纳税制度

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1、纳税制度篇一：企业内部税务管理制度税务管理制度一 目的规范税务管理流程，降低税务风险。二 适用范围本制度适用于公司。三 税务管理架构与职责1、集团财务中心税务部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。2、各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及专职税务人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。3、各公司税务人员主要职责：4、办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审；5、购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票；6、增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳；7、编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表；8、协调与主管税务机关的关系、保持沟通

2、渠道畅通；9、识别税务风险、提出规避风险的改进建议；10、负责税务档案管理。四 发票管理 购买发票1、各部门需要开具的所有发票均由财务部税务人员负责统一购买或申请印制。2、各公司税务人员应及时填写购买或领用发票申请表，由财务负责人批准后及时安排购买公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。3、若经当地税务机关批准可由企业自印发票，应申请将公司的发票专用章直接套印在发票上，不应另外在发票上手工加盖发票专用章或财务专用章。4、购买的任何发票均需及时入库，并填写发票出入库登记表。 领用及开具发票1、各公司均由财务部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门不应领用、填开任何发票。2、税务人员填

3、开发票前应填写购买或领用发票申请表，经本公司财务负责人批准后方可领用，领用发票后应及时填写发票出入库登记表。 应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。 禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。 禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。 禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。 开具任何发票时均不应涂改；因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废。应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作废”印章。 开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。 开具任何发票均应依法、完整填写所有开票

4、内容及开票人全称，不应漏填或错填； 普通销售发票、服务业发票应在实际业务发生后一个月内开具，若超过一个月仍需开票，应由本公司财务负责人批准后方可开具。 增值税专用发票应在实际业务发生后三个月内开具，若超过三个月仍需开票，应由本公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可开具。 依法向任何客户开具增值税专用发票时，应填写增值税专用发票开票审批表，并由本公司财务负责人批准后方可开票。 税务人员应在收到有效的开票资料后在五个工作日内开出相关发票；若开票资料不符合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。 税务人员将开具的各种发票交给客户时,应由客户书面签收，并保存发票签收

5、表；若快递发票给客户，应在快递单中写明发票名称及号码。 采购或报销应取得有效发票 各公司采购各种商品。以及报销各种费用均应依法取得有效发票。 向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。 向运输企业支付运输费应取得公路、内河运输业统一发票，其他任何发票均不应作为报销依据。 采购库存商品应取得17%增值税专用发票。 购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。 向印刷公司支付的印刷费若20XX元，购买办公用品金额若20XX元，均应依法取得增值税专用发票。 上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款依据。 取

6、得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。 取得的所有增值税涉税发票必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证。 移交或接收增值税涉税发票时应如实填写增值税涉税发票交接及到期预警明细表。由交接双方签字确认。 税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。 财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。五 纳税申报 各公司计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由税务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。 各公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。 各公司缴付的任何税金（含营业税、车

7、船税、房产税、印花税等）无论金额大小，都应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方。六 办理税务证件 各公司获得营业执照后，应及时办理税务登记证，按当地税务机关要求开设纳税帐户。并至少应在开业前一个月内办理并通过一般纳税人资格认证。 各分支机构如果符合汇总缴纳增值税的要求，至少应在开业前一个月内向主管税务机关完整递交所有资料并获得汇总缴纳增值税的批文。 各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理纳税员证件等各项工作。 各公司应及时、依法办理各种税务证件年审、变更业务。七 税务档案管理 各公司应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局负责人名称、职务、

8、主管业务及联系方式等进行书面登记。 各公司应将所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。 各公司应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。 各公司应将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。 各公司应建立税务档案保管清册，对所有税务证件、申报软件、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。 若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。 若相关税务档案保管期届满需要销毁，应由

9、各公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写会计档案销毁清册，留存备查。八 生效日期附：内部税务管理报表体系发票管理附表XX有限责任公司20XX年1月20日主题词：XX公司 税务 管理抄报：集团董事长、总经办抄送：总部各职能中心总监及部门经理、各公司总经理及部门经理发文：集团财务中心 20XX年1月20日印发 本制度自20XX年1月1日起施行，以前相关规定若与本制度不一致，以本制度为准。 本制度由集团财务中心负责解释。篇二：纳税申报管理制度1 目的规范公司纳税申报程序，确保纳税申报的及时、准确、完整，防范纳税风险。 2 范围本制度适用于公司。 3 关键控制要求合法

