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1、江苏省2015年注册会计师考试税法：应缴纳车船税模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、2009年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某当月应缴纳的个人所得税_元。 A11625 B10000 C8641.18 D5676.58 2、2010年1月1日A公司取得B公司30%股权且具有重大影响，按权益法核算。取得长期股权投资时，B公司某项使用寿命不确定的无形资产的账面价值为80万元，当日公允价值为120万元，2010年12月31日，该项无形资产的可收回金额为60万元，B公司确认了20万元
2、减值损失。2010年B公司实现净利润500万元，那么，A公司应确认的投资收益是_万元。 A150 B144 C138 D1623、我国担保法规定的6个月保证期间属于_。 A诉讼时效期间 B追诉时效期间 C除斥期间 D取得时效期间 4、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当_。 A按组成计税价格确定征税类别和适用税率 B一律按照卷烟最高税率征税 C按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率 D按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率5、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配未分配利润”科目的数额为_元。 A84822 B41778 C23400
3、D12723.30 6、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是_。 A全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税 B个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税 C对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的 D个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除 7、下列活动取得的收益不作为收入核算的是_。 A企业销售本期产品 B企业对外提供劳务 C他人使用本企业资产 D出售本企业拥有的固定资产 8、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为_万元。 A441 B408
4、.25 C484.25 D450 9、某公司2002年年初负债对所有者权益的比率为 1。若该公司计划年末所有者权益为5000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高5个百分点，则该公司2002年年末资产负债率为_。(计算结果保留4位小数) A48.72% B48.78% C50.00% D51.22% 10、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，1803吨；100马力的拖船1艘；小型船只两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额 5元，该公司应缴纳的车船税为_元。 A2030 B2035 C2040 D204511、按照现行消费税制度规定
5、，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是_。 A购进后全部扣除 B出库实耗时扣除 C购进入库时扣除 D销售实耗时扣除 12、以下关于行政合法性原则不正确的是_。 A行政活动必须依据法律 B行政行为必须证据充分 C行政行为必须不能超越法定权限 D行政行为不一定在法律规定的范围内实施 13、208年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为208年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资
6、核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资208年12月31日的账面价值为_万元。 A2062.14 B2068.98 C2072.54 D2083.4314、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为_。 A1464.21元 B1410.53元 C1368.42元 D1270.74元 15、以下对于建立简易账的个体工商户，说法错误的是_。 A应当建立经营收入账
7、、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和资产负债表 B简易账簿均采用订本式 C与设立复式账的个体业户比较，会计制度和财务制度是相同的 D与设立复式账的个体业户比较，会计核算科目、核算方法要简单 16、某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年10月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元，施工费3000元。则该笔业务应缴纳的增值税为_元。 A4630.53 B50300 C4368.93 D4495.66 17、税法的调整对象是税收分配中形成的_。 A国家与税务机关之间的授权关系 B税
8、收权益的分配关系 C利益分配关系 D权利义务关系 18、某企业2000年度应纳企业所得税额为20万元，因税务机关责任使该企业实际计算缴纳18万元。2003年度应纳企业所得税额为30万元，因企业计算错误实际缴纳了28万元。2005年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出_。 A补缴2000年度少缴的税款并加收滞纳金 B补缴2000年度少缴的税款不加收滞纳金，补缴2003年度少缴税款并加收滞纳金 C补缴2003年度少缴的税款并加收滞纳金 D补缴2000年度和2003年度少缴税款并加收滞纳金 19、A公司203年1月1日起计提折旧的一台设备，原值84000元，估计使用8年
9、，净值4000元，按直线法折旧。到207年初，由于新技术发展，对原估计的使用期限定为6年，净残值2000元，则207的计提的折旧为_元。 A21000 B13667 C10500 D20000 20、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的_。 A税收法律主义 B税收合作信赖原则 C税法公平主义 D实质课税原则 21、下列有关资金结构的表述中，不正确的是_。 A积极型筹资策略尽量利用短期资金用于长期资产投资 B保守型策略是将长期资金投资于流动资产 C重工业企业相对于轻工业企业应当较多采用短期负债资金
10、D对企业来说，负债的财务风险较大，但资金成本较低 22、2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税_元。 A1450 B1550 C1850 D193023、下列有关纳税人的说法不正确的是_。 A在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人 B进口矿产品或盐的单位和个人 C经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人 D上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等 24、某企业当年年平均职工为100人，人均月计税工资标准为1600元；该企业当
11、年实际发放的基本工资为100万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额肘准予扣除的工资费用为_万元。 A192 B160 C112 D9625、某化妆品公司为增值税一般纳税人，2005年10月上旬从国外进口一批散装化化妆，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内公司将进口的散装化妆品的80%生产加工：为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税
12、销售额51.48万元(化妆品的进门关税税率40%，机器设备的进口关税税率20%)。根据以上资料，问答下列问题： 进口散装化妆品应纳的消费税为（）万元。 A90 B64.28 C88.8 D51.43二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是_。 A外购的低值易耗品 B外购的固定资产 C外购的货物用于基建工程 D外购的货物分给职工 2、2006年度该企业税后利润为_万元。 A1580.87
13、B1514.37 C1922.42 D1530.873、根据担保法的规定，质押合同的标的可以是_。 A动产 B不动产 C股票 D债券 4、我国刑法中属于限制责任能力的人有_。 A又聋又哑的人 B盲人 C精神正常时期的间歇性精神病人 D醉酒人 E尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人5、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有_。 A纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款 B电子形式签订的各类应税凭证，也应当贴花 C凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣 D财产
14、租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算，税额不足1元的，按1元贴花 E对于当期应纳税额超过500元的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证 6、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有_。 A为他人虚开 B为自己虚开 C使用过期的增值税专用发票 D让他人为自己虚开 E介绍他人虚开 7、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有_。 A以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现 C采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D企业从事建筑工程业务
15、持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现 E对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 8、2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税_元。 A50 B100 C1000 D1100 9、下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有_。 A固定资产报废 B固定资产出售 C固定资产盘亏 D固定资产对外投资 E固定资产对外调拨 10、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有_。 A个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分 B个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利
