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1、2013年初级经济法基础考试题与答案解析 一、单项选择题 1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（ ）。 A.贷款业务 B.缝纫业务 C.加工业务 D.商品期货业务 【答案】A 【知识点】营业税的征税范围与增值税征税范围的区分（P207、P155、P153） 【东奥会计在线解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，选项A属于营业税“金融保险业”税目的征税范围。选项B：缝纫业务，应当征收增值税；选项C：提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围的应税劳务；选项C：货物期货，包括商品期货和贵金属期货，应当征收增值税，在期货的实物
2、交割环节纳税。 2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。 【答案】D 【知识点】企业所得税中所得来源地的规定（P229）【东奥会计在线解析】选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（ ）。 A.未投入使用的房屋 B.以
3、经营租赁方式租入的固定资产 C.未投入使用的机器设备 D.以融资租赁方式租出的固定资产 【答案】A 【知识点】固定资产的税收处理（P242） 【东奥会计在线解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A.企业接受社会捐赠收入 B.转让企业
4、债券取得的收入 C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D.国债利息收入 【答案】D 【知识点】企业所得税税收优惠-免税收入（P246） 【东奥会计在线解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：国债利息收入属于企业所得税免税收入的范围。 5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。 A.名胜古迹中附设的经营性茶社 B.公园自用的办公用房 C.个人所有的唯一普通居住用房 D.国家机关的职工食堂 【答案】A 【知识点】房产税税收优惠（P302） 【东奥会计在线解析】选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租
5、的房产，不属于免税范围，应照章征税；选项B：公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。 6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。 A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业 C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业 【答案】A 【知识点】契税的纳税人（P304） 【东奥会计在线解析】契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为，所
6、以选项BCD属于契税纳税人，选项A不属于契税纳税人。 7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业 B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 【答案】B 【知识点】土地增值税征税范围（P308、P309） 【东奥会计在线解析】选项A：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项B：转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围；选项C：出让国有土地的行为不属于土地
7、增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，属于不征收土地增值税的房地产赠与行为，不征收土地增值税。 8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 A.城市土地 B.县城土地 C.农村土地 D.建制镇土地 【答案】C 【知识点】城镇土地使用税的征税范围（P319） 【东奥会计在线解析】凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村的
8、土地。 9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（ ）元。 A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】C 【知识点】印花税的征税范围（P337）、印花税的计税依据和应纳税额的计算（P340） 【东奥会计在线解析】印花税征税范围中的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不包括税务登记证。权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。甲公司应缴纳的印花税税额=35=15（元）。 10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中
9、，不予免征船舶吨税的是（ ）。 A.捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖渔船 D.军队专用船舶 【答案】B 【知识点】船舶吨税的税收优惠（P354） 【东奥会计在线解析】下列船舶免征船舶吨税：（1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；（4）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（5）捕捞、养殖渔船；（6）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（8）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关
10、人员的船舶。11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（ ）。 A.变更税务登记 B.停业、复业登记 C.注销税务登记 D.外出经营报验登记 【答案】C 【知识点】注销税务登记（P371） 【东奥会计在线解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财
11、务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（ ）。 A.60日 B.45日 C.30日 D.15日 【答案】D 【知识点】对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理（P373） 【东奥会计在线解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（ ）。 A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票 C.商业零售发票 D.铁路客票 【答案】D 【知识点】发票的种类（P374） 【东奥会计在线解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空
12、、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（ ）。 A.申请人 B.被申请人 C.第三人 D.行政复议机关 【答案】D 【知识点】行政复议参加人（P25） 【东奥会计在线解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。 15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法
13、院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（ ）。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】C 【知识点】民事诉讼（判决）（P22） 【东奥会计在线解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（ ）。 A.降级 B.记大过 C.撤职 D.没收违法所得 【答案】D 【知识点】法律责任的种类（行政责任）（P31-32） 【东奥会计在线解析】根据行政处罚法的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分，根据公务员法，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（ ）。 A.6个月 B.12个月 C.18个月 D 24个月 【答案】C 【知识点】失业保险 【东奥会计在
