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1、固定资产台账制度篇一：固定资产管理制度固定资产管理制度为了加强固定资产管理，提高固定资产使用效益，保护企业财产，防止国有资产流失，确保资产保值增值，依据*公司财务管理办法等规定，结合我公司实际情况，特制定本制度一、总则1、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的，单位价值在20XX元以上，并在使用过程中保持原有形态的有形资产。2、为加强核算和管理，将固定资产按经济用途分为五大类：房屋及建筑物、机器机械设备、运输工具、电子设备、办公设备及其他。3、实行“统一核算，归口管理，部门负责”的原则。分公司财务审计科（以下简称财务科）负责分公司系统内所有固定资产的
2、统一核算，录入固定资产卡片，建立固定资产总账和明细账，定期与固定资产管理部门和使用部门进行核对，参与盘点，做到账实相符。分公司办公室（以下简称办公室）为固定资产管理部门，归口管理分公司系统所有固定资产，建立具体的管理制度，负责固定资产的预算编制、采购、验收、使用、维护、处置、盘点等，专项维修项目的申报，相关权证的管理和清理，建立和登记固定资产管理台账，按照谁使用谁保管谁负责的原则，责任到各单位和各部门。各固定资产使用单位和部门（以下简称使用部门）负责固定资产的具体管理，要设立专管员，按固定资产分类，建立和登记固定资产管理台账，及时掌握固定资产的购置、使用、处置等情况，定期清理、核对、盘点，具体
3、使用人负责固定资产的日常管理，做到资产实物保管完整。二、固定资产的预算编制和购置1、办公室负责编制分公司系统固定资产购置和投资计划，上报集团公司审批后列入年度预算，未列入计划的固定资产不得随意购置或投入。2、各单位在基本建设、技术改造过程中固定资产新建、扩建、改建、迁建和与之相关的大型设备、仪器仪表、公用设施等更新和购置项目的管理按照*公司固定资产投资管理办法执行。单位车辆购置管理按照省公司车辆购置管理相关规定执行。3、使用部门购置固定资产，须提出书面报告，详细说明购置原因，并填报固定资产购置申请审批表（见附件1），一式三份，由申请部门负责人签署意见后，依次报办公室、分管领导、财务科审查后，再
4、报总经理审批后方可购置。审批同意后一份使用部门自留登记台账，一份交办公室，一份交经办人作报账附件。4、办公室负责各单位固定资产购置管理。如单批次或单项资产采购金额超过5000元的，须有分公司纪检、财务科派人参予，或采用公开招标统购方式进行购买以降低成本，保证质量。三、固定资产的验收和台账登记1、填写固定资产验收使用登记表。固定资产购置后，使用部门应组织有关人员按固定资产购置申请审批表及采购合同办理验收手续，并填写固定资产验收使用登记表（见附件2），一式三份，一份存留登记台账，一份交办公室，一份由采购经办人作报账凭证附件。财务科在各经办人报账时必须审查购物发票、固定资产购置申请审批表、固定资产验
5、收使用登记表，如手续不全，可拒绝报账。2、登记固定资产管理台帐。办公室和使用部门应设立专管员，根据固定资产验收使用登记表，记录固定资产相关信息（如类别、名称、品牌、规格型号、出厂日期、制造商、购置日期、购买原值、管理部门、使用人、责任人、存放地点等），统一编号，登记“固定资产管理台账”。3、录入固定资产卡片。固定资产验收后，财务科应对固定资产进行分类编号，在财务系统里录入固定资产卡片，统一编号，记录固定资产的基本信息资料（包括类别、名称、品牌、规格型号、出厂日期、制造商、购买原值、管理部门、保管人、存放地点等），及使用、保养、修理等情况。4、建立固定资产总账和明细账。财务科建立固定资产总账和明
6、细帐进行核算，通过财务系统资产管理模块建立的卡片要一致，定期与办公室及使用部门核对，以确保账、卡、物相符。四、固定资产的日常管理与维护1、使用部门要指定专人负责固定资产日常管理，所有资产管理要具体责任到人，如固定资产使用人、使用地点发生转移，应到专管员处进行台账登记。如单位之间发生固定资产转移，经办人应履行调拔手续，经办公室批准方可进行资产转移，交接双方要办理转移签字手续，并报财务科调整相关账务。2、 办公室负责固定资产专项维修项目的申报和管理，具体维护实施由使用单位负责。固定资产使用期间发生故障或损坏时，应通知办公室，使用部门及时组织维修。保修期内的固定资产维修，由使用部门直接联系供应商或保
7、修点进行维修。超保修期的固定资产维修，可由使用部门提出申请，办公室联系专业公司进行维修。3、公司员工如工作调动、调离公司、辞职或辞退时，应办理固定资产移交手续。办公室对固定资产清收完毕后，公司方可在离司手续完备表上签署意见。4、固定资产每年清理盘点一次，保证账实相符。清理和盘存工作由办公室牵头负责，年底，会同财务、使用部门对所有固定资产进行全面盘点。对盘盈、盘亏、报废、丢失、被盗等固定资产的处置，要由使用部门提出申请，办公室提出处置意见，报分公司相关负责人审批同意后，财务审核进行相关账务处理。如有损失，须报当地税务部门审批，于年度决算时处理。如分公司单项资产损失5万元以上，年度累计损失10万元
8、以上的，须报股份公司审批。五、固定资产的折旧和处置1、财务科负责固定资产核算并计提折旧。除已提足折旧仍继续使用和按规定估价入账的土地外，对所有固定资产计提折旧。残值率为5%，采用平均年限法计提折旧，折旧年限如下：、房屋及建筑物-20年；、机器机械设备-10年；、电子电器设备-3年；、运输工具-4年；、其它设备-5年。已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算，应按照估计价值暂估入账，计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。2、固定资产的处置是指出售、转让、报废等。固定资产处置均须提出申请，使用部门填报“固定资产处置申请审批表”（一
