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1、资产资产评估评估尽调尽调资料清单资料清单 一、管理类一、管理类 (一) 企业法人营业执照副本复印件; (二) 税务登记证、组织机构代码证复印件; (三) 被评估单位成立时的批准文件; (四) 国有资产产权登记证复印件(如有) ; (五) 现行有效的公司章程及其补充修订; (六) 被评估单位成立及历次变更资本的验资报告; (七) 被评估单位历次进行资产评估的评估报告; (八) 被评估单位投资各方的合资协议或合同; (九) 被评估单位历次进行的股权转让协议; (十) 公司组织机构图,主要管理人员基本资料、财务会计机构 及人员分工情况表; (十一) 公司简介(包括历史沿革) ; (十二) 近一年董事
2、会会议纪要或决议,股东大会记录、股东会、 董事会重大决议等文件; (十三) 涉及收入、成本的重要合同,包括主要原料采购合同、主 要产品经销商合作合同等; (十四) 存在控制关系的关联方具体情况及关联公司交易的定价原 则; (十五) 公司内部往来(应收、应付)清单,要求报出的数额能与之 对应公司报出数额一致,即应收与应付额可以在合并报表中抵消。如 不一致,应调节一致,并做出相应的调整分录; (十六) 公司内部销售与采购,费用收取与支付,按对方往来单位 列出明细表, 要求各单位报出的销售及收费应与对方报出的采购支付 费用一致,如不一致,应作出调节,并作出相应的调整分录; (十七) 关系企业生产经营
3、的有关政策文件(如房地产开发、环保、 安全生产等); (十八) 为他人提供担保的担保合同及担保资产清单; 1 1 (十九) 抵质押合同复印件及抵质押资产明细清单; (二十) 销售广告代理合同复印件; (二十一) 重要的财产保险相关材料; (二十二) 涉及法律诉讼的相关材料; (二十三) 公司 2015 年、2016 年、2017 年年度审计报告复印件, 评估基准日财务报表; (二十四) 委托人及被评估单位出具“承诺函”(法人代表签字、 盖章件,所需份数另定,由评估机构出具格式); (二十五) 委托人及被评估单位出具 关于进行资产评估有关事项 的说明 (法人代表签字、盖章件,所需份数另定,由评估
4、机构出具 格式)。 二、二、资产基础法资产基础法资料资料 ( (一一) )财务类财务类 (其中部分需提供资料内容与审计所需提供资料内容相同,建议 企业财务人员做好备份工作) 1 1、库存现金库存现金 现金盘点表(样本和审计同时现场下发) 。 2 2、银行存款、银行存款 1)含有评估基准日余额的银行对账单;若账面金额与银行对账单 金额不一致时,应提供银行存款余额调节表,注明其中未达账项并说 明原因; 2)如银行存款为定期存单,应说明存款起止期限、存款利率并提 供存单复印件(审验原件); 3)银行存款询证函(另行提供询证函样本,和审计同时下发); 4)银行存款红字的说明(企业盖章件,样本另行提供)
5、。 3 3、股票投资、股票投资 1)权属证明复印件(如股权证托管证交割单等)(审验原件) ; 2)若该科目中有已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金应 加以说明,并比照银行存款提供相应资料。 4 4、债券投资、债券投资 2 2 债券复印件或其他可证明企业拥有所申报的债券产权的文件资 料(审验原件) 。 5 5、应收票据、应收票据 1) “涉及法律诉讼”的款项提供法院判决书等有关法律文件; 2)用于抵押的应收票据提供抵押文件; 3)大额应收票据的复印件。 6 6、应收股利、应收股利 董事会决议或其他利润分配文件。 7 7、应收、应收账账款款、预付账款预付账款 1)对重大可疑债权应逐笔填制可疑债权
