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1、2013年注册会计师考试审计单元测试题(四)第四章 审计业务对独立性的要求(单元测试)一、单项选择题1.网络事务所旨在通过合作实现一个或多个共同目的的联合体，以下不符合网络事务所定义的是( )。A.共享所有权、控制权或管理权B.共享统一的质量控制政策和程序C.共同开发审计方法D.共同使用同一品牌2.甲会计师事务所自2011年1月3日起为乙公司2010年度财务报表实施审计工作，2011年1月25日出具审计报告，同时签订了2012年的审计业务约定书，并于2012年2月15日完成该项审计业务，以下针对业务期间说法正确的是( )。A.2011年1月3日至2012年1月25日B.2011年1月3日至20
2、12年2月15日C.2011年1月1日至2012年1月25日D.2010年1月1日至2012年2月25日3.如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，以下做法正确的是( )。A.要求该项目组成员尽快处置全部或部分经济利益，以使该项经济利益不再重大B.不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策C.由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作D.没有防范措施能够将不利影响降至可接受的水平4.以下事项中，注册会计师能够采取防范措施将风险降低至可接受的水平的是( )。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审
3、计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益C.审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益D.项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在该审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益5.以下各项中，将因自身利益产生非常不利的影响，导致注册会计师没有防范措施将风险降低至可接受的水平，不能承接审计业务的情形是( )。A.会计师事务所按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款B.审计项目合伙人按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款
4、C.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户，按照正常程序开立存款或交易账户6.A上市公司是甲会计师事务所的常年审计客户，2012年2月在完成审计工作后，审计项目合伙人林夕拟加入该客户担任财务负责人，以下情形不会损害独立性的是( )。A.林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年3月份的月报B.林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年第二季度的季报C.林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年上半年的年报D.林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年年报7.如果审计客户属于公
5、众利益实体，作为关键合伙人，以下说法不正确的是( )。A.任职时间不得超过五年B.在任期结束后的三年内，该关键审计合伙人不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人C. 在任期结束后的两年内得参与该客户的审计业务D. 在任期结束后的两年不得就有关技术或行业特定问题、交易或事项向项目组或该客户提供咨询8.在A公司成为公众利益实体之前，甲会计师事务所委派A注册会计师担任该项目合伙人已连续两年，该合伙人还可以为继续提供服务的年限为( )。A.1年B.2年C.3年D.5年9.以下不属于注册会计师代行管理层职责的情形是( )。A.为被审计单位招聘员工B.确定是否采纳前任注册会计师提出的建议C.负责
6、设计、实施和维护内部控制D.向管理层提出内部控制的建议二、多项选择题1.以下针对独立性的说法中正确的有( )。A独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法B用以指导注册会计师识别对独立性的不利影响C用以指导注册会计师评价不利影响的严重程度D遇到违反独立性的情形时，注册会计师不应当承接鉴证业务2.以下情形中不属于网络事务所的有( )。A.甲和乙两家事务所达成战略合作协议，以实现共同的战略目标B.甲会计师事务所将其分支机构乙会计师事务所所有权和相关控制权转让，但允许乙事务所在两年内继续使用其原来的名称C.乙会计师事务所在某项鉴证业务中邀请甲注册会计师事务所为其提供存货监盘服务D.甲和乙两家会计师
7、事务所联合研发产品3.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享重要的专业资源，应被视为网络，以下属于重要专业资源的有( )。A.共享审计方法和审计手册B.共享员工C.共享一个技术部门D.共享培训课程4.注册会计师在承接鉴证业务时，应当视为公众利益实体的企业有( )。A.自来水公司B.上海证券交易所上市的某公司C.银行D.证券公司5.甲会计师事务所接受A有限责任公司年报审计业务，在以下针对关联实体的判断中，正确的有( )。A.B为A最大的供应商，则A和B为关联实体B.A和B同为C的子公司，且A和B对于C均很重要，则A和B为关联实体C.A对B能够实施重大影响，则A和B为关联实体D.A在B内拥有
