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1、2015年北京税务师财务与会计试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、计算2003年应纳税所得额时，应扣除的业务招待费用为_万元。A17.2B25.2C28.8D36 2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女3、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为_。A收到第一笔货款的当天B收到最后一笔货款的当天C发出商品的当天D合同约定的收款日期当天 4、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是_。A该机构
2、是否有来源于中国境内的营业收入所得B该机构是否在我国境内外从事业务活动C该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动5、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有_。A加工厂应纳增值税1870元B应纳城建税70元C加工厂应纳增值税720元D应纳教育费附加21元 6、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是_。A购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方B销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减
3、当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理C购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲D销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额 7、下面关于开业税务登记的内容正确的是_。A纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交申请税务登记报告书B税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放税务登记表C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕D申请税务登记报告书概括说明申请税务登记的原因和要求 8、下
4、列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人_。A居住在香港的同胞B在美国留学的中国留学生C在中国境内定居的外国侨民D某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税年度内，曾于4月8日至20 离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节 9、某出口企业2009年5月发生出口业务，当月外销收入2400万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，按税务机关的批准数处理，则以下会计处理正确的是_，A借：管理费用 48 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 48B借：主营业务成本 96 贷：应交税
5、费应交增值税(进项税额转出) 96C借：管理费用 90 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 90D借：主营业务成本 40 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 40 10、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是_。A一般贷款业务的计税依据为利差收入B转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C保险公司代收车船税取得的手续费收入D融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款11、经济特区某生产性外商投资企业2006年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元(被投资企业实际适用税率10%)，扣除项目合计5500万元
6、，则该企业2006年度应纳企业所得税为_。A410万元B390万元C436万元D904万元 12、通过考试取得注册税务师资格证书者，必须在取得证书后_内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。A3个月B6个月C1年D2年 13、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30万元，则评估价格为_万元。A200B400C230D43014、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是_。A剩余股利政策B固定股利政策C固定股利支付率政策D低正常股利加额外
7、股利政策 15、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应_。A全部由甲税务师事务所缴纳B全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金 16、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为_元。A2800B4000C4840D3388 17、2009年1月2日甲公司以银行
8、存款1000万元(含相关税费5万元)投资于乙公司，占乙公司表决权的5%，乙公司属于未上市的民营企业，其股权不存在明确的市场价格。甲公司采用成本法核算。2009年4月20日公司宣告上年度的现金股利100万元。2009年末乙公司实现净利润为6000万元。则甲公司不正确的会计处理是_。A长期股权投资初始投资成本为1000万元B2009年4月20日乙公司宣告上午度的现金股利，应确认投资收益5万元C2009年末乙公司实现净利润，应调增长期股权投资账面价值300万元D2009年末长期股权投资的账面价值为1000万元 18、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是_。A建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税B
9、民航地面服务应按交通运输业缴营业税C某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税D修理汽车按服务业缴营业税 19、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为_。A18%B15%C13%D10.5% 20、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入 5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年
10、度的留存收益为_万元。A46.2B69.3C66D63 21、已知甲上市公司的市价8.26元/股，净资产5.52元/股，每股盈余0.50元，息税前利润0.55元/股，则甲上市公司的市盈率_A11.04B16.52C15.02D10.04 22、赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为_元。A0B320C400D28023、甲公司向乙银行借款500万元，约定借期1年。在借款合同尚未到期时，人民法院已受理了甲公司的破产申请。下列有关该笔借款的说法中，符合企业破产法规定的是_。A未到期的借款应视为到期，但不支付利息B未到期的借款应视为到期，但自提出破产申请时起停止计息C未到期的借款应视为到期，但自破产申请
11、受理时起停止计息D未到期的借款应视为到期，但自宣告破产时起停止计息 24、下列行为中属于民事法律行为的是_A甲与乙订婚B甲打伤乙C甲立遗嘱D小赴约会25、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到_。A五年B七年C十年D无限期二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则有_。A程序优于实体原则B同一层次的法律中，特别法优于普通法C税收法定原则D
12、法律优位原则E实体从旧程序从新原则 2、特殊侵权行为中的无过错原则主要适用于_。A高度危险作业致人损害B污染环境致人损害C地面施工致人损害D医疗过失致人损害E建筑物倒塌致人损害3、根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对_，当事人无需举证。A定理B由已知的事实推定另一个事实C原告在起诉状中所阐述的事实D被告对原告提出的事实不作表示的E已为有效公证书所证明的事实 4、无形资产同时满足下列_的，才能予以确认。A与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业B符合无形资产的可辨认性标准C该无形资产的成本能够可靠地计量D该无形资产是企业拥有或控制的E该无形资产是非货币性资产5、委托加工的应税消费品，其消费
13、税的纳税义务发生时间是_。A受托方将该批应税消费品销售的当天B受托方收取加工费的当天C受托方加工完成应税消费品的当天D委托方提货的当天 6、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为_万元。A598.5B600C613.5D696 7、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有_。A纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须
14、作购销处理B纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额C纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额D纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出 8、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有_。A小轿车B自行车C金银首饰D豪华住宅 9、应缴所得税额为_万元。A169.425B170.925C154.925D169.725 10、该厂当月应纳消费税税额为_元。A47700B48950C46500D4045011、下列项目应计征营业税的是_。A单位向个人赠送不动产B金融机构的出纳长款收入C保险公司的摊回分保费D人行向其他金融机构的贷款收入 12、注册税务师事务所应当通过以下_措施实现对独立性的监控。A项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师
