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1、财务审批报销制度篇一：财务报销审批制度财务审批及报销制度目 录第一章、总则-3 第二章、个人借款管理办法-3 第三章、预付账款管理办法-4 第四章、费用报销管理办法-5 第五章、材料付款及其他特定事项开支审批-12 第六章、附则- 13附件一、国内差旅费开支标准-14财务审批及报销制度第一章总则1. 为加强财务管理、规范经营活动、理顺业务关系、提高工作效率，根据本公司的特点，制定本制度。2. 所有部门的经济活动应纳入预算管理，预算内的支出审批从简，预算外的支出严格控制。预算内的付款由财务办理，预算外的付款一律报总经理审批，对单位付款不得使用现金或现金支票结算。第二章 个人借款管理办法3. 个人
2、借款员工办理个人借款时，填写“领款凭证（差旅费借支单）”。除出差、业务备用、以及公司相关制度中规定申请个人借款外，其余情况原则上不允许个人借款。 4. 个人借款限额及审批程序 个人出差（不含长期驻外） 借款金额应控制在审定的出差费用预算总额以内，出差人凭经批准的“出差申请报告单”办理借款手续。审批程序规定为：借款人申请部门负责人审核财务审核总经理审批借款 个人确因承办业务需要，可借用业务备用金，审批程序为： 借款人申请部门负责人审核财务审核总经理审批借款 5. 还款时间要求出差借款还款时间要求出差人必须于出差回来后7个工作日内填差旅费报销单冲账，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。由
3、于情况变化，出差被取消，所借款项必须立即归还。业务备用金借款还款时间要求业务结束后，经办人必须在7个工作日内填单报销，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。因情况变化，原来业务取消，所借备用金必须立即归还。6 不（迟）还款责任借款人不按时间要求报销冲账和归还借款，从次月起财务部将书面通知人力资源部从其工资中逐月扣回，并每月按尚欠借款余额从应还款日开始按银行贷款日利率计收利息。如由于借款人自动离职等原因形成坏账，审批借款的部门负责人负连带清偿责任，并规定在事实确认后15个工作日内清偿。第三章 预付账款管理办法7 预付款审批程序因承办某些专项业务，需要预先全部（后取得结算发票）或部分支付款
4、项而形成预付款。属于专项费用开支的预付款，要求必须办理专项费用开支事前申报手续，并附送相关合约、协议。经办人申请款项支付时，填写“付款申请单”，连同经批准的相关合约、协议一同送交财务部门审核支付。海外运输费预付款除外,但要求每月必须进行清理、及时核销。材料及外协外购的物料在正常情况下不允许预付款，对确需预付款的紧急材料采购，需列出预付款供应商明细，提交部门负责人行审批流程，专项报告中需列明“何时交货，何时付款，何时开发票核销预付款”；批准后，连同填写的付款申请单、报价单、核价单、订购单合同一同送交财务部门审核，同时在付款申请单备注栏注明业务部门要求的付款时间。在收到发票后，办齐手续，填制报销单
5、，进入审批流程。（特别注明：一收到发票需马上进行办理，否则发票过期失效，由经办人承担有关责任）。原则上国内设备预付款金额不得超过合同总额的30，国外设备预付款不做具体要求，视情况而定。当国内设备付款金额超过合同金额的50%时，供应商需开全额发票；对于设备、备品备件预付款，需在付款申请单用途栏注明“预付款”，对同一事项首次预付时必须附合同原件（往后则附合同复印件）。预付款审批程序如下：经办人申请部门负责人审核财务审批总经理审批付款对预付款遵循“谁经办，谁跟踪，谁负责” 的管理原则，经办人应及时取得发票并到财务部门办理核销手续，财务部门每月对预付款核销情况进行清理。经办人未按时取得发票核销预付款，
6、经财务部门催促仍无效果的，财务部门则将该笔预付款转为个人借款，并按“不（迟）还款责任”规定处理。 8 产生坏账时责任处罚当预付款产生坏账时，部门负责人（或付款经办人）负直接责任，并按坏账损失金额的5%-20%比例扣罚直接责任人，对审批付款的部门负责人处坏账损失金额5%-10%罚款。第四章 费用报销管理办法9 费用支出采取年度预算下的月度执行预算，年中进度平衡控制考核的管理原则，其中五项费用从严控制。各职能部门根据审批后的预算控制部门的费用开支，对超预算费用或预算项目之外的支出，应事前报总经理审批，否则，财务部门不予办理付款、报销手续。10 五项费用五项费用指业务费、办公费、电讯费、差旅费、汽车
7、费。 业务费指各部门因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用，其内容包括招待用餐、赠送礼品和娱乐活动开支等，人力资源部进行统一平衡、汇总，然后报总经理批准。 办公费办公费主要指各部门办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。办公家具、办公通讯器材、电器及电脑配件、易耗材料的购置，执行公司的相关规定。各部门应指定专人负责领用和发放办公用品。办公用品领用时，由领用人填写有关领用凭证交部门负责人审批后领取。篇二：财务审核审批及报销制度财务审核审批及报销制度第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用，降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假
