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1、会计核算制度不统一篇一：会 计 核 算 制 度会 计 核 算 制 度一、会计核算方法：1、帐户设置：按照企业经济业务内容和会计核算的要求设置。具体分为总分类帐户、明细分类帐户和现金、银行存款帐户。2、用复式记帐方法：3、凭证的填制和审核：按照会计法的要求收受和审核各经济业务的原始凭证，正确填制记帐凭证。4、登记帐簿：按照审核无误的记帐凭证和经济业务发生的时间顺序进行帐簿的登记工作，每月结帐对帐，做到帐证、帐实相符。5、成本计算：按照权责发生制的原则，正确的划分成本、费用的归属。在生产经营过程中所发生的其他各项费用，以实际发生数计入成本、费用。属本期负担尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、
2、费用；已支出，应由本期和以后各期负担的费用，作为待摊费用，分期摊入成本、费用。二、原材料的计价：1、根据企业的实际情况，对原材料按实际成本法入库。实际成本按以下方法确定：购入的原材料，按实价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。2、用加权平均法核算原材料的领用存。3、对原材料实行实地盘存制，定期进行实地盘点，每年至少盘点一次。材料的盘盈、盘亏按照原因进行帐务处理，属合理损耗的报税务部门审批后进行进项税转出的帐务处理。三、产成品的计价：1、产成品入库的核算：月终，会计上根据产成品入库凭证及成本计
3、算资料确定入库产成品的实际成本。2、产成品出库的核算：用加权平均法核算产成品的出库。3、对产成品实行实地盘存制，定期进行实地盘点，每年至少盘点一次。 产品的盘盈、盘亏按照原因进行帐务处理，对产成品的盘亏报税务部门审批后进行进项税转出的帐务处理。四、低值易耗品的摊销：低值易耗品在领用时摊销50%，另50%报废时一次摊销。五、固定资产：1、固定资产的计价：按固定资产的原始价值计价。固定资产在取得时按照取得时的成本入帐。取得时的成本包括实际支付的买价、进口关税等相关税费及运输和保险等费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他必要的支出。企业为在建工程准备的各种物资，按
4、照实际支付的买价、增值税额、运输费、保险费等相关费用作为实际成本，并按照各种专项物资的种类进行明细核算。2、固定资产折旧：采用“平均年限法”，预计净残值5。固定资产使用年限具体分别为：一般房屋建筑物20年、一般机器设备10年、部分受强腐蚀的机器设备5年、部分汽车等运输工具5年。六、会计报表所提供的信息准确真实、编报及时。增值税专用发票、普通发票管理制度为了加强对增值税专用发票和普通发票的使用管理，确保增值税专用发票和普通发票的使用管理的合法性、真实性、安全性，根据中华人民共和国发票管理办法和财政部关于增值税专用发票使用规定的规定，结合本公司实际，制定本制度。第一条：发票领购、保管1、 领购发票
5、时，必须由发票专管员向税务机关办理发票领购。2、 增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务部保险柜。3、 需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及 时放到保险柜。4、 对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。5、 严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。6、 严禁给未发生实际购销和劳务业务的他人代开增值税专用发票和普通发票。7、 严禁向个人或税务机关以外的单位买取增值税专用发票和普通发票。8、 发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。9、 发票
6、专管员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。第二条：按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。第三条：专用发票按以下要求开具1、 字迹清楚。2、 项目填写齐全。3、 票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。4、 各项目内容准确无误。5、 发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。6、 按照规定的时限开具专用发票。7、 不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。第四条：严格按照规定时
7、限开具专用发票，不提前或滞后。专用发票开具的时限规定如下：1、 采用预收货款，托收承付、委托银行结算方式的，为货物发出的当天。2、 采用交款提货结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。3、 采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。4、 将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。5、 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。6、 将货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。7、 将货物分配给股东，为货物移送的当天。2、 第五条：销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或
8、销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：1、 购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废”字样，作废该份增值税专用发票。2、 在购买方已付款，或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司，作为公司开具负数发票的依据。3、 公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册，并依照有关规定进行保管。第六条：增值税进项税抵扣联按期装订成册。第七条：不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。第八条：对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。第九条：丢失专
9、用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。第十条：不代开、虚开增值税专用发票。第十一条：对善意取得虚开的增值税专用发票，一经发现，必须规定及时上报当地税务机关。第十二条：本制度如有不符合税法有关规定和要求的，按税法有关规定执行。财务管理制度总 则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。财务机构与会计人员
10、二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭
11、证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。会计核算原则及科目七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价20XX元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、
12、传真机等）；4、运输工具；篇二：会计核算管理制度会计管理核算制度第一章 总则第一条目的为规范公司会计工作秩序，加强企业内部管理和会计监督，完善会计核算工作体系，提高会计基础工作水平，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则和会计基础工作规范制定本制度。第二条会计核算定义1、本制度所招指会计核算，是指财务中心遵循中华人民共和国会计法、企业会计准则和会计基础工作规范的规定，结合公司实际情况，对会计工作过程以及各项具体的操作原则和方法作出的规定。2、会计核算采用公历年制，以每年1月1日至12月31日为一个会计年度。半年度、季度、月度均称为会计中期。3、会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，记账
13、文字为简体中文。4、对每一项经济业务的记录，使用一分法记账方式，只填制记账凭证，凭证字“记”字。5、会计科目采用国家统一规定的工业企业会计科目。二级科目、三级科目由集团财务中心统一制定。第三条会计核算的基本原则1、以权责发生制为基础，收入与其他相关的成本、费用必须相互配比。2、以实际发生的经济业务事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，定期反映资产、负债及股东权益。3、会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。第二章 会计机构和会计人员第四条会计机构设置1、公司设财务管理中心，直属集团总部。2、由集团财务管理中心集中核算管理下属公司以及分机构财务、会计核算工作
14、。3、集团总裁是会计机构和会计核算的第一负责人。第五条 会计人员及职责1、集团设有财务总监一名，财务管理中心日常工作向财务总监汇报2、集团财务总监应履行以下职责：（1）做好企业会计建设管理工作。（2）建立和完善财务中心符合企业实际情况的财务核算体系、财务监控体系，有效的进行内部控制。（3）组织并制定企业财务管理规章制度，制定和实施财务战略。（4）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算。（5）协助集团总裁制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定。（6）参与公司投资行为、重要经营活动的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究审查。3、集团财务中心设财务经理一名。4、财务经理兼集团的全盘核算会计，其主要职责是：（1）负责公司的全面财务工作。（2）负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法。（3）解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度。（4）分析检查公司财务收支和预算的执行情况。（5）审核公司的原始凭证和办理日常的会计业务。（6）审核公司的会计凭证，审核公司的会计报表。（7）定期检查公司的库存现金和银行存款是否账实相符。（8）负责定期财产清查。（9）承办财务总监交办的其他财务工作。（10）日常财务管理和成本控制，
