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1、第五章一、填空1、根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点，固定资产内部控制制度应遵循以下原则：（一）风险导向原则，（二） 原则，（三） 原则（四） 原则（五） 原则2、对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取 方式进行。3、行政事业单位工作人员对固定资产处置与转移控制中应遵循不相容职务分离原则，至少应该加强以下两个环节的职责分离。第一， 分离；第二，固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离。4、固定资产采购的授权审批、固定资产处置的审批与执行、资金的出纳和保管、会计记录和稽核检查一般都应当予以 负
2、责。5、固定资产日常管理规定中要求，固定资产移动应当得到 6、行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续。对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取 方式确定保险公司。7行政事业单位对对于重大固定资产的处置，应当采取 制度，并建立 机制8一般说来，单位进行各项经济业务的职务可以大体上分为 、 、 和 等四种。9固定资产使用部门负责固定资产日常维修、保养， 检查，及时消除风险（选填定期或不定期）10盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证 二、单选1一般说来，单位进行各项经济业务的职务可以大体上分为
3、授权批准、业务经办、会计记录和（ ）等四种A 资产采购 B资金的出纳和保管 C 稽核检查 D 固定资产定期盘点2、根据固定资产内部控制的（ ）原则，行政事业单位设立的每一项固定资产控制措施，都应当是控制效益大于控制成本的，否则，即使该项控制措施有一定的作用，也不值得设置。A、风险导向 B、有效性 C、经济效益最大化 D、成本效益3、固定资产取得与验收环节内部控制的基本要求不相容岗位和职务分离不包括以下哪个选项（ ）A.固定资产投资预算的编制与审批 B严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务C.固定资产投资预算的审批与执行 D.固定资产采购、验收与款项支付；4、行政事业单位应至少在每年（ ）由固
4、定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查、分析。检查分析应包括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。A年初 B年中 C不定时间 D年末5固定资产调拨的价值应当由行政事业单位( )部门审核批准。A财会 B审计 C固定资产管理 D主管6下列有关固定资产不相容岗位和职务分离的说法中错误的是（ ）。A.固定资产投资预算的编制与审批应职务分离B.固定资产投资预算的审批与执行应职务分离C.固定资产采购、验收与款项支付应职务分离D.固定资产采购、验收与款项支付根据情况可以由同一人执行【显示答案】7下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（ ）。A.职责分工控制 B.授权批准控制C.维护保
5、养制度 D.不定期盘点制度8 下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是（ ）。A.促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高B.确保固定资产会计信息的及时性和可比性C.保护行政事业单位固定资产的安全完整D.保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性9.下列有关行政事业单位固定资产处置转移程序控制的说法中不正确的有（ ）。A.对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制B.固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续C.固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门或人员办理D.固定资产处置价格
6、应报经行政事业单位授权部门或人员审批后确定10 下列不属于行政事业单位固定资产定期盘点制度作用的是（ ）。A.了解固定资产的放置地点和使用状况B.发现是否存在未入账的固定资产C.验证账面各项固定资产是否真实D.了解固定资产是否属于单位所有三、多选1、行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：A. 防范固定资产业务中的差错和舞弊，B. 保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失，C. 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高；D. 合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率2、行政事业单位固定资产内部控制基本上可以分为预算控制、职责分工控制、
7、处置制度和（ ）等环节A、申报控制 B、授权批准控制 C、定期盘点制度 D、维护保养制度 E、账簿记录控制 3、固定资产管理风险中要求：行政事业单位应当关注涉及固定资产的下列哪些风险：（ ）A、固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。B、.固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产 损失。C、.固定资产购买、建造决策失误，可能造成单位资产损失或资源浪费。D、.固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成单位资产使用效率低下或资产损失。E、.固定资产处置不当，可能造成国有资产损失。4、行政事业单位自行建造的固定资产，应由( )共同填制固
8、定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用。A制造部门 B 质检部门 C固定资产管理部门 D使用部门5、对拟出售或投资转出的固定资产，应由有关部门或人员提出处置申请，列明该项固定资产的（ ）报经行政事业单位授权部门或人员批准后予以出售或转让。A原价 B已提折旧 C 预计使用年限 D已使用年限 E预计出售价格或转让价格6、行政事业单位定期盘点制度的作用有（ ）A验证账面各项固定资产是否真实 B了解固定资产的放置地点和使用状况；C发现是否存在未入账的固定资产 D 便于上级部门检查7下列有关行政事业单位固定资产控制意义的有（ ）。A.加强行政事业单位固定资产控制，是加强公益性资产的管理B.