10、、合规：所有税费申报必须严格按照国家相关法规办理，不得少申报、延迟申报各项税费。 申报人、审核人、审批人分层把关、各负其责。 4 程序要求与关键控制点 纳税申报表填报增值税纳税申报：税务会计应在纳税申报期内根据本单位当期账面销售收入与当期金税卡、地税网站开具发票情况以及当期进项税认证结果进行核对一致后进行分析填报，无票确认收入作无票收入申报缴纳增值税。营业税纳税申报：税务会计应在纳税申报期内根据本单位当期账面销售收入与当期开具发票情况进行核对一致后进行分析填报。其他税费申报：税务会计应在纳税申报期或税务要求时间内根据本单位账面各税费计提或税务规定进行申报。因特殊原因产生的实际申报与账面的差异，

11、税务会计应在每月20日前分析、填写纳税申报与账面差异表报主管领导审查，同时会同相关会计在次月申报前将差异处理完毕。 纳税申报审核税务会计应确保申报数据的准确，并及时填报纳税申报审核表报领导审核。公司财务负责人为纳税申报审核第一复核人，应对数据填报的规范、准确及差异内容进行复核。如本单位未设置审核人员编制，应至少保证有一位领导进行复核。 税费的申报、缴纳各税费应比税务规定申报期限至少提前一天申报，并确保税款在限缴日期前入库。税款缴纳后。税务会计应在当期并五个工作日内入帐和登记台帐。纳税申报资料的保管纳税申报完毕，税务会计负责纳税申报表及申报审核表、税收缴款通知书复印件的整理、装订，以便备查。 帐

12、面情况变化的备查纳税申报完毕后，如须调整前期帐面税金数据，税务会计应在收到缴纳税金凭证的当天及时进行纳税申报调整。 纳税规划公司财务部应于每年2月底前提出年度纳税规划建议方案，方案由公司总经理或其授权人批准实施。纳税规划追求节税目标时应有充分的税收政策法规支持,以避免涉税风险。5 激励措施激励措施见附表6。 6 相关制度 发票管理制度 7 工作记录纳税申报审核表CW 015-01税务会计保管，期限5年；纳税申报与账面差异表（电子档）CW 015-02税务会计保管，期限5年； 8附加说明本制度由起草，并负责解释和归口管理。篇三：纳税管理制度1目的为了提高纳税意识，加强管理，明确责任，既要严格履行

13、纳税义务，又要充分享受国家的优惠政策，特制订本制度。 2适用范围本制度适用于公司各种税务的申报、解缴、减免税业务工作的管理。 3职责财务部对公司纳税负总责:负责税法的宣传、解释，开具销售发票，税收的申报、解缴和清算。营销部负责材料采购进项税票据和运输发票的取得并保证符合税法要求。同时提供销售客户的相关开票信息。安全生产部负责设备仪器仪表，电，水，气的采购进项税票据的取得并保证符合 税法的要求。办公室负责办公用品，生活后勤等采购进项税票据的取得并保证符合税法要求。 4纳税申报程序纳税申报程序按增值税暂行条令和企业所得税法执行。时间：按国家税务总局制定的增值税一般纳税人纳税申报办法每月10日前申报

14、上月应纳增值税。地点：按税法属地化管理要求确定公司申报地。资料：增值税纳税申报表及其三个附表同时按当地税务机关要求的其他资料。附表为发票领用存月报表，增值税（专用/普通）发票使用明细表、增值税抵扣明细表和企业所得税申报表及相关附表。 5公司纳税税种及优惠政策。增值税：按增值税暂行条令执行。征收范围：销售或者进口的货物；提供的加工，修理修配劳务。纳税义务人：在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税人按经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人，公司为一般纳税人。公司执行税率为17%。 应纳税额的计算：414应纳税额当期销项税额当期进项税额 销项税额销售额适用税率进项税额为增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额 进口货物应纳税额组成计税价格关税计税价格关税消费税 应纳税额=组成计税价格税率 出口货物退税定义：“免、抵、退”是指对生产企业出口的自产货物，在生产销售环节实行免税，出口货物所耗用的原材料，零部件等，已纳税的在内销货的应纳税额中抵顶，未抵顶完的税额按规定予以退税的