《会计机构的内部控制制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计机构的内部控制制度（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、会计机构的内部控制制度篇一：XXX有限公司内部控制制度广东宝丽华新能源股份有限公司内部控制制度第一章 总则第一条 为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据公司法、证券法、深圳证券交易所股票上市规则、深圳证券交易所上市公司内部控制指引等法律、法规和及公司章程的规定，制定本制度。第二条 公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。第三条 内部控制的职责：董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善，定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评
2、估；总经理：全面落实和推进内部控制制度相关规定的执行，检查公司职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；公司职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。第二章 内部控制的原则和目标第四条 公司内部控制制度的原则：（一）内部控制涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）内部控制符合国家有关的法律法规和本公司的实际情况。要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；（三）内部控制保证公司
3、机构、岗位及其职责权限的合理设臵和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（四）内部控制的制定兼顾考虑成本与效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第五条 公司内部控制的目标：（一）遵守国家法律、法规、规章及公司内部规章制度；（二）提高公司经营的效益及效率；（三）保障公司资产的安全、完整；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第三章 内部控制的主要内容第六条 公司内部控制主要指专业系统的内部风险管理和内部控制：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。第一节 环境控制第七条 环境控制包括
4、授权管理控制和人力资源管理控制。第八条 授权管理控制的主要内容：通过授权管理明确股东大 会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、职能部门及公司下属全资子公司、控股子公司的具体职责范围；董事会组织制定相关细则并负责具体实施和改善。股东大会：公司章程及股东大会议事规则明确股东大会的职责权限，规范其运作程序，规定以下事项须由股东大会讨论：决定公司经营方针和投资计划；选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行
5、公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散和清算或者变更公司形式作出决议； 修改本章程；对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；审议批准第四十一条规定的担保事项；审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项； 审议批准变更募集资金用途事项；（十五）审议股权激励计划；（十六）审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。董事会：公司章程及董事会议事规则明确了董事会的职责权限，规范董事会内部机构及运作程序，充分发挥董事会的经营决策中心作用。董事会对股东大会负责，并行使下列职权：（一）召集股东大会，并向股东大会报告工作；（二）执行股东大会的决议；（三
6、）决定公司的经营计划和投资方案；（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（六）制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；（七）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案；（八）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项；（九）决定公司内部管理机构的设臵；（十）聘任或者解聘公司经理、董事会秘书；根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；（十一）制订公司的基本管理制度；（十二）制订本章程的修改
7、方案；（十三）管理公司信息披露事项；（十四）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所；（十五）听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作；（十六）法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。 监事会：公司章程及监事会议事规则明确监事会是公司依法设立的监督机构，对股东大会负责，并报告工作。监事会行使下列职权：（一）应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见；（二）检查公司财务；（三）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、本章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；（四）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管
8、理人员予以纠正；（五）提议召开临时股东大会，在董事会不履行公司法规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会；（六）向股东大会提出提案；（七）依照公司法第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；（八）发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。总经理：总经理工作细则明确总经理对董事会负责，行使下列职权：（一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作；（二）组织实施公司年度经营计划和投资方案；（三）拟订公司内部管理机构设臵方案；（四）拟订公司的基本管理制度；（五）制定公司的具体规章；（六
9、）提请董事会聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；（七）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；（八）公司章程或董事会授予的其他职权。全资子公司、控股子公司：公司实行扁平化的直线管理，职能部门对应子公司的对口部门进行专业指导、监督及支持。子公司必须统一执行公司颁布各项规范制度，必须根据公司的总体经营计划经营，公司对各子公司的机构设臵、资金调配、人员编制、职员录用、培训、调配和任免实行统一管理，保证公司在经营管理上的高度集中。第九条 通过人力资源管理控制，建立科学的聘用、培训、薪酬、晋升、休假、辞退等人力资源管理制度，营造科学、健康、公平、公正的人事环境，确保公司员工具备和
10、保持正直、诚实、公正、廉洁的篇二：会计基础工作内部控制制度会计基础工作内部控制制度第一节 总则第一条 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据中华人民共和国会计法等的有关规定，特制定本制度。第二条 会计基础工作是财务会计工作的基本环节，是对会计核算和会计管理服务的基础工作的统称。第三条 会计基础工作控制制度是为保证会计基础工作满足会计核算与管理的需要而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。第二节 会计机构与岗位设置第四条 公司的会计机构为公司财务部，财务部长为会计机构负责人。第五条 根据会计工作和公司实际需要设臵以下会计岗位：财务部长、出纳、核算、总帐
11、报表等。第六条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。第七条 会计人员的工作岗位实行定期轮换制度。第三节 会计人员第八条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。第九条 会计人员应具备必要的专业知识和专业技能。熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的公司会计准则，遵守职业道德。第十条 会计人员应按国家有关规定参加会计业务的培训，每年有一定时间的后续教育。第四节 会计核算第十一条 会计核算的主要内容包括：会计核算的一般要求、填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务报告。会计核算的一般要求第十二条 按照中华人民共和国会计法和
12、公司会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十三条 公司发生的下列事项，应及时办理会计手续，进行会计核算。（一）款项和有价证券的收付。（二）财物的收发、增减和使用。（三）债权债务的发生和结算。（四）资本金的增减。（五）收入、支出、费用、成本的计算。（六）财务成果的计算和处理。（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第十四条 会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计核算指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第十五条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第十六条 会计核算以人民币为记帐本
13、位币,以权责发生制为记帐基础,以历史成本为计价原则。第十七条 根据公司会计准则的要求，在不影响会计核算、会计报表指标汇总和对外会计报表的前提下，根据公司实际设臵和使用会计科目。第十八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表、其他会计资料的内容和要求及使用的软件，应符合财政部关于会计电算化的有关规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设臵帐外帐，不得报送虚假会计报表。第十九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。第二十条 会计记录的文字使用中文。（二）填制会计凭证第二十一条 办理本制度第十三条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，应对原始凭证进行审核，并及时送交财务部相
14、关人员。第二十二条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。第二十三条 会计人员要根据审核无误的原始凭证和要求填制记账凭证。记账凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。第二十四条 对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、过帐人员、审核人员、核准人员印章。对于现金凭证、银行凭证要加盖出纳人员印章。第二十五条 会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照编号顺序装订保管，不得散乱丢失。第二十六条 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人签名或者盖章。第二十七条 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部长、总会计师批准，可以复制。（三）登记会计账簿第二十八条 按照公司会计准则的规定和公司预算管理的需要设臵会计账簿。采用“金蝶”财务软件，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。第二十九条 用计算机自动登记帐簿，打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、审核人员、
