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1、零售企业财务制度篇一：财务管理制度财务管理制度总则公司财务实行“年初计划,年终审计”为特征的总经理负责制：年初计划经董事会审批的计划内的支付，由总经理签字，财务负责人监核即可办理；属计划外的（年初计划未列明或列明金额已超支），必须先上报总部财务总监，总部财务总监书面签批同意，方可列支。公司严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。一、公司的年初计划须一式二份，公司自留一份，董事会留一份，公司的计划须详细，数据准确，有可操作性（有上年同期统计口径一致数据作参考）。二、公司财务负责人，按月报财务报表至指定邮箱。财务报表须有
2、计划执行情况，费用预算使用情况，盈亏情况等的分析。财务负责人须保证报表数据的真实，准确，完整，数据的可比性。三、年末或总经理离职，可临时抽调或固定财务人员成立审计小组，对财务帐务进行审计。总经理和公司财务负责人对审计结果承担责任。四、公司的财务负责人，会计由总部人力资源部任免。财务负责人、会计、出纳的薪资标准传总部核定后执行，公司财务负责人的月绩效考核工资由总部财务部拟定后执行，不参与公司各门店的销售指标考核。五、薪资方案。公司管理人员的绩效考核方案经董事会审批后执行。公司主管级以上人员的薪资方案报经总部人力资源部备案，待薪酬体系完善后再报批。细则一、财务工作岗位职责公司财务实行分级管理、分工
3、负责的管理制度，公司财务人员接受本公司财务负责人的领导，财务负责人对董事长负责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。（一）财务经理职责1组建本公司财务机构，对本公司财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度， 同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行监督和考核。3对年初计划内的开支有审批权，超过计划开支或不在计划内的开支有否决权，直至见到财务总监的签批件。若费用已超支或不在计划内财务负责人没有提出异议，则追究财务负责人的责任
4、。公司的所有现金、银行存款的支付凭证，必须有财务部负责人的签字方可付款，对所支付款项内容财务部负责人有知情权。如财务负责人不在，则由出纳电话请示财务负责人。未经财务负责人签字就付款则追究出纳的责任。4进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核。监督各门店降低消耗、节约费用、提高经济效益。5组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助公司负责人对成本费用进行控制、分析及考核。6负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、 账目清楚、处理及时。7及时报送会计报表及相关信息资料，向董事会及公司总经理报告财务状况及经营成
5、果，并接受监督指导和审计。8负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。二、现金管理制度（一）公司所有现金收支由公司出纳负责，其余任何人不得代收现金（各收银点所收营业款除外）。（二）建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。（三）库存现金超过人民币20XX元时必须当日存入银行。若超过时间未存款或超过核定金额未存，则追究出纳责任。（四）出纳收取现金时，须立即开具一式的收款收据，收款收据由缴款人在右下角签名后，缴款人、出纳、会计各留存一联。（五）任何现金支出必须按相关
6、程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经部门负责人（部门负责人缺位时由运营经理执行）、财务负责人及总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后七天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。（六）收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。三、印鉴的保管（一）银行印鉴必须分人保管。（二）财务专用章由财务经理负责保管和总经理印鉴、发票专用章由出纳负责保管。（三）网银支付时，网银密码分开。四、现金、银行存款的盘查（一）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上期结存、收入、支出、期
7、末结存情况，编制“出纳报告表”，并对出纳保管的库存现金，由会计人员于每月终了进行定期对帐盘查。其他时间可进行抽查，并形成书面的抽查报告。（二）出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。（三）其它依据相关会计制度及法规执行。五、支出审批制度（一）目的1为规范报销手续，清晰报销流程。2有效进行成本费用控制。（二）适用人员公司所有员工及离职人员。（三）审批程序1计划内报销：经手人（持原始凭证）、部门负责人（或营运部经理）、财务部、 总经理（原始凭证原则上应是有效正式发票）。2超计划报销：经手人（持原始凭证和超支报
8、告）、部门负责人（或营运部经理）、财务部、总经理。（四）计划审批内容1购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之计划，由行政人员汇总，报财务部、运营经理审批后到宏远领取。原则上由行政人员登记领用，并进入各部门的费用。每月底由行政人员向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。篇二：销售公司财务管理制度销售分公司财务管理制度由财务总监 签发一、资金管理制度1、现金管理、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应及时送存银行，保证现金安全。、会计应定期、不定期对库存现
9、金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。2、银行存款管理、销售分公司资金实行收支两条线的原则。销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交总公司财务中心备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告总公司财务中心同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时销户，并报总公司财务中心备案。、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万
10、元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由公司总部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户.、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿.（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由会计保管，人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。（4）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无
11、法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。（5）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。（6）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定分公司收取银行承兑汇票必须经总公司财务中心（书面报告）才能收取。银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务管理制度专用章必须完全一致，一字不漏，
12、收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金。银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。分公司收取的银行承兑汇票
13、必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求会计亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。4、为防范风险，防止经济纠纷，禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货,禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。二、往来款项财务管理制度1、应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收
14、账款的财务管理制度作出如下的规定：分公司的产品销售原则规定是：“现款现货、款到发货”，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向总公司提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务负责人签署意见，报告经总公司财务总监、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司销售经理必须及时书面报告总公司财务中心,同时由分公司销售经理采取措施，并指定专人负责解决。有应收账款的分公司会计每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收
15、账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销商签字、盖章的确认书。销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司销售经埋，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，否则，总公司将追究当事人的经济责任，直至免职。2、内部往来管理内部往来科目核算分公司与总公司货款、费用等经济业务往来的结算。、本科目按单位设置明细科目： 当收到总公司开具的税票时，按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款货款户”
