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1、北京2017年注册税务师模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是_。A国家机关购买的小汽车B留学人员购买的小汽车C有突出贡献专家购买的小汽车D国际组织驻华机构购买的自用小汽车 2、在行政法理论上，_不具有行政主体资格。A国务院直属机构B国务院各部委C国务院办事机构D国务院部委管理的国家局3、该企业清算所得为_万元。A120B170C70D90 4、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税_元。A1890B19
2、20C1810D19045、当事人达成仲裁协议的案件_。A应当向仲裁机构申请仲裁，不能向人民法院起诉B一方向仲裁机构申请仲裁，另一方向人民法院起诉的，只能由人民法院受理C仲裁机构可以将案件交由人民法院受理D仲裁机构或人民法院谁先立案谁受理 6、非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是_。A工商营业执照原件B土地使用权证书C公司法人的户口簿D税务登记证原件 7、以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人对或有应收金额，正确的处理是_。A在债务重组时计入当期损益B在债
3、务重组时计入重组后债权的入账价值C在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积D在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入当期损益 8、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的是_。A在证券交易所购买的于2个月内到期的国库券支出B融资租入设备的租赁费支出C用于对外投资的银行借款利息支出D用产成品对外投资而支付的补价 9、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入2800
4、00元；本期通过认证的专用发票注明税金为18250元。则应该缴纳增值税额为_。A11610.62元B11523.63元C11623.62元D19760.62元 10、某企业于9月1日持张面值为100000元，利率为10%，出票日为5月1日，到期日为11月1日的商业汇承兑汇票到开户银行贴现，贴现率为 9%。该企业所得贴现额为_元。A100000B105000C103425D9842511、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期_。A可以随意改变B经上级主管部门批准后，即可更改C应当一致，不能任意变动D绝对不能变动 12、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为
5、_。A代扣代缴人所在地B甲地C需要和税务机关协商D生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关 13、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是_。A以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税B开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税C伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑D钾盐也应当征收资源税14、一般来讲，当企业增加债务资金的数额时，企业的加权平均资金成本_。A上升B不变C下降D不一定 15、纳税义务人的税收实际负担率是指_。A现行税法所规定的法定税率B纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例C纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例D纳税人在一定
6、时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例 16、某公司在华设立AB两个营业机构，A的所得税适用税率为30%，B的所得税适用税率为15%，2003年A盈利100万元，B亏损50万元；2004年AB均盈利100万元,则该公司2004年合并申报所得税的应纳税额为_。A7.5B37.5C52.5D45 17、李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。A0B20C180D80 18、某公司于2005年10月4日进口一辆小汽车，关税完税价格500000元，已知关税税率50%，消费税税率8%。则该公司应纳车辆购置税_，A81521.74元B50000元C75000元D694444元
7、19、根据刑事诉讼法的规定，批准逮捕由_负责。A公安机关B人民检察院C人民法院D国家安全机关 20、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。A加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 21、下面属征税范围的是_。A以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投
8、资、联营条件的B投资联营企业作为房地产进行转让的C一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用D在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 22、预提所得税的缴纳方法皋_。A纳税人自缴B代理人代缴C扣缴义务人扣缴D税务机关委托代征23、省、自治区、直辖市人民政府对_设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过行政许可法第13条所列方式能够解决的，报国务院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。A法律B地方性法规C行政法规D地方政府规章 24、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是_。A企业实际支付的广告费支出B按照工资薪金总
9、额的15%列支的职工福利费C货币交易中的所有的汇兑损失D按照有关规定提取的环境保护专项基金25、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是_。A继承B房屋的建造C法院判决D受遗赠二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是_。A核定应纳税款B课征滞纳金C扣缴银行存款抵缴税款D委托代征代缴税款 2、下列各项中，
10、构成固定资产清理净损益的有_。A盘盈固定资产的修理费刚B报废固定资产发生的清理费用C固定资产的预计净残值D自然灾害造成的固定资产：损失的保险赔偿款E转让固定资产应缴的税金3、下列企业中，符合税法规定的从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的有_。A设在经济不发达的边远地区的外商投资企业B从事港口码头建设的中外合资企业，经营期在15年以上的C从事石油、天然气开采的外商投资企业D从事农业、牧业、林业的外商投资企业 4、按全月一次加权平均法，A材料3月末结存存货成本为_元。A836B840C838D8505、该运输公司设在不同地区可能涉及的企业所得税税率有_。A33%B30%C15%D24% 6
11、、以下属于不能抵扣进项税的项目有_。A一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票B一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单C一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票D一般纳税人取得的国际货物运输发票E一般纳税人取得的定额运输发票 7、以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有_。A采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B采取托收承付和委托银行收款方式的，为收款日期的当天C纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天E采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
12、 8、某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目A建筑业建筑B建筑业其他工程作业C服务业代理服务D服务业其他服务 9、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有_。A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税C自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同 10、对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的
13、有_。A资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系B资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除C资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣D纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除11、下列属于生产性生物资产的是_。A薪炭林B存栏待售的牲畜C防风固沙林D水土保持林 12、下列不得认定为自开票纳税人的是_。A铁路运输单位B内河客运单位C装卸搬运单位D从事货物运输的承包人 13、对于税务规章的适用陈述，正确的有_。A税务规章应当在公布之日起30日内施行B税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴C税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致
14、的，由国务院裁决D税务规章的效力低于法律、行政法规E税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决14、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有_。A计提无形资产减值准备B研究无形资产阶段发生的材料费用C出租无形资产取得的租金收入D出售无形资产取得的净收益E报废无形资产发生的净损失 15、下列关于增值税征收率的说法正确的有_。A自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%减为4%B寄售商店代销的寄售物品，无论销售者是否为一般纳税人，自1998年7月1日起增值税征收率由6%调减为4%C对卫生防疫站调拨生物制品，可按照商业企业小规模纳税人4%的征收率征收增值税D对拍卖增值税应税货物，以销售价款为计税依据，按照4%的征收率征收增值税E对增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年5月1日起，按6%征收率征收增值税 16、按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是_。A比例税率B定额税率C比例税率加定额税率D累进税率 17、外商投资
