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1、企业内部会计控制制度的现状篇一：及完善措施毕业设计（论文）题 目 _学生姓名 专业班级学 号 系 别指导教师完成时间及完善措施摘 要内部会计控制制度对企业来说十分重要，它是企业纠错防弊的重要手段，可为企业提高自身的市场竞争力提供有力保障。作为企业内部管理制度核心组成部分的内部会计制度,对于改善企业生产经营管理内部环境、提高经营绩效具有极其重要的作用。然而,我国企业内部会计制度普遍存在着内部会计控制薄弱、内部审计弱化、会计账务处理程序不规范等问题,不仅影响了企业会计工作的有序进行,也影响了企业内部经营管理目标的实现和经营绩效的提高。针对企业内部会计制度存在的问题,只有通过健全企业内部会计管理体系
2、、改进企业内部会计控制方法、加强企业内部审计等措施来推进企业内部会计制度建设,才能真正实现企业内部会计制度的健全有效。关键词：会计制度，内部控制，内部审计，完善措施Enterprise internal accounting control system presentsituation and improvement measuresABSTRACTInternal accounting control system it is very important to the enterprise, it is an enterprise the important means of error
3、 correction to prevent fraud, for enterprises to improve their xxpetitiveness in the market to provide strong protection. As the enterprise internal management system the core xxponents of the internal accounting system, to improve the management of production and operation of enterprises, improve t
4、he operating performance of the internal environment plays a very important role. However, our country enterprise internal accounting system exists in the internal accounting control is weak, internal audit weakening, accounting program is non-standard wait for a problem, not only affects the enterp
5、rise accounting work in an orderly manner, also affect the enterprise internal management and achieve the goal of operating performance. In the light of the enterprise internal accounting system problems, only through a sound internal accounting management system, improvement of internal accounting
6、control method, reinforcing the enterprise internal audit and other measures to promote the construction of system of enterprise interior accounting, in order to realize the sound and effective internal accounting system.KEY WORDS: accounting system, internal control, internal audit, improvement mea
7、sures目 录一 企业内部会计控制制度 . 111企业内部会计制度定义 . 1企业内部会计控制制度的主要内容 . 1企业内部会计控制制度应遵循的基本原则 . 2建立内部会计控制的必要性 . 3 加强管理的客观需要. 3 法律法规的必然要求. 4 加入WTO，参与国际竞争的迫切需要 . 4建立企业内部会计控制的意义 . 5二 企业内部会计控制的现状和出现的问题 . 5企业内部会计控制制度普遍薄弱 . 5我国绝大多数企业还没有意识到内部控制的重要性 . 5内部会计控制风险意识淡薄. . 6企业内部会计控制措施不协调。 . 6 财务会计报告造假问题仍然突出 . 6 我国会计人员整体素质不高. 6
8、企业对业绩评价总体不足. 7 对内部会计控制的监督检查不力. 7三 企业内部会计制度的完善措施 . 8提高管理者的相关认识 . 8培训专业的会计人才 . 8加强内部会计制度的组织与实施 . 9明确会计人员岗位责任制 . 9建立不相容职务的牵制制度 . 9建立完善的会计核算工作制度 . 9建立完善的内部稽核制度 . 10健全财务审批和定期分析制度 . 10建立相对独立的内部审计机构 . 10国家应加强对企业的监管力度 . 11四 内部会计控制的展望 . 11 “人本主义”是构建企业内部会计控制的信条 . 11 建立各具体业务的内部会计控制制度 . 12结 语 . 13致 谢 . 14参考文献 .
9、 15篇二：我国企业内部会计制度建设的现状及原因分析一我国企业内部会计制度建设的现状及原因分析摘要：在企业内部控制工作中，内部会计控制制度是其一个重要的组成部分。明确内部会计控制作为企业内部控制体系的重要组成部分，是防止企业内部的错误与舞弊行为，确保会计信息的真实可靠所必须遵循的重要制度。现代企业的标志之一是严密、科学和人性化企业内部控制制度的建立与完善。本文就建立内部会计控制的必要性及建立内部会计控制制度的几点建议加以探讨。关键词：企业管理 会计 内部控制 会计信息一、内部会计控制的基本内容（一）货币资金控制货币资金是单位流动性最强的资产，其涉及面广，收付频繁，携带方便，属性易变，往往是经济
10、犯罪分了直接窃取之物，也是各种违法乱纪行为猎取的对象，因此，货币资金内部控制制度的首要目标应当是：保证收入环节的货币资金及时足额回收，并正确地得以记录和反映；其次，所有货币资金的支出均应按照经批准的预算和用途进行，并及时正确地予以记录；同 时，序存现金和银行存款等应加以妥善保管、准确报告，确保支付但又不过量保存现金余额。（二）实物资产控制企业的实物资产主要是存货和固定资产，它们在资产总额中所占比重最大，因此，存货和固定资产的控制在内部控制中处于首要地位。企业的存货在资产中所占的比重大，种类繁多、存放分散、因此加强对存货资产的控制，防止各种存货资产被盗、毁损和流失，对于加强整个实物资产的控制至关
11、重要。实物控制中的固定资产控制也非常重要，一般而言固定资产的控制目标是使固定资产在较长的时期内充分发挥其有效作用，为此就必须保证有专门的机构和人员保管、使用固定资产，并要求使用和保管这些资产以外的有关人员定期地根据账面记录和其他有关记录来盘查各种资产，以保证账实相符，在固定资产使用过程中还必须定期对其进行维护修理和保养等，通过固定资产的管理和控制制度，保证其始终处于良好的运营状态。（三）对外投资控制投资活动是企业通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，将一部分资产让度给其他单位而获得另一部分资源的活动。投资活动与企业的其他业务相比具有交易数量少，每笔交易金额大，风险大等特点。由于投资活动的单位价
12、值较大，一旦投资决策失误，造成的损失也十分严重，会导致企业承担巨额的财务负担，甚至导致企业破产倒闭。因此，对外投资控制的首要目标应当是在尽可能地防范和降低投资风险的同时，谋取最大限度的投资收益。（四）工程项目控制工程项目包括基本建设项目和技术改造项目，工程项目一般工期较长，投资数额大，专业技术要求较高，如不加强管理和控制，往往容易发生舞弊行为，也容易发生浪费或支出失控等情况，因此加强对工程预算执行情况的监督，在保证工程顺利进行的前提下严格控制工程的各项支出，是工程项目控制的重点，同时企业应当建立规范的工程项目决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。（五）成本费用控制成本费用的控制的核心目标是要尽可能地合理地节约开支，以最小的资源耗费取得最大的经济效益。为此，企业应当建立成本费用控制系统，制定一整套成本费用标准，分
