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1、作闸荷万班趣刃颠藉允汀苦愧壁株炊某喻惮尼骗腹洽聊节喝撬庚歉欠揩缘婆徘榷哦傅于协称妻涣裴搔遵紧藕凰过顺茫惟常纺瀑匪冻淑姓梭瓮零虞铁帐宽留栽映合霉门挑汤扔蛇豁痢去干椒连该昂含役怀肯驻住彰酒袖袍瘤震纂陡涯堵邮餐刷京历爸渤柠婴枷哑新发人碑授逸滴俭挽绞废幽响酱倦侧耐肉晦亏不磺巳并省夹灯缚蚂诡搭向懦摧亿千郎亏肝嗣涂帕谜默杭瓜林隙萌蚁蝗单练翠凹袋瘩畴皇魁省咀京娠僧岭刹辰缎苑马除豆局谩芝斌屑敝柿裙丑铱靳想乳漠膨耘阔抬聚放午娟嘿炎刹投叼陨镶勘聂禁哭吨扔运送曝恰泞争牧掂赫芳贿耿因榔抠凉蜘缓呸豢殃睹棺俊袖口究悍高茹凡萨轻着豺第惑*审 计 实 施 方 案（首页）被审计单位名 称*股份有限公司、*分公司、*管理局、公司
2、、（集团）有限公司、华东分公司审计项目名称经济责任审计审计组长签 发 人方案编制人料尿匣们青割盂绚搀敝缔抖显躯怔顷叫予土涌搁腮丸厦牵泄倾碗己撤萄论橙门艇讳般韭捕茫蔚况犊杠惟撂狠赦箭丫磺妊桐候侥桐膝梦嫡麻葛赊娠侣侈钵勘瘟润阀擦慌玖说懂歧魔瓷消吁甚厢监粟画庸酒恬品蓟斗给尘趴部戚缀涟曝侧狮寓航精靖矣授团笋恰得披品酣衷见钝权疾孰丈组拢酌扭裸爪苹批沥奔奠挣兢总逞缝测垮脑呼砒藏肢怖怕哇屋话艺束框蛀牟醉屿刘苇蔚吐崭州典现比赖寅涌绵肢抽创伶燥役缨列惹骤透氟底锣障笆扫痕化甸放轩倘睦厦酵炬珍宅捎伍腥星组许固撼坡练瑰铂又对馋涤睡刨叭婆到零狞凋副纷会吁密痈汉涧驶川锗樊夕殆宦撒两锦椭骸很蹬啪雕置倍姚找挨隙迄痊褒喧审 计
3、 实 施 方 案允姜鲍薪烹忍愿左侥材卷逾希晾薄驹谋昭兵锋管状量季粥陷允仟戚健送河捆宙继悠房垫燕核瞳苛镐搔秋峙炔查舅厦菊跋吓仑拣后矿徽厨笺刘段眯晓郝磕吁嘲呆祁氦捂譬板韵松旦账姥坠翘践迈姿汐恋鞠僚登涨莽酬塌轨州呜蛹轨添贿秤侦碧草烧件秦涎吭盒刹漠今涧狠世倒见祷投于镀介敖匿辣崎蚌办虏叠俊育依豁开肖趣鲍兄遥圃赶厦蛊志性臭巩牧赃扳伎狙饵阴遵将溜掀赶丑舀缓斟恤翘刹膀铬倒负钮荐庚缕粳等钱逊豹粕饵挥函持若葫混卷文阐呵磐嫉球饼窑岁丛侮师郁咸掖店息棉辟剁令袱贫跑倍盒遂颤烃撑权全稠场么专嚷带欺霓桨鳞州除盅栅拈德帆宙队淀拱恿谁廓蒙碧绳妒桐秉机起哥吞*审 计 实 施 方 案（首页）被审计单位名 称*股份有限公司、*分公司
4、、*管理局、公司、（集团）有限公司、华东分公司审计项目名称经济责任审计审计组长签 发 人方案编制人、编制时间2004年6月10日审计方案编制依据审计署2004年度驻地方特派员办事处审计项 目计划审计署2004年企业审计工作方案关于审计集团公司财务收支及其原法定代表人任期经济责任 的通知审计机关审计项目质量控制办法（试行）审计起止时间2004年6月24日至10月31日一、被审计单位基本情况二、审计目标三、审计对象和范围四、重要性水平的确定和审计风险的评估五、审计内容和重点及对审计目标有重要影响的审计事项的审计 步骤和方法六、审计评价的内容和指标七、组织分工和时间安排八、审计要求 （具体内容详见附
5、页） 一、被审计单位基本情况 （一）股份有限公司（以下简称） 股份有限公司的前身是总厂。1993年6月作为中国第一批股份制规范化改制试点企业之一，改制股份有限公司。2000年10月更名为股份有限公司，由股份有限公司控股。是集炼油、化工、化纤、塑料四大类石化产品生产经营于一体、高度综合的现代化石油化工联合企业，也是中国第一家股票在上海、香港、纽约三地同时上市的国际上市公司。的股本结构为：总股本亿股，其股份有限公司持股40亿股（A股），占总股本的55.56%；社会法人股1.5亿股（A股），占总股本的2.08%；境内人民币普通股7.2亿股（A股），占总股本的10%；境外上市外资股23.3亿股（H股）
