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1、2015年浙江省内审师内部审计基础：独立性概念的概述模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是 A：客户可以按较低价格付帐。 B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。 C：接线员可能向竞争者透露促销价。 D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P622.2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种 A：犯罪机会。 B：分析性征兆。 C
2、：事态压力。 D：合理理由。3.内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描述是 A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。 B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。 C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。 D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 4.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 5. 以下哪项内部审计计划工具在性质
3、上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。 6. 成功实现的客户/服务器结构的好处之一是 A：减少数据网络的流量 B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 C：数据及其处理过程的集中化 D：降低诊断用户故障的复杂性 7. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易
4、； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 8. 管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性 9. 用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证 A：计算机运行控制 B：数据安全性控制 C：实施控制 D：硬件控制 10. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？ A：a.增大
5、了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 B：b.减少了违法和舞弊的风险。 C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 11. 大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿 A：a员工福利支出 B：b更高的薪金 C：c增加的管理成本 D：d增加的绩效奖金支出 12. 在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？ A：以前的审计结论。 B：审计单位规模。 C：对经营管理的满意程度。 D：员工、系统或环境的改变。 13. 组织的利益冲突政策规定了违背组织最
6、终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定 A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护； B：同时作为地方政府的兼职官员； C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D：兼职地方大学教授。 14. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息 A：完成既定的业务所需的资源； B：所计划的业务工作能及时地完成； C：预期的业务发现已得到清楚地辨识； D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 15. 内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交
7、了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论 A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理； B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的； C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的； D：以上答案都正确。 16. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该 A：移送司法机关处理 B：依照有关规定处理 C：开除 D：调离工作岗位 17. 要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员； B：按薪水发放阶段划分
8、的每类雇员； C：每名雇员； D：按薪水划分的每类雇员。 18. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、 采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A：只有I和III B：只有II和 C：只有III D：I、II、III和 19. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？ A：内部审计标准； B：审计业务小组； C：被审计单位； D：内部审计部门章程。 20. 在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是 A：要求给出可以量化的具体答案； B：询问他们的工作； C：问一些有关
9、日常程序的出乎意料的问题； D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 21. 用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因 A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全 B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目 C：降低获取数据的统一性 D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 22. 下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？ A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。 B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。 C：员工与卖方发生借贷关系。 D：员工利用公司信息谋划私利。 23. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：与
10、旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 24. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成
11、表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A：更容易精确测度研究变量； B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； C：意料之外或异常的事件更容易被观察到； D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 25. 内部审计部门使用整合测试
12、法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论 A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理； B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的； C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的； D：以上答案都正确。26.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。 B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可
13、以划分两个连续业务的界限。 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 27.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：没有违反标准。 28.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的
14、A：员工教育的收益项目； B：人事部门； C：制造业经营； D：建筑合同。 29.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。 A：和 B：和 C：和 D：和 30. 根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A：人员配备和监督 B：持续的专业发展和应有的职业审慎 C：人际关系和沟通 D：机构状况和客观性31. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的 A：购货订单是支
15、付已收到货物的相关证据； B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； D：原件的复印件和原件一样可靠。32. 内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文允许； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以接受； D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。33. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言 34. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求 B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外