9、式叁份）（见附件3），办公室、财务科审核，分管领导和总经理批准后方可处置。审批处理后，一份由使用部门留存登记台账，一份交办公室，一份交财务。固定资产批准处置和报废后要及时进行账务、实物处理。固定资产处置收入要按财务会计制度规定入帐核算，严禁私设小金库。3、固定资产报废的处理。对拟报废的固定资产进行遴选，如通过适当维护、修理，能够继续使用的资产，本着节约原则，可由办公室负责统一调剂给有需求的部门使用。对已批准报废并经遴选后剩下的资产按规定程序作价处理。单项资产价值较大的，如车辆等，须采取公开拍卖方式进行处理。六、罚 则1、因管理不善造成固定资产损坏、丢失的，维修费和因丢失而造成的经济损失由当事人
10、承担。2、未按规定申报审批、擅自购置、处置固定资产的，追究当事人责任。造成经济损失的，视情节轻重按损失金额的50%-100%篇二：固定资产管理制度固定资产管理制度第一章总则第一条 为加强对固定资产的管理和控制，维护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据中华人民共和国会计法、企业内部控制规范等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。第三条 公司的固定资产分为五类：（1）房屋及建筑物；（2）机器设备；（3）仪器仪表；（4）运输设备；（5）传导设备。（在公司固定资产账上登记的计算机仍按
11、此制度进行管理）第四条 公司的固定资产实行“权属管理，统一归档”的原则。“权属管理”是指固定资产所有权的权属单位指派管理人员按公司规章制度执行。除公司集中审批外，进行自主立项、采购、调配、处置等固定资产管理。固定资产变动需报经公司审批。“统一归档”是指由公司*部统一归档备案。第五条 本制度适用于公司各部门及各二级核算单位。子公司参照执行。第二章职责分工第六条 为确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。第七条 公司固定资产管理实行总经理负责制。公司总经理对全公司的固定资产管理负总责，各二级核算单位和部门负责人对各单位自行保管和使用的固定资
12、产的安全和完整负责。第八条 公司*部是公司固定资产的归口管理部门，其具体职责是：1、组织执行国家有关固定资产管理的各项规章制度，会同财务管理部建立固定资产台账和卡片，负责记录固定资产取得的日期、金额、预计使用年限和使用单位等内容，并对每项固定资产进行编号管理。2、负责公司权属的固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制，并对计划实施情况予以监督。3、负责公司权属的固定资产的购置、验收、安装调试、移交、报废、清理的全过程管理，督促有关部门及时办理固定资产竣工验收和交付使用手续。审查和办理固定资产增减变动、清理、报废等事项。4、负责公司权属的有关固定资产购置、建造、报废、变卖和对外投资的论证
13、工作。5、检查公司权属固定资产的使用、维修、维护、保养和保管情况，组织对固定资产进行定期或不定期的盘点工作。6、负责对各种原因造成的固定资产毁损事故和其他设备事故的调查、处理和上报工作。第九条 公司财务审计部负责固定资产的核算工作，参与固定资产的管理工作，其具体职责是：1、设立公司权属的固定资产台账，分类设置明细账，及时全面反映固定资产增减变动情况。2、按公司确定的固定资产折旧政策，及时、足额提取折旧。3、参与固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制。4、参与固定资产的购建、建造报废、变卖和对外投资的论证工作。5、按照价格管理权限，负责公司权属固定资产购置、处置的价格审查与审理。第十条
14、 固定资产使用部门对固定资产管理有以下具体职责：1、建立本单位的固定资产台账和卡片。2、负责本单位固定资产的保管工作。3、负责编制日常维修计划，确保固定资产维修费的合理使用。4、及时如实地向公司*部汇报情况，参与公司对有关设备事故的调查、取证工作。5、办理与固定资产有关的其他事项。第三章审批控制第十一条 公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。1、固定资产购置审批权限（1）购置固定资产单笔金额在300万元（含300万元）以上的按照*“三重一大”决策制度实施办法进行审批。
15、（2）购置固定资产单笔金额在30万元（含30万元）以上董事会授权限额内的由总经理批准。（3）购置固定资产单笔金额在30万元以内的由公司主管副总经理批准。2、固定资产处置审批权限（1）固定资产处置单笔账面原值超过300万元或净值100万元以上，按照*“三重一大”决策制度实施办法进行审批。（2）固定资产处置净值单笔金额在30万元（含30万元）以上年度累积金额500万元以内由公司总经理批准。（3）固定资产处置净值单笔金额在30万元以内由公司主管副总经理批准。3、固定资产大修理费用的审批权限按公司费用支出审批权限执行。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。第十二条 固定资产工作程序1、固定资产取得、变卖和对外投资的工作程序：（1）公司有关部门或