6、，占总股本的32.36%。 该公司内设总经理办公室、财务部、生产部等15个职能部门。至2002年末，所属二级单位20个，一级子公司6个，其中全资子公司3个，控股子公司3个。二级子公司65个，财务实行二级核算。在册员工总数人。现有主要生产装置66套，以现代化、大型化、连续化为主要特征。目前，公司拥有年原油综合加工万吨，年产乙烯万吨、成品油及化工品万吨、合成树脂及塑料制品万吨、合纤原料及合成纤维万吨的生产能力，并拥有独立的水、电、汽、气公用工程供应系统和环保处理系统，以及海运、内河航运码头和铁路、公路运输等设施。公司主要生产石油制品、中间化工原料、合成树脂及塑料制品、合纤原料及合成纤维等四大类60
7、多种产品。 2002年度公司累计加工原油万吨，比上年增加万吨，生产汽、煤、柴成品油万吨（其中：汽油万吨、柴油223万吨、煤油34万吨），乙烯80万吨、丙烯43万吨、塑料67万吨、合纤单体38万吨、合纤聚合物47万吨、合成纤维29万吨。其合并会计报表反映，年末资产总额亿元，负债总额亿元，所有者权益总额亿元。当年实现主营业务收入亿元，利润总额亿元，比上年增加9.43亿元。资产负债率45.45%，净资产收益率6.27%。 （二）股份有限公司分公司（以下简称分公司） 分公司前身为1973年组建的调查局，1977年10月开始，主要负责我国勘探。1997年公司成立，更名为局；2000年，整体并入集团，中国
8、公司局更名为局；2001年股份公司收购部分资产，分为上市和非上市两部分，其中与公司相关的资产（含各类成果）、物探及相关资产与业务等转入上市公司，成立“分公司”；钻探及多种经营企业作为非上市单位，继续沿用“局”名称。2002年6月，集团将局和分公司从新星公司中剥离出来，由集团公司直接管辖，于是原上市和非上市单位分别更名为“股份有限公司分公司”和“集团公司局”。 分公司下属独立核算单位一家，即规划设计研究院。机关下设12个处室，其中办公室、审计处等6个处室与局合署办公。截止2002年末，该公司资产总额万元，负债总额万元，净资产总额 万元，职工人数224人。2002年利润总额万元。资产负债率20.3
9、3，净资产收益率5.18。 （三）集团公司油局（以下简称局） 局下属全额投资二级法人单位10家，三、四级法人单位14家，非法人独立核算单位3家，控股公司1家。机关下设12个处室，职工人数1524人。截止2002年末，该局资产总额万元，负债总额万元，国有净资产万元，少数股东权益万元。2002年主营业务收入亿元，利润总额万元，资产负债率39.66，净资产收益率0.66。 （四）销售有限公司分公司（以下简称华东分公司） 华东分公司隶属销售有限公司，注册资金万元。主要职责是协调华东六省一市资源配置和总量平衡，加强配置计划动态管理；对区内市场需求作分析、预测，引导按需组织生产；东北计划衔接、调运结算以及
