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费、回单柜使用费记入财务费用；购银行的密码支付器记入管理费用办公费。分录为：借：财务费用手续费财务费用-其他管理费用-办公费贷：现金/银行存款XX户-XX行（账号尾数）支付房租和押金：借：待摊费用-房租其他应收款-押金-XX贷：现金/银行存款注意事项：每月应问企业收款里必须要求企业提供银行相关票据和对账单，会计应逐月将银行票据和对账单进行核对，不符的应编制银行存款余额调节表，并要求企业补充完整。会计在对账过程中发现有银行漏单的情况，可以先通过客户了解清楚，漏单具体属于什么经济业务，根据对账单自制一张原始凭证进行入账，待客户补打后
4、，再将补打后的银行单据，附在已记账的凭证后面；如果还是有漏单，可以将银行对账单复印后，并在银行对账单上注明情况，作为一个佐证附件为记账的依据；企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款。往来科目最少每一个季度与客户核对，并根据对账结果要求企业补充单据，调整账务。企业有垫收垫付的要根据实际情况在应收、应付或其他应收、其他应付按明细反应（例如代收车险和人身意外险、垫付赔款、生育保险费等）。具体分录为：收到时 借：银行存款XX户-XX行（账号尾数）贷：其他应付款-XX费用/XX性质的款项-XX人 银行收款未开具发票的收入处理见“
5、第二部分、收入业务的处理”。检查要求：银行及往来科目均应设置明细科目进行核算。二、收入业务的处理 收入确认原则：1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金，但有些企业收入极不均衡，因地税在税收征收方面没有国税那么严格，我们可以根据企业的自身情况，分散申报纳税，并根据分散后申报的数据确认为当期的收入；2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理，待某些月份开票收入确认得少的时候，我们再自开一张收据，冲销往来后确认收入。3、如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收
6、款、建议开立一般户。（尽量要求客户当月开票的收入，当月申报，缴销次月必须将税款申报完；申报缴税前必须要征得客户同意，尽量说服客户据实缴纳如客户坚持不缴纳或少缴纳则向客户说清不缴有什么法律后果并由企业负责）。 特殊情况处理：企业从基本户过账但是不愿意缴税分为两种方式处理：1、挂账（此方法很容易被查出来） 2、一进一出或一进多出相等会计不入账、以后检查时不提供该月对账单。以下发票的填写规范和缴销相关规定会计必须告知企业发票填开要求：要求企业填开发票时发票各项目填写齐全，开票日期应续时、填写时写开票当日的时间而不能填为业务发生的时间；金额填写要求：除最低版位的发票（百元版）可以不顶格外、其余版位发票
7、必须顶格开具，根据业务的需要企业可以申请不同版位的发票开具给客户。开票项目栏：填写时应与发票的种类相符。发票的大小写金额应一致。如果发票开具不符合以上要求税务机关会处罚。（不同情况处罚不同）发票缴销：发票购买回来开完后要拿到税务局缴销，缴销后才能购买对应版位的发票。 缴销时间：地税发票的缴销时间视专管员而定，一般不会有国税那么严格。未开票无收入的企业，缴税时都先作为预缴税、不确认收入。（高新区年末一次性确认收入，平时按预缴收入适当做些费用）三、成本业务的处理服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举。咨询服务：人工费、资料费、查询费、公证费、制作
8、费等；租 赁 业：设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等； 设计制作：人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧费等； 保 洁：人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等；中介服务：人工费；文化体育：人工费、资料费、材料费等；停 车 场：场地租赁费、停车场管理员人工费等；具体分录：计提工资时：借：主营业务成本人工费贷：应付职工薪酬应付工资发放时：借：应付职工薪酬工资贷：其他应收款社保个人部分（企业为员工缴纳社保的要扣个人承担部分）其他应收款XX人（如果有借款的应扣除）应交税费应交个人所得税现金/银行存款其他直接支出时：借：主营业务成本*贷：现金/银行存款购置固
9、定资产、维保支出、财产保险费用支出时：借：固定资产/待摊费用贷：现金/银行存款折旧、摊销时：借：主营业务成本折旧/维保费/财保费贷：累计折旧/待摊费用注意事项：1、以上例举的所有支出应与取得收入直接相关；2、可根据企业收入配比情况而设置“主营业务成本”科目，收入不配比或无收入企业不设置此科目，所有支出，一并归入期间费用核算，具体情况参照第四项工资、费用；3、以上计入“主营业务成本”人员的工资，单一制作工资表；篇二：餐饮业财务管理制度餐饮业财务管理制度财务管理及内部控制制度一 主管会计账务处理、报表制度1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同
10、时使用。2、会计记帐程序：A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。D、根据科目汇总表登记总分类帐。E、月末要核对总帐与明细帐。3、会计报表：A、对外报表有：资产负债表、损益表、现金流量表。对内报表有：资产负债表、损益表、年末现金流量表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。B、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致。C、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月10日前报出，要做到编报及时，每季进行一次财务分析，写出财务分析报告。二 现金、支票借用制度1、支票
11、、现金的借用限于宾馆采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。2、借用人员使用现金限于500元以内，支票限于500元以上。借用时，先填写借支单，写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等。3、经手人签字后，需本部门负责人签署意见。4、请总经理核准后，交于财务部。5、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带使用。6、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支单。三 费用支出报销制度1、酒店费用支出实行总经理“一支笔”审批制度。2、强对费用的管理的控制，酒店各部门应在每一经营期间开始之前，先做出预算，报总
12、经理审批。3、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。报销单内容要填写完整、准确、大小写金额 必须一致，不得涂改。4、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐，对预算处的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出意见，报总经理批准。5、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单：对涉及其它业务部门的费用帐单，应交有关部门审验查认：对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，报总经理批准签字。6、财务部会计收到手续齐全，填报金额，正确的经费报销单后，由会计核对开出现金付出单或银行
13、转帐支票等，并加盖印章，出纳据以支付现金及转帐。7、月末，会计根据经费报销单及资金付出凭证，填制记帐凭证进行帐务处理，正确归集各部门经营费用，报出本月经营费用、管理费用明细表。四 固定资产、低值易耗品管理制度1、酒店固定资产、低值易耗品的增加与减少要经过总经理批准，5万元以上的固定资产的增加应经上级主管部门的批准，严格控制固定资产及低值易耗品的增加，每年新增固定资产不超过当年应提固定资产折旧额。2、固定资产、低值易耗品进行购置时，应先提报购置计划，报酒店总经理审批后，进行购置。固定资产报废时，要按严格的审批程序进行报废处理。3、固定资产、低值易耗品的管理，原则上是哪个部门使用哪个部门负责管理，
14、固定资产、低值易耗品的日常保养、维护归各使用部门负责。各部门要建立固定资产卡片，财务部建固定资产明细帐，专人负责管理。4、对于固定资产折旧的提取，按照主管单位内部财务管理办法进行计提。5、每半年对酒店固定资产、低值易耗品进行一次全面检查，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产及低值易耗品的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告酒店总经理酌情进行处理。6、低值易耗品原则上实行“五五”摊子销法，对100元以下的低值易耗品一次摊销法。五 发票管理制度根据中华人民共和国发票管理办法，结合本酒店的具体情况，特制定本制度。1、所用发票分餐饮业定额发票、旅店业发票、其它服务业发票三种。2、所有发票由酒店财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。3、领取及上交时应登记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。4、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。5、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。如为作废发票，应保证完整交回财务。6、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。六 备用金管理制度1、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪
