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1、河南省2016年上半年税务师税法二：土地增值考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某公司2003年2月初应计提折旧固定资产原值为200万元，当月购买设备一台原值5万元，当即交付使用，报废汽车一辆原值8万元。3月份仓库工程完工交付使用，造价30万元，出售旧设备一台原值2万元，该公司3月份应计提折旧固定资产原值为_万元。A225B197C228D220 2、某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该
2、企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为_万元。A0B3C10.5D153、某企业2001年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2002年度的销售额比2001年度增加10%（即增加100万元），预计2002年度留存收益的增加额为50万元，则该企业2002年度应追加资金量为（）万元。A0B2000C1950D150 4、该批进口小轿车应缴纳增值税_。A148812元B706860元C742203元D744063元5、某外商投资企业2003年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元
3、、增值税税款1.7万元，另外支付设备运输费0.5万元，安装费0.8万元。已知该企业2001年度亏损8万元，2002年度亏损2万元，2003年度的应纳税所得额为30万元，适用30%的企业所得税税率。该外商投资企业2003年度实际应缴纳企业所得税_万元。A0.80B1.32C4.44D5.60 6、以下采用6%征收率计算缴纳增值税的项目是_。A小规模纳税人销售软件产品B小规模纳税人销售生物制品C一般纳税人销售用自采材料生产的石灰D一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖 7、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付_A破产企业税款B破产企业所欠职工工资C破产企业所欠银行贷款D破产费用 8、注册
4、税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起_日内申报登记。A10B15C30D60 9、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为_。A立法解释、司法解释和学理解释B文理解释和伦理解释C扩张解释和限制解释D有权解释和无权解释 10、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，若申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在法定期限内不得再次申请该行政许可。该法定期限是_。A3年B5年C1年D2年11、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本
5、价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是_万元。A25B24.15C20D21.75 12、M公司购入生产用需安装的旧机器一台，售出单位该机器的账面原价500000元，双方按质论价，以410000元成交，发生运费2000元，包装费1000元，购入后发生安装成本8000元。款项用银行存款支付，不考虑相关税费，则M公司在机器安装完毕交付使用时应作的会计分录为_。A借：固定资产 421000 贷：银行存款 421000B借：固定资产 421000 贷：在建工程 421000C借：固定资产 511000 贷：固定资产 511000D借：固定资产
6、 511000 贷：在建工程 421000 累计折旧 90000 13、某企业于9月1日持张面值为100000元，利率为10%，出票日为5月1日，到期日为11月1日的商业汇承兑汇票到开户银行贴现，贴现率为 9%。该企业所得贴现额为_元。A100000B105000C103425D9842514、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为_。A2002年抵免30万元，2003年抵免40万元B2002年抵免40万元，2003年抵免70万元C
7、2002年抵免40万元，2003年抵免90万元D2002年抵免40万元，2003年抵免50万元 15、民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中，正确的是_。A被监护人不具有民事权利能力B“植物人”没有民事权利能力C享有民事权利能力的人应有意思能力D未成年人也享有民事权利能力 16、下列各项会计调整业务，可能不适用于未来适用法的是_。A固定资产的净残值率由4%改为8%B某项设备的折旧年限由10年改为8年C任意盈余公积的提取比例由5%提高为10%D低值易耗品核算由五五摊销法改为分期摊销法 17、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年11月收购烟叶支付价
8、款500万元，缴纳烟叶税 110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明，电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额_万元。A65.42B78.42C86.22D100.33 18、该企业1995年度应纳企业所得税额为_万元。A0B9C18D6 19、甲商业企业采用售价金额核算法计算期未存货成本。本月月初存货成本为10 000元，售价总额为，5 000元；本月购入存货成本为50 000元，售价总额为60 000元；本月销售收入为60000元。该企业本月销售成本为
9、_元。A40 000B48 000C50000D12 000 20、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于_。A行政许可B行政确认C行政裁决D行政强制 21、对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在_以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。A本年12月31日B次年6月30日C本年6月30日D次年1月31日 22、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为_万元。A598.5B600C613.5D61523、根据我国担保法的规定，不可以
10、用于设定抵押权的标的包括_。A集体所有的房屋B抵押人所有的国有土地使用权C抵押人所有的自留地使用权D抵押人所有的林木 24、某公司2006年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税_。A0万元B9万元C18万元D33万元25、2004年应纳的营业税_万元。A9.5B14C7.5D13.25二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得
11、 0.5 分） 1、如果代理人不履行职责而给被代理人造成损害的应当承担_。A连带责任B法律责任C追究相应的责任D民事责任 2、根据行政复议法实施条例规定，对当事人之间的_纠纷，行政复议机关可以根据自愿、合法的原则进行调解。A不予行政许可B行政赔偿C行政补偿D征收税款3、永安厂当月应纳增值税为_。A6.40万元B6.72万元C6.35万元D6.25万元 4、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有_。A选择多元化的投资方向B合理确定资金数额和投放时间C正确运用负债经营D降低企业风险E认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本5、下列所得项目中，可适用定率
12、扣除费用方式征收个人所得税的有_。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D财产转让所得 6、下列关于包装物的核算，正确的有_。A生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本B随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用C随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本D出租的包装物应计入销售费用E出借的包装物应计入其他业务成本 7、居民个人的下列转让房地产行为不需缴纳土地增值税的有_。A继承方式无偿转让房地产B将房屋赠予直系亲属C将投资的房产再转让D个人互换自有住房 8、经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情
13、况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)A年度B1996C1997D1998E1999F2000G2001H2002I2003J2004K2005L应纳税所得额M-60N-80O100P20Q50R-40S60T40U-50V90W产品出口比例%X20Y20Z40Z50Z60Z60Z70Z80Z70Z75 9、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有_。A个人取得的劳务报酬B自然人C房产D接受捐赠汽车的行为 10、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有_。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D取得销售(预售
14、)许可证满2年仍未销售完毕的E取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的11、下列有关办理税务登记的做法，正确的有_。A纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记 12、本案侵权行为属于_致人损害的侵权行为。A建筑物B产品C地面施D从事高度危险作业 13、下列关于车船使用税说法错误的有_。A企业办的幼儿园购置的车辆免税B载重