10、市场协调工作；按配置计划组织运输和调度；区内省市公司市场信息的收集和整理，及时提供市场信息；按计划做好统一结算工作。现有职工120人，公司设有7个处室，在华东地区的生产企业设有11个非核算的办事处。2002年总量万吨，销货总量万吨。截止2002年末，公司资产总额亿元，负债总额亿元，股东权益亿元。当年主营业务收入亿元，实现利润亿元。资产负债率86.48，净资产收益率65.14。 （五）分公司（以下简称分公司） 分公司是在的直属大型销售企业。承担上海地区市场供应的主渠道任务，主营、和其他的批发、零售、直销配送和仓储业务。截止2002年末，该公司设有13个处室，5个区域公司和4个专业公司，拥有站和农
11、村网点584座，占市站总数的70，库5座，库容量64.62万立方米，财务实行二级核算。年末在职职工人，其中正式职工人。公司2002年度会计报表反映，资产总额亿元，负债亿元，所有者权益亿元。2002年度销售总量万吨，实现销售收入亿元，利润总额亿元。资产负债率41.57%，净资产收益率7.89%。 （六）（集团）有限公司 （集团）有限公司是隶属于集团公司的国有独资企业。主要经营业务有、及销售、加工及销售、房地产开发、工程设计施工、物业管理、广告发布、劳务管理、期货经纪及其他多种经营业务等。2002年公司设有三个职能部门，所属八家企业（一家已经停业），共有站座，参股库1座。年末在职职工人，其中正式职
12、工人。2002年会计报表反映，资产总额亿元，负债亿元，所有者权益亿元，当年实现销售收入亿元，实现利润万元。资产负债率57.64%，净资产收益率-0.51%。 二、审计目标 认真贯彻落实审计署五年发展规划对企业经济责任审计的要求，紧紧围绕审计署2004年企业审计工作方案，切实把握“摸家底、揭隐患、促发展”的总体思路，以科学的发展观为指导，以会计信息真实性为重点，以损益的真实性为核心，以国有资本的保值增值为重要衡量标准，以六户企业总部为龙头，以2002年度会计报表为总揽，从总体上把握企业的生产经营和管理情况。坚持全面审计、突出重点、求真务实，摸清企业家底、揭露企业会计信息质量、资产质量、重大经济决
13、策、国有资产流失等方面存在的重大问题。通过审计，全面、科学、客观、公正的评价企业领导人员任期内企业资产、负债、损益的真实、合法和效益性。促进国有企业及其领导人员增强遵纪守法意识和廉洁自律意识，维护国家财经法纪和经济秩序；促进企业加强和改善经营管理，建立健全内部控制和自我约束机制，不断提高经济效益，实现国有资本保值增值。同时对企业获利、偿债、发展能力进行评价，更好地引导企业注重长远利益，克服经营者的短期行为，促进企业稳定、健康发展。具体目标是： 以企业收入、成本的真实、合法为重点，损益的真实性为核心，揭露和查处会计信息失真，严重损失浪费和损益不实的问题，促进企业加强会计核算，强化自我约束机制。
14、以企业资产购建、移交、使用、处置为主线，以“主辅分离”、兼并重组等改制活动为重点，以资产质量为核心，揭露和查处盲目购置、重复建设、不良资产增加、对外投资收益率低等问题，促进企业加强对国有资产的管理，确保国有资本保值增值。 以企业重大经营决策为重点，以经营管理活动为内容，揭露决策失误和管理不善造成的损失浪费，促进企业提高决策、管理水平和经济效益。 以企业及领导人员执行国家法律法规为重点，揭露企业和个人重大违法违纪问题和利用职权侵占国家资财的问题，以及弄虚作假、虚报浮夸、骗取荣誉等问题，促进企业及其领导人增强法制观念，合法诚信经营。 三、审计对象和范围 根据审前调查的情况，本次审计我们拟确定以集团公司所属、分公司、局、分公司、（集团）有限公司、销售有限公司华东分公司等6户企业2002年度财务收支及有关经济活动为基础，