6、调查表 (调查表样本结合 企业科目实际情况,再另行提供) ; 2)对“涉诉”的款项应提供法院判决书等有关法律文件; 3)基准日后已收回的款项,应提供原始凭证复印件,如汇款单、 进账单等; 4)欠款单位破产、关闭或资不抵债证明; 5)协助发放应收(预付)账款询证函(样本另行提供); 6)金额较大的应收(预付)账款的合同或协议复印件; 7)提供计提减值准备项目的明细及计提准备的原因和依据; 8)基准日内部往来对账资料及未达账项调整表; 9)其他相关资料。 8 8、其他应收款、其他应收款 1)金额较大的其他应收款的借款协议、收据复印件; 2)其他资料参照应收账款。 9 9、应收、应收补贴款补贴款 有
7、关发放补贴的文件复印件。 1010、存货、存货 1)提供基准日存货盘点表; 2)大宗原材料及主要材料近期大额采购合同、发票复印件; 3)大额委托加工合同复印件; 4)历史及基准日时间主要存货的市场销售价格明细表; 5)提供存货积压、毁损等情况说明; 3 3 6)计提减值准备项目明细及计提准备的原因和依据 (可结合明细 表进行提供) ; 7)协助进行存货现场盘点。 1 11 1、待处理流动资产损失待处理流动资产损失 资产损失报批文件(包括企业申请报损的资产明细表、鉴定检验 证明、报损原因说明等文件、上级单位、财税部门的批文等)。 1212、长期投资、长期投资 区分控股与非控股其他长期投资,提供的
8、资料有所差别: 1)对非控股股权投资, 应提供投资协议,被投资企业概况(内容包 括经营现状、财务状况等)、营业执照复印件、评估基准日经审计的 财务报表(至少包括:资产负债表、损益表)、公司章程(包括补充修 改部分)及相关验资报告。 2)对控股股权投资,需对被投资单位做整体评估,即比照本套文 件资料提供,同时填报整套评估申报表。 1313、其他无形资产、其他无形资产 1)提供相关合同及发票复印件; 2)提供相关技术资料。 1414、长期待摊费用、长期待摊费用 1)长期待摊费用入账原始凭证复印件; 2)有关长期待摊费用的其他资料。 1515、长短期借款、长短期借款 1)借款合同协议复印件; 2)担
9、保合同、抵押合同复印件; 3)还款凭证复印件; 4)协助发放函证。 1616、预收、预收账账款、款、应付账款、应付账款、其他应付款其他应付款 1)涉及法律诉讼的款项请提供法院判决书等有关法律文件复印 件; 2)协助发放询证函; 3)对于无法付出的负债,请提供有效的法律证明资料; 4)大额应付款或预收款项的合同或协议复印件; 4 4 5)基准日内部往来对账资料及未达账项调整表。 1717、应付职工薪酬应付职工薪酬 1)工效挂钩额度批准文件或其他文件的复印件; 2)评估基准日当月工资的计提及发放凭证复印件。 1 18 8、应交税费应交税费 1)如果被评估单位享受减免税收的优惠政策, 请提供减免税的
10、批 文; 2)评估基准日纳税申报表及缴税凭证复印件。 1 19 9、应付、应付利利息息 提供相关借款合同及利息结算凭证复印件。 2020、应付利润、应付利润 提供利润分配方案的文件依据(如董事会决议等)。 2121、其他应交款、其他应交款 除教育费附加以外的各种地方性收费的文件(计提依据)的复印 件。 2222、应付债券、应付债券 1)发行债券的批文; 2)实际发行情况、应付债券利息计提及支付说明。 2323、长期应付款、长期应付款 相关应付款合同协议复印件, 如引进设备合同或融资租赁合同等 的复印件。 ( (二二) )存货存货- -开发成本(开发成本(产品)或在建工程类资产产品)或在建工程类
11、资产 1.权属类资料 (1)建设项目立项申请及批复文件(提供复印件,原件备查) ; (2)建设用地规划许可证及其附件说明、附图(提供复印件, 原件备查) ; (3) 国有土地使用证复印件(提供复印件,原件备查) ; (4)国有土地出让合同书及其附件(若土地为转让所得,请提 供转让合同及土地评估报告;若建设用地为征地拆迁所得,请再提供 拆迁合同及拆迁安置补偿费的支付情况说明; ) ; (5) 建设工程规划许可证 及其附件 (提供复印件, 原件备查) ; 5 5 (6) 建筑工程施工许可证 及其附件 (提供复印件, 原件备查) ; (7)房屋预测绘报告(提供复印件,原件备查,需提供电子版 的测绘资
