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7、目流动性 D、项目时间性4现金流量表是以（ ）为基础编制的会计报表。A、权责发生制 B、收付实现制 C、应收应付制 D、费用配比制5最关心企业盈利能力和利润分配政策的会计报表使用者是（ ）。A、股东 B、供货商 C、潜在投资者 D、企业职工6速动比率=（ ）。A、流动资产/固定资产 B、速动资产/流动负债 C、负债/资产 D、流动资产/流动负债7某营业网点流动资产为7000万元，流动负债为14000万元，则该网点的流动比率为（ ）。A、50% B、200% C、100% D、150%8下列各项中属于反映盈利能力比率的是（）。A、资产负债率 B、速动比率C、销售利润率 D、流动资产占总资产的比率
8、92011年3月20日采用赊销方式销售产品60 000元，6月20日收到货款存入银行。按权责发生制核算时，该项收入应属于（ ）。A、 2011年3月 B、 2011年4月 C、 2011年5月 D、 2011年6月10下列引起资产和负债同时增加的经济业务是（ ）。A、以银行存款偿还银行借款 B、收回应收账款存入银行C、购进材料一批货款未付 D、以银行借款偿还应付账款二、计算分析题 1资料：新华公司2008年12月31日有关资料如下所示： （单位：元）项目金额项目 金额货币资金 350 000流动负债790 000应收票据24 000长期负债350 000应收账款365 000利润总额900 0
9、00存货600 000所得税297 000预付款项3 000利息费用45 000固定资产780 000资产总额2 122 000要求：根据上述资料，分别计算新华公司的下述指标（列出计算过程，计算保留小数点后两位），并对该企业的偿债能力做一个简要评价。（1）流动比率；（2）速动比率；（3）利息保障倍数；（4）资产负债率；（5）净资产收益率1.流动比率 = 流动资产/流动负债=(货币资金+应收票据+应收账款+存货+预付款项)/ 流动负债 =( 350000+ 24000+ 365000+ 600000+ 3000)/ 790000 = 1.702.速动比率 = (流动资产-存货-预付费用)/流动负
10、债= (货币资金+应收票据+应收账款)/ 流动负债=( 350000+ 24000+ 365000)/ 790000 = 0.943.利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额)/利息费用=900000/45000 = 204.资产负债率=负债总额/资产总额=(流动负债+长期负债)/资产总额=(790000+350000)/2122000 = 0.545.净资产收益率=净利润/净资产=(利润总额-所得税)/(资产总额-流动负债-长期负债)=(900000-297000)/( 2122000-790000-350000)=0.61分析流动比率1.7 大于1说明公司偿债能力好，流动比率越大说明
11、公司短期偿债能力越强。 利息保障倍数20，大于1说明企业有很强的借款利息偿付能力2工艺品市场的两大竞争者A公司和B公司，二者几乎拥有相同的资产规模、负债和销售额。以下是两家公司近期现金流量表中的有关信息： 公司 净现金流（万元）现金期初余额经营活动投资活动筹资活动现金期末余额A公司 150 600 500 400 650B公司 150 50 500 50 650问题：哪一家公司的现金流状况更好？为什么？答：对现金流状况的好坏从投资活动分2种情况分析：从报表分析出A企业处于高速发展扩张期，这时产品占领市场销售呈上升趋势，企业需要大量资金投入，需要筹集外部资金来扩大现金流；如果投资活动的现金流来源于投资收益：表明B公司的经营活动现金流相对于少，但是，说明公司已经进入成熟期，在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，经营及投资进入良性循环，财务状况稳定安全，可以进行还款，则说明B公司的现金流比A公司好；（2）如果投资活动现金流是由投资的回收：经营活动仅能还部分债务，说明企业处于衰退期，这是A公司的现金流状况较好，但大量的投资也是有风险的。3以下为ABCDE五家公司的利润构成状况： 项 目 A B C D E主营业务利润 其他业务利润投资收益营业外收支净额利润总额 找出你认为可以进行投资及最不可以投资的各一家公司并说明其理由。
