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1、安徽省2016年下半年内审师经营管理技术必备：战略目标与战略实施考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是A：一个程序B：一个系统C：一个帐户D：以上三项都是。 2、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作
2、底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。3、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。D：压力与工作表现无联系。 4、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。B：保证防止舞弊的发生。C：关注可能发生舞弊的活动。D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。5、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账
3、户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 6、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有、B：只有C：只有和D：，和 7、模式(schema)一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 8、对批发商来说下
4、列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 9、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的标准，恰当的行动是A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。
5、 10、在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？A：信用可能被给予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不及时。C：财务报告或管理报告可能不准确D：可能与未经批准的卖方进行交易。11、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 12、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可
6、能发现A：未发现的新员工工资率错误。B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。 13、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？A：a.磁带控制单元B：b.多路转换器通道C：c.磁盘控制单元D：d.中央处理器(CPU)14、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：
7、应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。 15、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞
8、弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 16、某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不
9、具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。 17、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统 18、保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。 19、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C：避免直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见
10、和结论 20、个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。 21、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。 22、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作23、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成
11、员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B：审计人员应采取符合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 24、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是A：a深刻的理解计算机系统B：b愿意倾听C：c不惜一切代价也要达成目标D：d掌握组织语言25
12、、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来A：测试计算的结果B：确定单个账目的准确性C：选择并打印需要函证的账目D：比较从其他审计程序得来的数据 2、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是A：管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属。B：某职员长期
13、负责现金管理工作而没有实施岗位轮换。C：处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失。D：应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确。3、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具为可信A：肯定的应收账款回函B：否定的应收账款回函C：应收账款账龄明细表D：运单 4、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于A：组织控制B：经营控制C：变化控制D：处理控制5、在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 6、以下关于防止舞弊的陈述正确的是I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制
14、度。II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。A：只有IB：只有I、IIC：只有IID：I、II、III都对 7、通过设立战略业务单位(SBU)成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准A：面对外部竞争B：风险厌恶C：成为一个利润中心D：在母公司以外设立一个明确的市场 8、为了适当地对优秀员工进行奖励，支付系统应考虑个人的A：a努力B：b证书C：c特点D：d绩效 9、某公司的部广域网(WAN)遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司
15、以对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补牢，审计师应该建议采取以下哪种措施？、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。A：只有和是对的。B：只有、和是对的。C：只有、和是对的。D：、和都对。 10、利用下列资料回答问题34某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是A：确保内部审计师的建议及时得到考虑；B：确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；C：内部审计师
