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1、等级考试经济法基础重点题多选题1、反补贴以征收反补贴税为表现形式，也属于特殊关税的一种。要有（）。A一般商业风险B外汇管制引起的不能按时付款的风险C汇率风险D利率风险多选题2、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人单选题3、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为(
2、)万元。A20B24C45D145单选题4、下列属于贸易管制手段的是()。A限制资本输出B进口配额制C出口补贴政策D进口关税政策单选题5、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A12%B20%C10%D1.2%简答题6、某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务：(1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4000万元；支付取得土地使用权的金额800万元；开发成本为1500万元。(2)上述开发项目向银行借款2000万元，一年期，利率为4%，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机
3、构证明；管理费用为200万元，销售费用为100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。(3)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元(印花税忽略)。(4)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元(印花税忽略)。要求：(1)计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。(2)计算该公司应缴纳的印花税。(3)计算该公司销售
4、普通标准住宅应缴纳的土地增值税。(4)计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税。(5)计算该公司应缴纳的企业所得税。简答题7、某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)要求
5、：(1)计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税；(2)计算该企业2009年应缴纳的房产税。多选题8、货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是()。A用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件B用于国际航行船舶和航空器的物料C外商投资企业进口供加工内销产品的料件D外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物多选题9、对于缴纳及退补税款的凭证，以下表述正确的是：A对于进出口关税和进口环节税，适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”B对于退税，适用的缴纳凭证是“收入退还书”C对于追补税，适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”D对于滞纳
6、金，适用的缴纳凭证是“海关行政事业收费专用票据”多选题10、下列各项中，应当征收房产税的有()。A农民出租的房产B城市居民投资联营的房产C城市居民所有的自住用房D城市居民拥有的营业用房多选题11、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税多选题12、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。A经
7、营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加B企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税C土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种D房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税E土地增值税单选题13、某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税()元。A8400B3500C5600D2800单选题14、下列关于关税计征时外汇比率适用的一般规定，错误的
8、是()。A计算税款使用的外币折合率是按照海关填发税款缴纳证之日的国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价折算人民币B在汇率调整前海关已立案调查的违规案件，在汇率调整后确定处理需予补税的，可按原进口或出口时的汇率计征税款C未列入外汇牌价表的外币，按照国家外汇管理部门确定的汇率计算D在汇率调整前溢卸的进口货物，在汇率调整后确定需要补税的，按照调整后的汇率计征关税单选题15、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是()。A资源税B城镇土地使用税C车辆购置税D土地增值税多选题16、土地增值税扣除项目中的取得土地使用权所支付的金额，其形式有()。A以出让方式取得土地使用权的，为
9、支出的土地出让金B以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金C以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值D以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用单选题17、下列关于土地增值税的清算的表述中，正确的是()。A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除B符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起的下一个纳税申报期内到主管税务机关办理清算手续C房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售，不计征土地增值税D税务机关对税务中介按照审计规程对土地增值税清算项目审核出具的鉴证报告可以采信多选题18、根
10、据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是()。A对高校后勤实体免征房产税B老年服务机构自用的房产免征房产税C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税多选题19、根据土地增值税暂行条例及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括()。A转让国有土地使用权B出让国有土地使用权C转让集体土地D地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一井转让多选题20、企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有_。A印花税B耕地占用税C所得税D土地增值税多选题21、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
11、。A工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B双方合作建房，建成后转让的C被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D房地产出租E以房抵债而发生房地产产权转让的单选题22、财产转让所得适用()的比例税率。以转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额来计算应纳税额。A20%B15%C10%D5%单选题23、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表小“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。A按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报B按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C按转让房
12、地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报单选题24、下列关于税收的表述中，正确的是()。A房产税的课税对象是房产B房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税C农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税D城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据多选题25、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事
13、诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是维也纳外交关系公约和维也纳领事公约的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼多选题26、以下关于房产税的说法正确的是()。A如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税B旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税C房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳D个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税E房地产开发企业建造
14、的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税单选题27、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。A税务部门估定的价格扣除B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C房地产评估价格扣除D房地产原值减除30%后的余值扣除单选题28、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业2005年度应纳房产税()。A24万元B22.8万元C30万元D16.8万元多选题29、符合下列()情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上B已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用C取得销售(预售)许可证满两年仍未销售完毕D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续E省税务机关规定的其他情况多选题3