12、料数据) ; (8) 商品房预售许可证 (提供复印件,原件备查) ; (9)已竣工物业提供竣工备案表; (10)如果项目存在抵押、担保债权则还应提供借款合同及抵押 或担保合同; (11) 他项权利证书复印机(提供复印件,原件备查) ; 2.财务类资料 (1)项目最新的科目余额表末级明细(暂定为 2017 年 4 月 30 日) ; (2)项目相关科目(存货、在建工程应付账款等科目、预付账 款、预收账款)的科目余额表或明细表。截止到最新的日期(暂定为 2017 年 4 月 30 日) 。 (3)计提减值准备项目明细及计提准备的原因和依据; (4)存货账面值构成的说明(如:土地出让金、拆迁补偿费、
13、 市政配套、土建工程、安装工程、装饰装修工程、前期费用、贷款利 息等) ; (5)历史年度已经预缴纳的土地增值税、企业所得税以及其他 税费明细; (6)当地土地增值税、企业所得税的缴纳依据及比例; 3.技术类资料 (1)开发项目整体情况介绍; (2)存货库存面积分布表:按开发产品或开发成本科目分开列 示已经取得预售许可证的已预售并进行销售收入结转房屋、 已预售未 进行销售收入结转房屋以及未取得预售许可证未进行预售房屋) ;在 建工程面积按项目实际情况填写; (3)土地地价款缴交情况及交费发票和完税凭证(提供复印件, 原件备查) ; (4)项目可行性研究报告书(提供复印件和电子版) 、项目总投
14、6 6 资成本、总概算及各单项工程预算报告等 ; (5)与政府签订的项目开发建设的约定性文件; (6)开发产品说明,应包括: A、 各类型产品规划建筑总面积、地上建筑面积、地下建筑 面积、人防及设备层建筑面积、可售(租)面积明细表; B、各类型产品主体结构、功能、设备设施配置、装修标准等 交房标准说明; C、 项目的平面位置图及设计说明书 (项目设计说明文本 (word 版) ,设计说明应含有项目整体规划概况、项目设计楼层、面积、楼 层用途布局、层高、配套设备设施状况(如电梯、空调、通风系统等 设备设施) 、房屋装修等的说明;项目规划设计图纸、平面图、施工 图纸(可提供电子版) ; ) ,需将
15、本次纳入抵押范围的房屋的平面位置 图标示出来; (7)房屋测绘报告(如未竣工验收提供预测绘报告、已竣工验 收提供实测报告) (8)项目的销售台账明细清单(包括地块号、楼号、单元号、 房间号、建筑面积、预售单价、预售总价、已签订合同的套型房号、 未签订合同的套型房号) ;该销售台账明细更新日期调整到最新的日 期的(暂定为 2017 年 4 月 30 日) 。 (9)已预售房屋已签订销售合同复印件(按户型按用途各抽伍 份) 。 (10) 开发项目合同台账及金额比较大的工程款支付凭证复印件 (上百万、上千万,抽样选择几个复印) ;将合同台账的更新日期调 整为最新的日期(暂定为 2017 年 4 月
16、30 日) 。 (11)项目各专业竣工验收报告(复印主要合同及主要部分); (12)项目结算或决算报告(复印主要合同及主要部分); (13)主要市政配套项目合同复印件(复印主要合同及主要部 分); (14)主要土建工程施工合同复印件(复印主要合同及主要部 分); 7 7 (15)主要项目勘察设计、监理合同复印件(复印主要合同及主 要部分); (16)主要装饰、装修项目施工合同复印件(复印主要合同及主 要部分); (17)主要安装项目采购及施工合同复印件(复印主要合同及主 要部分); (18)最新的建设工程监理月报(含项目目前整体建设进度、分 楼栋的建设进度、 分主体建安、 室外装修、 室内装修、 管网安装进度、 设备设施安装进度等的说明) ,由监理单位加盖公章; (19)项目若存在延期交付或未按政府约定时间竣工,请提供政 府出具的准许延期交付的证明材料; (20)以前年度评估报告。 ( (三三) )投资性房地产、固定资产投资性房地产、固定资产- -房屋建房屋建( (