8、，徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制订本制度。第二条 报销人员必须依次履行以下基本报销程序：1.费用开支的基本报销程序：经办人签字，复核人证明或部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。2.实物开支的基本报销程序：经办人签字，验收人验收并登记物资台账-按照收、发、存序时登记，按月或季由财务资产部稽核（需要质检人员检验的，应有相应的质检手续），部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。第三条 审核审批基本内容：1.经办人：填写报销单并核对原始单据和发票的内容单价金额是否正确，是否与合同相吻合。是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰。2.部门确认（或验收人或证明人）：确认
9、项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人签字。3.分管领导签字：确认项目已被批准，部门负责人已审核。4.财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认，核对项目单价金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。5.总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。第四条 资金会计（出纳）在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，资金会计必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条 报销基本要求：1.审核审批次序
10、一般按以上基本报销程序依次逐级办理。2.各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。3.报销人员原则上应在回单位后7日内报销。4.报销单据应当使用碳素墨水书写，不得用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹刮擦，内容和项目必须齐全。5. 报销单上除报销人、财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。6.报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目同一时间或同一性质的费用进行报销。第七条
11、 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须向财务部门咨询，经同意后才能报销；各类经济项目的发生原则上应当签订合同，以合同形式开展业务关系。第八条 资金管理及审批：1.公司对外支付款项金额在5000元以内，须经部门经理、分管领导及总经理批准方可支付；金额在5000元（包括5000元）以上，须经部门经理、分管领导及总经理批准，且董事长同意后方可支付。如果董事长、总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。2.报销的款项支付，除零星支出外，应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。3.银行汇款开具的支票须写明经批准同意的
12、收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三方，必须有收款人的书面通知并经公司董事长或总经理批准。银行支款开具的支票，必须经总经理签字。4.银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。5.银行账户印鉴实行分管制。公司法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计负责保管。出纳或会计不在单位期间，印鉴章应由董事长或总经理指定的专人保管。印鉴章代管须办理交接手续，代管人员必须对印鉴章的使用情况进行登记。外出办事确需带印
13、鉴章时，必须有两人同行，两人分别各执掌一枚印章。6.库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。7.因开展业务，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单应注明所办事由和用途，必须由经办人填写，并根据公司资金审批制度的权限规定，逐级交由部门经理分管领导、总经理和董事长审批，批准后由财务部支付。8.借款的基本原则是：前帐不清，后款不借。各类借款都必须在办完业务回单位后七天内交清，不得拖欠。第九条 本制度由财务资产部负责解释和修订。20XX年03月 24 日篇三：财务费用报销制度及审批流程财务费用报销制度及实施细则为规范公司各种开支费用报销
14、及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据资金审批制度和费用预算制度，特制定公司费用报销制度及实施细则。第一部分：关于报销的审批流程及原则一、报销流程1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）经办人本部门经理（或上级主管）总监财务负责人审核总经理审批出纳支付2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：经办人填制单据并补申请报告本部门经理（或上级主管）复核总监审核总裁审核公司出纳支付 3、分/子公司的报销流程（一般报销流程）经办人财务负责人审核分子公司总经理审批出纳支付 （特殊报销流程）经办人填制单据并补申请报告分公司财务负责人复核分子