9、与流动资产相比，固定资产的购置或取得，通常要花费较大的代价C.行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位运转的必要条件D.加强行政事业单位固定资产控制，是加强经营型国有资产管理8下列有关行政事业单位固定资产定期盘点制度的说法中正确的有（ ）。A.行政事业单位应当定期对固定资产进行盘点B.盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符C.对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整D.行政事业单位应至少在每年年末由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查、分析9.下列有关行政事业单位固定资产控制的说法中
10、不恰当的有（ ）。A.对需要办理产权登记手续的固定资产，行政事业单位应及时到相关部门办理B.财会部门也可以承担起固定资产管理的主体角色C.行政事业单位应当定期或不定期检查固定资产明细及标签，确保具备足够详细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点D.行政事业单位固定资产的移动可以根据需要直接进行，无须得到授权10. 下列有关行政事业单位固定资产定期盘点制度的说法中正确的有（ABCD ）。A.行政事业单位应当定期对固定资产进行盘点B.盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符C.对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整D.
11、行政事业单位应至少在每年年末由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查、分析四、判断1、固定资产验收制度中规定，对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续 2、行政事业单位对使用期满、正常报废的固定资产，可以自行进行报废清理。3、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的人员办理。固定资产处置价格应报经行政事业单位授权部门或人员审批后确定。对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。4政事业单位固定资产内部控制制度要求：固定资产控制不允许出现只是控制者、只有控制权力而不受别人控制、没有相当控制责任的工作岗位或人员，哪怕是单位的最高领导。5固定资产
12、取得与验收环节内部控制要求，审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。6行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门实施。7行政事业单位应根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要，确定固定资产分类标准和管理要求，并制定和实施固定资产目录制度。8、行政事业单位对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整。9、行政事业单位对固定资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用可以自由支配使用。10、固定资产购建支出预算只有经过高层管理机构批准方
13、可生效；所有固定资产的取得和处置均需经管理当局的书面认可。五、简答1简述行政事业单位固定资产控制的重点。2简述固定资产记录控制的基本要求。3、简述现实中固定资产业务记录控制存在的缺陷。4简述行政事业单位内部控制的目标5简述固定资产内部控制主要环节六、论述题1. 简述固定资产控制的意义2长期以来，不少行政单位将固定资产的管理职责划归财会部门，你认为这样做合理吗？并简述理由- 高氯酸对阿胶进行湿法消化后, 用导数火焰原子吸收光谱技术测定阿胶中的铜、“中药三大宝, 人参、鹿茸和阿胶。”阿胶的药用已有两千多年的悠久历史, 历代宫 马作峰.论疲劳源于肝脏J.广西中医药,2008,31(1):31. 史丽
14、萍,马东明, 解丽芳等.力竭性运动对小鼠肝脏超微结构及肝糖原、肌糖元含量的影响J. 辽宁中医杂志, 王辉武,吴行明,邓开蓉.内经“肝者罢极之本”的临床价值J . 成都中医药大学学报,1997,20(2):9. 杨维益,陈家旭,王天芳等.运动性疲劳与中医肝脏的关系J.北京中医药大学学报. 1996,19(1):8.1 运动性疲劳与肝脏 张俊明.“高效强力饮”增强运动机能的临床J中国运动医学杂志，1989，8（2）：10117 种水解蛋白氨基酸。总含量在56.73%82.03%。霍光华采用硝酸-硫酸消化法和18（4）：372-374.1995,2062 林华,吕国枫,官德正等. 衰竭运动小鼠肝损伤的实验性J.天津体育学院党报, 1994,9(4):9-11. 凌家杰.肝与运动性疲劳关系浅谈J.湖南中医学院学报.2003，2（6）31. 凌家杰.肝与运动性疲劳关系浅谈J.湖南中医学院学报.2003，23（6）：31. 谢敏豪等.训练