8、直接经济利益，且B对A很重要，则A和B为关联实体6.如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，为了消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师所采取的防范措施主要包括( )。A.不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员B必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作C.实施项目质量控制复核D.由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，或由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任7.A为甲会计师事务所的常年审计客户，同时甲会计师事务所连续2年为B公司提供相关服
9、务，2012年3月份A公司收购B公司后，甲会计师事务所在满足继续为公司A执行审计业务的条件时，则应当采取的过渡性措施有( )。A.考虑由审计项目组以外的注册会计师复核B公司的业务B.由本所项目组以外人员为B公司的相关业务执行项目质量控制复核C.考虑由其他会计师事务所评价相关服务的结果D.考虑由其他会计师事务所重新执行相关服务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任8.A注册会计师担任甲银行审计项目合伙人，因个人购置住房，需要从甲银行处办理贷款，以下说法正确的有( )。A.作为项目合伙人不得与审计客户发生关联，所以A注册会计师不能从甲银行处办理贷款B.A注册会计师可以从甲银行处办理贷款，但必须采取
10、项目质量控制复核等相关防范措施C.如果按照正常的程序、条款和条件取得贷款或担保，A注册会计师可以从甲银行处办理贷款D.如果未能履行正常贷款的程序A注册会计师不能从甲银行处办理贷款9.甲会计师事务所与常年审计客户A公司达成协议，A公司销售财务软件后，由甲事务为其客户提供相关培训，针对该事项，以下说法正确的有( )。A.只要甲事务所按照市场公允价格向购买方收取费用，就不会对独立性产生影响B.甲会计师事务所不得介入此类商业关系C.应将涉及此类商业关系的项目组成员调离D.甲会计师事务所应当立即终止此类商业关系10.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务，以下观点正确的有(
11、)。A.如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响B.如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响C.如果交易金额较大对独立性产生不利影响，可以采取降低交易规模的防范措施D.取消交易11.甲会计师事务所承接A公司2011年度财务报表审计业务，审计项目组成员李强的妻子在A公司财务部担任成本核算一职，针对可能对独立性产生的不利影响，项目组以下做法正确的有( )。A.评价不利影响的严重程度B.合理安排李强的工作，让其负责的投资和筹资循环的审计C.合理安排李强的工作，让其负责生产与存货循环的审计D.将李强调离审计项目组12.如果审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，曾经是
12、审计项目组的成员或会计师事务所的合伙人，可能对独立性产生的不利影响有( )。A.密切关系B.自我评价C.过度推介D.外在压力13.甲会计师事务所接受委托，对A上市公司2011年财务报表进行审计，在审计工作中，客户邀请项目组成员林英在审计工作结束后加入A公司担任财务总监，双方达成了协议，事务所接到林英的报告后，针对该事项应采取的应对措施有( )。A.要求林英在完成该项审计工作后离职B.将林英调离项目组C.由审计项目组以外的注册会计师复核该成员在审计项目组中作出的重大判断D.对该项目实施项目质量控制复核14.如果某一关键审计合伙人加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，将
13、对独立性产生的不利影响因素有( )。A.过度推介B.密切关系C.外在压力D.自我评价15.2012年3月甲会计师事务所接受委托，对A公司2011年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2011年3至10月担任A公司出纳，针对该情形，以下说法正确的有( )。A.该事项会因自我评价对独立性产生不利影响B.该事项会因自身利益对独立性产生不利影响C.该事项会因密切关系对独立性产生不利影响D.事务所需要将王英调离项目组16.以下属于注册会计师代行管理层职责的情形有( )。A.分析和积累监管机构要求提供的信息B.将按照某种会计准则编制的财务报表，转换为按照另一种会计准则编制的财务报表C.作出恰当的会计估计D.编制或更改会计分录17.以下属于会计师事务所可以向非公众利益实体的审计客户提供工作有( )。A.根据客户提供的数据编制工资单B.在客户确定或批准账户分类的基础上记录交易C.将客户已记录的交易过入总分类账D.编制试算平衡表18.会计师事务所为审计客户提供的以下税务服务中，通常不会对独立性产生不利影响的有( )。A.在客户编制纳税申报表过程中，协助客户计算应向税务机关缴纳的税金B.代表审计客户向税务机关提供所要求的纳税申报表的附加信息和分析C.在客户账务处理过程中，为客户计算当期应纳所得税税额D.协助客户编制应交税费相关的会计分录
